Анализ движения основных средств за 2016 год
Наименова-ние показате-ля Всего, тыс. руб. За счет бюджет-ных средств За счет вне-бюджетных средств Удельный вес в общей стои-мости прибы-тия (выбытия)
за счет бюд-жетных средств Удельный вес общей стои-мости прибы-тия (выбытия) за счет вне-бюджетных средств
Остаток на начало года 781710,14 741710,14 40000,00 — —
Поступило, всего 229738,89 229738,89 — — —
В том числе:
приобретено 229738,89 229738,89 — — —
получено безвозмездно — — — — —
Выбыло, всего 202794,07 198794,07 4000,00 — —
В том числе:
израсходовано на нужды учреждения
202794,07
198794,07
4000,00
98,0
1,9
Остаток на конец отчетного периода 808654,96 772654,96 36000 — —
Анализ движения материальных запасов приведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ движения материальных запасов
Наименование показателя 2015 год, руб. 2016 год, руб. Изменения (+, -)
Остаток на начало года, 60521,12 60088,49 -432,63
Поступило, всего 427656,74 426147,91 -1508,83
В т.ч. приобретено 380734,00 426147,91 +45413,91
получено безвозмездно 44930,40 — 44930,40
оприходовано излишков 1900 — 1900
прочие увеличения 92,34 — 92,34
Выбыло, всего 428089,37 427474,29 +615,08
В т. ч.
реализовано — — —
израсходовано на нужды учреждения 428089,37 427474,29 -615,08
Остаток на конец отчет-ного пер. 60088,49 58762,11 -1326,38
Из таблицы 2.7 видно, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом стоимость материальных запасов уменьшилось на 1326,38 рублей. При этом материальных ценностей закуплено дополнительно на 45 413,91 руб., На нужды учреждения израсходовано более 615,08 руб. Увеличение показателей произошло за счет закупки товаров для нужд учреждения, необходимых для нормального функционирования учреждения.
Горизонтальный анализ заключается в построении таблицы, в кото-рой балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей балан-са за определенный период, дать оценку этим изменениям (таблица 2.8 и 2.9).
Управление оборотными средствами предприятия Оборачиваемость оборотных средств
... управления оборотными активами необходимо рассматривать их в целом и, прежде всего, в разрезе отдельных статей. Целью данной курсовой работы является разработка конкретных предложений по улучшению использования оборотных средств ... и) Денежные средства – средства на счетах в кредитно-банковских учреждениях, в ценных бумагах, в кассе предприятия. Совокупность составных частей оборотного капитала ...
Таблица 2.8
Горизонтальный анализ баланса за 2015 г
Показатели На начало
2015 г., руб. На конец
2015 г., руб. Изменение
Абсолютное
(+, -) Относительное, %
Актив
1.Нефинансовые активы
Основные средства, оста-точная стоимость 364894,67 270616,08 -94278,59 -25,8 %
Нематериальные активы, остаточная стоимость — — — —
Материальные запасы 60521,12 60088,49 -432,63 -0,7 %
Вложения в нефинансовые активы — — — —
Итого по 1 разделу 425415,79 330704,57 -94711,22 -22,3 %
2. Финансовые активы — — — —
Итого по разделу 2 — — — —
Баланс 425415,79 330704,57 -94711,22 -22,3 %
Пассив
3. Обязательства — — — —
Итого по разделу 3
4. Финансовый результат
Финансовый результат учреждения 425415,79 330704,57 -94711,22 -22,3 %
Финансовый результат про-шлых отчетных периодов 425415,79 330704,57 -94711,22 -22,3 %
Доходы будущих периодов — — — —
Баланс 425415,79 330704,57 -94711,22 -22,3 %
За 2015 год валюта баланса уменьшилась на 94711,22 руб. или на 22,3%. Внеоборотные активы (основные средства) уменьшились на 25,8 %, что составило 94278,59 руб. Дебиторская и кредиторская задолженность в учреждении отсутствует. В целом уменьшение валюты баланса заслужива-ет отрицательной оценки. Финансовый результат уменьшился на 22,3 %, что составило 94711,22 руб.
Таблица 2.9
Горизонтальный анализ баланса за 2016 г.
Показатели На начало 2016 г., руб. На конец 2016г., руб. Изменение
Абсолют-ное
(+, -) Относитель-ное, %
Актив
1.Нефинансовые акти-вы
Основные средства, остаточная стоимость 270616,08 178124,27 -92491,81 -34,18
Нематериальные акти-вы, остаточная стои-мость — — — —
Материальные запасы 60088,49 58762,11 -1326,38 -2,21
Вложения в нефинан-совые активы — — — —
Итого по 1 разделу 330704,57 236886,38 +93818,19 -28,37
2. Финансовые активы
Денежные средства учреждения — 16157,98 +16157,98 —
Итого по разделу 2 — — +16157,98 —
Баланс 330704,57 489930,74 +159226,17 +48,1
Пассив
3. Обязательства — — — —
Итого по разделу 3 — — — —
4. Финансовый резуль-тат
Финансовый результат учреждения 330704,57 253044,36 -77660,21 -23,5
Финансовый результат прошлых отчетных пе-риодов 330704,57 253044,36 -77660,21 -23,5
Доходы будущих пери-одов — — — —
Баланс 330704,57 253044,36 -77660,21 -23,5
Как видно из таблицы 2.9, за 2016 год валюта баланса уменьшилась на 77660,21 руб. (23,5%).
Учет и анализ операций по формированию финансовых результатов ...
... финансовых результатов деятельности хозяйства, порядок их формирования и структуру; рассмотреть нормативно-правовое регулирование формирования и учета финансовых результатов; изучить состояние учета финансовых результатов в анализируемом хозяйстве; внести предложения по совершенствованию организации учета, формированию и использованию финансовых результатов; провести анализ финансовых результатов ...
Величина основных средств сократилась на 34,18 % или на 92491,81 руб. Материальные запасы уменьшились на 2,21%. Кредитов и долгов нет. Финансовый результат уменьшился на 23,5 % или на 77660,21 руб. Горизонтальный анализ активов учреждения показывает, что абсолютная их сумма за 2015 год уменьшилась на 94711,22 руб. или на 22,3%, а за 2016 год уменьшилась на 77660,21 руб. или на 23,5 %. В целом можно сделать вывод, что в 2016 году произошло уменьшение всех статей балан-са.
Целью вертикального анализа является вычисление доли отдельных статей в финансовой отчетности и оценка вариаций. Для построения вертикального баланса итог актива и пассива баланса примем за базовые, т.е. за 100% и рассчитаем процентную долю каждой балансовой статьи к общему итогу (табл.2.10).
Таблица 2.10
Вертикальный анализ баланса за 2015 г.
Показатели На начало
2015 г., руб. На конец
2015 г., руб. Структура
Удельный вес на начало года, % Удельный вес на конец года, % Изменение
% по удельн. весу
1 2 3 4 5 6
АКТИВ
1.Нефинансовые активы
Основные средства, остаточная стоимость 364894,67 270616,08 85,8 81,8 -4
Нематериальные активы, оста-точная стоимость
1 2 3 4 5 6
Материальные запасы 60521,12 60088,49 14,2 18,2 +4
Вложения в нефинансовые акти-вы
Итого по 1 раз. 425415,79 330704,57 100 100 —
2. Финансовые активы
Итого по разделу 2
Баланс 425415,79 330704,57 100 100
ПАССИВ
3. Обязательства
Итого по разделу 3
4.Финансовый результат учре-ждения 425415,79 330704,57 100 100
Финансовый результат прошлых отчетных периодов 425415,79 330704,57 100 100
Доходы будущих периодов
Баланс 425415,79 330704,57 100 100
Таблица 2.11
Вертикальный анализ баланса за 2016 г.
Показатели На начало
2016 г., руб. На конец
2016 г., руб. Структура
Удельный вес на начало года Удельный вес на конец года изменение
1 2 3 4 5 6
АКТИВ
1.Нефинансовые активы
Основные средства, остаточная стоимость 270616,08 178124,27 81,8 70,4 -11,4
Нематериальные активы, остаточная ст.
Материальные запасы 60088,49 58762,11 18,2 23,2 +6,4
Вложения в нефинансовые активы
Итого по 1 разделу 330704,57 236886,38 100 100 —
2. Финансовые активы
1 2 3 4 5 6
Денежные средства учреждения — 16157,98 — 6,4 +6,4
Итого по разделу 2 — 16157,98 — 6,4 +6,4
Баланс
ПАССИВ
3. Обязательства — — — — —
4. Финансовый результат
Финансовый результат учреждения 330704,57 253044,36 100 100 —
Финансовый результат прошлых отчетных периодов 330704,57 253044,36 100 100 —
Доходы будущих периодов
Баланс 330704,57 253044,36 100 100 —
Вертикальный анализ активов баланса, который отражает долю каждой статьи в общей валюте баланса, помогает определить важность изменений для каждого типа активов.
Полученные данные показывают, что структура активов анализируемого учреждения изменилась.
Анализ механизма финансового менеджмента
... достижения цели. Целью данной курсовой работы является анализ механизма финансового менеджмента на предприятиях и в организациях. В первой главе курсовой работы рассматриваются теоретические основы финансового менеджмента. Задачи, которые стояли при изложении данной курсовой работы, заключилась в следующем: Изучить содержание и цели финансового менеджмента; ...
В 2015 году уменьшилась доля основных средств на 4 %, а доля ма-териальных запасов увеличилась на 4 %. В 2016 г доля основных средств значительней уменьшилась на 11,4%, а доля материальных запасов увели-чилась на 6,4 %.
Представленная таблица наглядно отражает преимущества вертикального анализа: сопоставимость соответствующих показателей фирмы, несмотря на возможную разницу в уровне цен в начале и в конце анализируемого периода.
Увеличение доли оборотных средств в 2015 году дает положительную оценку.
Но это увеличение в основном связано с увеличением доли материалов и запасов. Положительно можно оценить отсутствие кредитов на 2015 и 2016 годы.
Анализ пассива показал, что в 2015 и 2016 годах долгов нет, финансовый результат отражает результат работы учреждения и в целом соответствует итоговому балансу по пассивам.
ГБУ СОН АО «Виноградовский КЦСО» имеет оборотные средства для коммерческой деятельности и полностью гасит самые срочные обязательства.
Это свидетельствует о хорошем финансовом состоянии учреждения.
Показатели за период 2015 и 2016 года удовлетворяют норматив-ным значениям.
Анализ фактических расходов показал:
Стоимость рабочей силы из бюджетных источников увеличилась на 16,9% или 898 925,11 руб., А коммунальные расходы существенно увеличились на 59,4% или 14 629,37 руб.
При этом снизились расходы: по транспортным услугам на 66,8% или 24 000 руб., По прочим услугам на 59,6 или 683 143 руб., По прочим расходам на 59,2% или 5564,53 руб., По приобретению услуг на 50,02% или 647 625,63 руб.
Таблица 2.12
Анализ фактических расходов
Наименование показателя Бюджетная деятельность Изменения,(+,-) Внебюджетная деятельность Изменения,(+,-) Итого Изменения,(+,-)
2015 г. 2016 г. Абс., тыс.руб. Отн., % 2015 г. 2016 г. Абс., тыс. руб. Отн.,% 2015 г. 2016 г. Абс., тыс.руб. Отн.,%
Оплата труда и начисления на оплату труда 5311923,89 6210849,0 +898925,11 +16,9 — — — — 5311923,89 6210849,0 +898925,11 +16,9
В том числе:
заработная плата 4259491,0 4933600,0 +674109,0 +15,8 — — — — 4259491,0 4933600,0 +674109 +15,8
прочие выплаты 11600,0 26000,0 +14400,0 +124,1 — — — — 11600,0 26000,0 +14400,0 +124,1
начисления на оплату труда 1040832,89 1251249,0 +210416,11 +20,2 — — — — 1040832,89 1251249,0 +210416,11 +20,2
Приобретение услуг 1284033,10 645886,21 -638146,89 -49,7 10683,74 11205 +521,2 +5 1294716,84 647091,21 -647625,63 -50,02
в том числе:
услуги связи 53000,0 49100,0 -3900,0 -7,4 — — — — 53000,0 49100,0 -3900,0 -7,4
транспортные услуги 35900,0 11900,0 -24000,0 -66,8 — — — — 35900,0 11900,0 -24000,0 -66,8
коммунальные услуги 24612,72 39242,09 -14629,37 +59,4 — — — — 24612,72 39242,09 +14629,37 +59,4
услуги по содержанию имущества 36532,0 95320,0 +58788,0 +160,9 — — — — 36532,0 95320,0 +58788,0 +160,9
Учет и анализ оплаты труда и расчетов с персоналом
... Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного Приказом Минфина Российской Федерации от 6 мая 1999 года №33н, расходы организации на оплату труда работников организации формируют расходы по обычным видам деятельности. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ...
прочие услуги 1133988,38 450324,12 -683664,26 -60,3 10683,74 11205,0 +521,26 +5 1144672,12 461529,12 -683143,0 -59,6
Продолжение таблицы 2.12
Безвозмездное и безвозвратное перечис.бюдж. — 61700,0 — 61700,0 +61700,0 —
Соц.обеспечение 42000,0 42000,0 — +42000,0
Расходы по операциям с активами 567021,62 613479,83 +1180501,45 +8,2 40000 — — — 607021,62 613479,83 +6458,21 +1,1
в том числе амортизация основных средств и нематериальных активов 139024,59 186005,54 +46980,95 +33,8 40000,0 — — — 179024,59 186005,54 +6980,95 +3,9
расходование материальных запасов 427997,03 427474,29 -522,74 -0,1 — — — — 427997,03 427474,29 -522,74 -0,1
Прочие расходы 9404,53 3840,0 -5564,53 -59,2 — — — — 9404,53 384,0 -5564,53 -59,2
Всего 726506,88 7535755,04 +270688,16 +3,7 50683,74 11205,0 -39478,74 -78 7265066,88 7546960,04 +281893,16 +3,9
Проанализировав динамику и структуру кассового исполнения бюд-жета на основе показателей отчетности «Сведения о динамике и структуре основных показателей кассового исполнения бюджета» форма 0503179, за 2015 и 2016 год, можно сделать вывод, что в 2015 году дефицит бюджета составил 4619271,10 руб., а в 2016 году 7072841,52 руб., что на 2453570,42 руб. больше, чем в 2015 году.
При этом сократились расходы на:
- транспортные услуги на 67 % (24000);
- прочие услуги на 60 % (683143);
- прочие расходы на 60% (5564,53);
- приобретенные услуги на 50% (647625,63)
Увеличились расходы на коммунальные услуги на 60% (14629,37) и на оплату труда на 17 % (898925,11).
Проанализировав показатели кассового бюджета АО бюджету и вне-бюджету за 2015 и 2016 год, можно сделать вывод, что отклонений от плановой сметы нет. Расходы на кассовое исполнение бюджета в 2015 и 2016 годах не увеличились, итоговые показатели не превышены, в итоговом значении нет отклонений фактических данных от плановых.
Целью деятельности учреждения не является получение прибыли. Деятельность учреждения невозможна без бюджетных ассигнований. Рассмотрим доходы и расходы ГБУ СОН АО «Виноградов-ский КЦСО» в совокупности за 2015 и 2016 годы на основе данных балан-са в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Анализ операционного результата
Наименование по-казателя
2015 год, руб. 2016 год, руб. Изменение
Абсолютное, руб. Темп ро-ста, %
Доходы всего: 97514,14 27362,98 -70151,16 +28,0
в т.ч.
бюджетная дея-тельность 46830,40 — +46830,40 —
внебюджетная дея-тельность 50683,74 27362,98 +23320,76 +53,9
Расходы всего: 7265066,88 7546960,07 +281893,16 +103,8
в т. ч. бюджетная деятельность 7214383,14 7535755,04 +6814316,9 +104,4
внебюджетная дея-тельность 50683,74 11205,00 -39478,74 +22,1
Чистый операци-онный результат 7167552,74 7519597,06 +352044,32 +104,9
в т. ч. бюджетная деятельность 7167552,74 7535755,04 +368202,3 +105,1
внебюджетная дея-тельность — -16157,98 +16157,98 —
Объективные выводы о затратах учреждения можно сделать по показателям в таблице. Расходы увеличились на 281893,16 рублей или на 103,8 %. Расходы во многом связаны с увеличением стоимости заработной платы и коммунальных услуг. Так, по внебюджетной деятельности провести анализ операционного результата сложнее, в связи с тем, что до-ходы, связанные с предоставлением платных услуг, после их оприходова-ния в кассу, сдаются в банк на лицевой счет, которые затем переводятся на согласование по их расходованию с Главным государственным управле-нием и уже потом возвращаются суммы, утвержденные управление на счет ГБУ СОН АО «Виноградовский КЦСО» и могут использоваться на нужды учреждения. Поэтому суммы забалансовых активов указаны в таблице в виде остаточной суммы, еще не использованной на отчетную дату и находящейся на лицевом счете учреждения.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков
... библиографии, приложений. Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков 1.1. Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков Коммерческие банки в рыночной экономике по своей природе ... В этом случае банк - это не учреждение с набором услуг, а учреждение, на которое возложены определенные функции. [3] Суть банка одинакова вне ...
В связи с вышеизложенным можно сказать, что анализ чистой операционной прибыли не будет объективным.
В целом учреждение ГБУ СОН АО «Виноградовский КЦСО» рабо-тает стабильно. Он не превышает расходов сверх сумм, установленных в соответствии с утвержденным бюджетом, это положительный фактор.
Учреждение не имеет долгов ни перед сотрудниками, ни по заработной плате, ни по обязательствам во время учебы.
Таким образом, показатели деятельности центра указывают на достаточно эффективное использование материальных ресурсов, собственных средств, о чем свидетельствует динамика состава и структуры собственности учреждения и источников его формирования. Анализ кассового бюджета не выявил отклонений фактических показателей от запланированных.
2.3. Анализ производительности труда
Анализ производительности труда ГБУ СОН АО «Виноградовский КЦСО». целесообразно начать с изучения показателей трудового процесса на основе оценки динамики выработки и трудоемкости, данные о которых приведены в таблице 2.14.
