Необратимые изменения во всех сферах окружающей среды влияют на конкретные предприятия, и для развития менеджер должен принимать и реализовывать экономические решения.
Принятию управленческих решений предшествует анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании, что позволяет выявить основные взаимосвязи внутри компании.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании — один из наиболее эффективных методов управления, элемент проверки управленческих решений. В условиях становления рыночной экономики он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления – экономические, производственные, финансовые и предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества продукции, обеспеченности производства материалами, трудовыми и финансовыми ресурсами.
В данном курсовом проекте мы проведем анализ и диагностику финансово-хозяйственной деятельности ООО Деревообрабатывающая Компания «Енисей» по трем разделам:
- Анализ использования трудовых ресурсов
- Анализ финансового состояния
- Анализ прибыли и рентабельности
Деревообрабатывающая Компания «Енисей» поставляет пиломатериал (строганный, сухой из сосны Ангарской) с 2004 года на Японию, где он используется для домостроения. Это основной рынок сбыта компании. На эту продукцию имеется сертификат JAS, который свидетельствует о том, что качество поставляемой продукции соответствует всем требованиям японского строительного рынка.
Другими покупателями продукции ДОК «Енисей» являются такие страны, как Дания, Германия, Франция, Сербия, Турция. Среди них особой популярностью пользуется сухой и строганный пиломатериал из лиственницы.
Страны СНГ — Казахстан, Таджикистан, Узбекистан — закупают сухой пиломатериал из сосны и лиственницы.
Пиломатериалы широко продаются в Краснодарской, Новосибирской, Томской, Кемеровской, Омской, Челябинской, Свердловской областях, в Краснодарском, Приморском, Ставропольском, Красноярском краях, в Республике Хакасия и в других регионах нашего края. производительность труд финансовый рентабельность
Объем производства «ДоК « Енисей» составляет 7-8 тысяч м3 в месяц.
Помимо пиломатериалов востребованы пеллеты — топливные гранулы, которые представляют собой гранулы из высушенных и прессованных опилок. Этот вид изделий используется в промышленных целях, для обогрева помещений, на электростанциях. Основной страной-покупателем на данный момент является Дания.
Управление затратами на производство и реализацию продукции
... рентабельную деятельность предприятия. Главная цель дипломной работы - проанализировать практику управления затратами на производство и реализацию продукта и предложения по ее совершенствованию. задачами разработки рекомендаций являлись: обеспечение оптимального уровня издержек производства, минимизация ...
Глава 1. Анализ использования трудовых ресурсов
Рациональное использование персонала компании — непременное условие обеспечения непрерывности производственного процесса и успешной реализации производственных планов.
Анализ использования трудовых ресурсов осуществляется с целью выявления уровня эффективности их использования для обеспечения роста объемов производства и прибыли, снижения себестоимости производимой продукции (работ, услуг), обеспечения стабильных условий функционирования персонала предприятия.
Использование трудовых ресурсов характеризуется такими показателями, как среднесписочная численность занятых, интенсивность труда, число отработанных рабочих дней, средняя продолжительность рабочего дня, число выходных, количество дней отпуска, число и продолжительность перерывов, предоставляемых внутри рабочего дня, время простоев, число дней болезни и т. п.
1.1. Анализ состава и структуры кадров
Анализ состава и структуры персонала позволяет оценить соотношение между долей по категориям работников, уменьшением или увеличением количества сотрудников.
Таблица 1.1. Анализ состава и структуры кадров
| Категории
работающих |
Предыдущий
год |
Анализируемый год | Отклонение | Темп изменения, % | ||
| чел. | уд. вес. | чел. | уд. вес. | |||
| Всего,
в том числе: |
490 | 100 | 492 | 100 | 2 | 100,4 |
| — работники ОВД | 460 | 93,9 | 480 | 97,6 | 20 | 104,3 |
| — работники не ОВД | 30 | 6,1 | 12 | 2,4 | -18 | 40 |
В целом по предприятию в анализируемом году произошло увеличение численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.
1.2. Анализ движения кадров
Анализ перемещений персонала и выявление причин их текучести — одна из основных задач службы управления персоналом в любой организации или предприятии.
Для эффективного управления текучестью кадров необходимо прежде всего изучить и проанализировать ее причины и затем уменьшить влияние негативных факторов (мотивов), вынуждающих работников увольняться из данной организации.
Таблица 1.2. Анализ движения кадров
| Наименование показателя | Методика расчета | Предыдущ. год | Анализ. год | Отклонение |
| Среднесписочная численность работников, чел | 490 | 492 | 2 | |
| Число выбывших, в том числе | 360 | 378 | 18 | |
| — по причине текучести | 360 | 378 | 18 | |
| Принято, чел | 150 | 462 | 312 | |
| Число работников в списочном составе весь год | = Численность к.г.-Численность н.г. | 368 | 56 | -312 |
| Коэффициент оборота по приему | = Численность принятых / Среднесписочная численность | 0,3 | 0,9 | 0,6 |
| Коэффициент оборота по выбытию | = Численность выбывших / Среднесписочная численность | 0,7 | 0,8 | 0,1 |
| Коэффициент текучести | = Численность по причине текучести / Среднесписочная численность | 0,7 | 0,8 | 0,1 |
| Коэффициент стабильности | = Численность весь год / Среднесписочная численность | 0,8 | 0,1 | -0,7 |
В анализируемом году коэффициент оборачиваемости пенсий составил 0,8, что указывает на возможно низкий уровень заработной платы и тяжелые условия труда.
1.3. Анализ фонда заработной платы
Фонд оплаты труда занимает не малую долю расходов предприятия. Для выявления факторов, повлиявших на увеличение или уменьшение затрат, проводится анализ заработной платы, который показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности оплаты труда.
В таблице 1.3 и 1.4 представлены анализ фонда заработной платы и пофакторный анализ фонда заработной платы соответственно.
Таблица 1.3. Анализ фонда заработной платы
| Наименование показателя | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонение | Темп изменения, % |
| Численность персонала всего,
в том числе: |
490 | 492 | 2 | 100,4 |
| — работники ОВД | 460 | 480 | 20 | 104,3 |
| — работники не ОВД | 30 | 12 | -18 | 40 |
| ФОТ, тыс. руб./мес.,
в том числе: |
7800,00 | 7952,00 | 152 | 101,9 |
| — работники ОВД | 7654,00 | 7792,00 | 138 | 101,8 |
| — работники не ОВД | 146,00 | 160,00 | 14 | 109,6 |
| Среднемесячная зарплата, руб.,
в том числе: |
15918,36 | 16162,60 | 244,24 | 101,5 |
| — работники ОВД | 16639,13 | 16233,33 | -405,8 | 97,6 |
| — работники не ОВД | 4866,67 | 13333,33 | 8466,66 | 274,0 |
Таблица 1.4. Пофакторный анализ фонда оплаты труда
| Состав персонала | Отклонения по ФОТ, тыс. руб. | в том числе за счет | |
| численности | СЗП | ||
| Весь персонал, в том числе: | 152 | 32 | 120 |
| — работники ОВД | 138 | 333 | -195 |
| — работники не ОВД | 14 | -88 | 102 |
Превышение фонда заработной платы произошло у всех категорий работников. Снижение численности работников не ОВД снизило фонд оплаты труда на 88 тыс. руб, а снижение среднемесячной зарплаты работников ОВД снизило фонд оплаты труда на 195 тыс.руб. При этом произошло увеличение численности работников ОВД на 20 человек, что привело к увеличению фонда платы труда на 333 тыс.руб.
1.4. Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда
Превышение темпов роста производительности труда по отношению к темпам роста заработной платы гарантирует снижение производственных затрат, повышение рентабельности и повышение эффективности производства. Поэтому на каждом предприятии при планировании показателей работы необходимо придерживаться принципа прогнозирования роста производительности труда.
Таблица 1.5. Анализ соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной оплаты труда
| Наименование показателя | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонение |
| Производительность труда на 1 работника, тыс. руб.
Темп роста, % |
1872,5 | 1916,4
102,3 |
44 |
| Среднемесячная зарплата на 1 работника, руб.
Темп роста, % |
15918,36 | 16162,60
101,5 |
244,24 |
Рассмотрим влияние этого соотношения на:
Фонд оплаты труда
В результате опережения темпов роста производительности труда над темпами роста среднемесячной заработной платы, фонд оплаты труда снизился на 0,78 %.
Глава 2. Анализ финансового состояния и оценка эффективности деятельности предприятия
Финансовое состояние компаний характеризует размещение и использование средств компании. Оно зависит от того, насколько рационально размещены средства, имеющиеся у предприятия, обеспечивает ли наличие этих средств бесперебойный ход производственно-хозяйственной деятельности, поддерживает ли предприятие запасы необходимых ему товарно-материальных ценностей на должном уровне, в состоянии ли оно своевременно удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работающим, вносить платежи в бюджет и др.
В условиях нестабильной экономики и частой переоценки основных средств затрудняется анализ финансового состояния.
Изменение кредитной системы приводит к тому, что кредитные фирмы заинтересованы в предоставлении ссуд финансово стабильным фирмам. Интерес к качеству финансового состояния со стороны поставщиков, налоговых органов, банков растет, поэтому хорошее финансовое состояние является залогом выживания бизнеса.
Для оценки финансового состояния предприятия используется его баланс, который отражает состав стоимости имущества и источники его финансирования.
Кроме того, важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа экономических процессов, отражаемых системой индикаторы. Оценка деятельности объекта исследования проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка) и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).
Окончательная оценка — важный источник информации для обоснования и принятия наилучшего решения в конкретной ситуации.
2.1. Анализ пассива баланса
Данные баланса позволяют оценить структуру пассива, т.е. источников финансирования имущества предприятия. Источники финансирования подразделяются на собственные или заемные. В свою очередь источники заемного финансирования делятся на долгосрочные и краткосрочные.
В таблице 1 представлен анализ пассива баланса.
Таблица 2.1. Анализ пассива баланса
| Статьи баланса | На
начало года |
На конец года | Отклонение | Долевое участие | |||||||||
| тыс.
руб. |
уд.
вес |
тыс. руб. | уд.
вес |
тыс.
руб. |
уд.
ве |
||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||||||
| Капитал и резервы | |||||||||||||
| 1. Уставный капитал | 30000 | 4,28 | 30000 | 3,84 | 0 | -0,44 | 0 | ||||||
| 2. Нераспределенная прибыль | 15875 | 2,26 | 26312 | 3,37 | 10437 | 1,11 | 0,01 | ||||||
| Итого по разделу | 45875 | 6,54 | 56312 | 7,21 | 10437 | 0,67 | 0,01 | ||||||
| Долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| 1. Займы и кредиты | 420153 | 59,91 | 446724 | 57,19 | 26571 | -2,72 | 0,04 | ||||||
| 2. Отложенные налоговые обязательства | 15570 | 2,22 | 23812 | 3,05 | 8242 | 0,83 | 0,01 | ||||||
| Итого по разделу | 435723 | 62,13 | 470536 | 60,23 | 34813 | -1,9 | 0,05 | ||||||
| Краткосрочные обязательства | |||||||||||||
| Займы и кредиты | 177053 | 25,25 | 182701 | 23,39 | 5648 | -1,86 | 0,01 | ||||||
| Кредиторская задолженность,
в том числе: |
42673 | 6,08 | 71636 | 9,17 | 28963 | 3,09 | 0,04 | ||||||
| — поставщики и подрядчики | 28668 | 4,09 | 45459 | 5,82 | 16791 | 1,73 | 0,02 | ||||||
| — задолженность перед персоналом | 2964 | 0,42 | 4630 | 0,59 | 1666 | 0,17 | 0,002 | ||||||
| — задолженность перед государственными | 930 | 0,13 | 1225 | 0,16 | 295 | 0,03 | 0 | ||||||
| — задолженность по налогам и сборам | 3914 | 0,56 | 1466 | 0,19 | -2448 | -0,37 | -0,003 | ||||||
| — прочие кредиторы | 6197 | 0,88 | 18856 | 2,41 | 12659 | 1,53 | 0,02 | ||||||
| Итого по разделу | 219726 | 31,33 | 254337 | 32,56 | 34611 | 1,23 | 0,05 | ||||||
| Баланс | 701324 | 100 | 781185 | 100 | 79861 | ||||||||
Пассив баланса на конец года увеличился на 79861 тыс. руб. и составил 781185 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет краткосрочных обязательств, которые возросли на 34611 тыс. руб., составив 254337 тыс. руб.
Как в начале, так и в конце года наибольшая доля в структуре пассивов приходится на долгосрочные обязательства.
За анализируемый год в структуре пассива произошли не значительные изменения: собственные средства предприятия увеличились на 0,67 % при снижении долгосрочных обязательств на 1,9 %, но в тоже время увеличились краткосрочные обязательства на 1,23 %.
2.2. Анализ структуры актива баланса
Данные баланса позволяют оценить структуру активов компании, которая включает внеоборотные и оборотные активы. Основные средства — это часть имущества, сдаваемого на срок более 12 месяцев. С финансовой точки зрения их называют немобильными активами. Оборотные активы – это мобильная часть имущества предприятия. В таблице 2 представлен анализ актива баланса.
Таблица 2.2. Анализ актива баланса
| Статьи актива | На начало года | На конец
года |
Отклонение | |||
| тыс.
руб. |
уд.
вес |
тыс.
руб. |
уд.
вес |
тыс.
руб. |
уд.
вес |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Внеоборотные активы | ||||||
| 1. Основные средства | 363921 | 51,89 | 386857 | 49,52 | 22936 | -2,37 |
| 2.Незавершенное строительство | 31957 | 4,56 | 39564 | 5,06 | 7607 | 0,51 |
| 3.Отложенные налоговые активы | 5912 | 0,84 | 8140 | 1,04 | 2228 | 0,20 |
| Итого по разделу | 401790 | 57,29 | 434561 | 55,63 | 32771 | -1,66 |
| Оборотные активы | ||||||
| 1. Запасы,
в том числе: |
158259 | 22,57 | 217712 | 27,87 | 59453 | 5,30 |
| — сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 74686 | 10,65 | 79725 | 10,21 | 5039 | -0,44 |
| — затраты в незавершенном производстве | 25856 | 3,69 | 50079 | 6,41 | 24223 | 2,72 |
| — готовая продукция и товары для перепродажи | 37022 | 5,28 | 26238 | 3,36 | -10784 | -1,92 |
| — товары отгруженные | 19000 | 2,71 | 35205 | 4,51 | 16205 | 1,80 |
| — расходы будущих периодов | 1695 | 0,24 | 26465 | 3,39 | 24770 | 3,15 |
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 22533 | 3,21 | 34395 | 4,40 | 11862 | 1,19 |
| 3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе: |
107427 | 15,32 | 93041 | 11,91 | -14386 | -3,41 |
| — покупатели и заказчики | 16396 | 2,34 | 22848 | 2,92 | 6452 | 0,59 |
| 4. Денежные средства | 11315 | 1,61 | 1476 | 0,19 | -9839 | -1,42 |
| Итого по разделу | 299534 | 42,71 | 346624 | 44,37 | 47090 | 1,66 |
| БАЛАНС | 701324 | 100 | 781185 | 100 | 79861 | |
Общая стоимость активов на начало года составила 701324 тыс. руб., а к концу года возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.
В течение года соотношение внеоборотных активов к оборотным активам практически не изменилось: большую часть занимают внеоборотные активы.
2.3. Анализ финансового состояния
В финансовом анализе широко используются формализованные критерии — коэффициент и показатели, рассчитываемые по определенным формулам. Полученные значения анализируются как по абсолютной величине, так и в динамике (то есть определяются тенденции их роста или снижения).
Затем они сравниваются с нормативными коэффициентами (эталонами), данными за прошлые периоды, среднестатистическими показателями по отрасли или группе сходных предприятий. Формализация такого подхода выражается в том, что определенное значение рассчитываемого показателя или коэффициента указывает на весьма специфическое положение дел в компании.
Наибольшее внимание уделяется тем показателям и коэффициентам, которые характеризуют негативные тенденции в фирме.
В зависимости от типа источников финансирования, используемых для создания акций, можно судить об уровне платежеспособности компании.
Таблица 2.3. Анализ финансового состояния предприятия
| Наименование показателя | Методика расчета | На начало года, тыс. руб. | На конец года, тыс. руб. |
| Собственные оборотные средства (СОС) | СОС= Капитал и резервы – Внеоборотные активы | -355915 | -378249 |
| Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС) | СДОС = СОС + Долгосрочные обязательства | 79808 | 92287 |
| Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС) | ООС = СДОС + Займы и кредиты + поставщики и подрядчики + прочие кредиторы | 291726 | 339303 |
| Запасы и затраты (ЗИЗ) | ЗИЗ = Запасы+НДС | 180792 | 252107 |
| Финансовый показатель (Ф1) | Ф1= СОС — ЗИЗ | -536707 | -717552 |
| Финансовый показатель (Ф2) | Ф2= СДОС — ЗИЗ | -100984 | -159820 |
| Финансовый показатель (Ф3) | Ф3= ООС — ЗИЗ | 110924 | 87196 |
Согласно таблице следует отметить, что собственные основные средства компании динамично уменьшались, что является отрицательной тенденцией, то есть постоянных обязательств недостаточно для финансирования основных средств.
В свою очередь, увеличились долгосрочные акционерные и ссудные средства, что рассматривается как положительное явление.
Увеличение общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия является положительной тенденцией и может быть дополнительно достигнуто (кроме мероприятий, относящихся к увеличению СОС и СДОС) путем привлечения большего количества товарных кредитов и авансов под работы и заказы либо при минимизации различного рода внеоборотных активов.
Чрезмерное увеличение ЗИЗ свидетельствует о проблемах со сбытом, больших остатках готовой продукции и товаров, значительных затратах на хранение на их содержание.
Неустойчивое финансовое состояние (показатели Ф1 и Ф2 меньше нуля, а Ф3 больше нуля) характеризуется периодически возникающими задержками по обязательным платежам и расчетам, долгами перед работниками по заработной плате, хронической нехватке «живых» денег. Предприятие испытывает недостаток СОС и СДОС. В общем случае неустойчивое финансовое состояние является пограничным между нормальной (относительной) устойчивостью и кризисным финансовым состоянием, причем эта грань достаточно хрупка.
Прогноз развития событий следующий: если компании в следующем финансовом году удастся добиться повышения показателей SDOS или SOS, ее платежеспособность будет гарантирована. Если произойдет дальнейшее снижение показателя ООС или показатель ЗИЗ резко вырастет, кризис практически неизбежен.
2.4. Анализ финансовой устойчивости
Финансовая стабильность — одна из важнейших характеристик финансового состояния компании, стабильность ее активов в долгосрочной перспективе.
Финансовую устойчивость любой фирмы легко определить, рассчитав соответствующий показатель — коэффициент финансовой устойчивости. Эта величина характеризует динамику и состояние финансовых ресурсов организации в зависимости от того, насколько бюджет компании способен покрыть затраты на производственный процесс и другие цели.
Таблица 2.4. Анализ финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Методика расчета |
Предыд. год |
Анализир. год | Нормат. знач. |
| 1 | 2 |
3 |
4 | 5 |
| Коэффициент автономии (К5) | К5= Капитал и резервы / Баланс | 0,07 | 0,07 | 0,6 и более |
| Коэффициент финансовой зависимости (К6) | К6= Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства / Баланс | 0,9 | 0,9 | 0,4 и менее |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К7) | К7= Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства / Капитал и резервов | 14,3 | 12,9 |
Коэффициент автономии ниже нормы, что говорит о сильной зависимости компании от кредиторов. Доля заемных средств увеличивается.
В прошлом году на 1 рубль собственных средств приходилось 14,3 рубля заемных средств, но эта зависимость снизилась до 12,9 рубля.
2.5. Анализ возможного банкротства
Целью анализа возможного отказа является расчет показателей оценки угрозы отказа, что достигается различными методами и методами.
Анализ возможного банкротства также позволяет своевременно выявить такую финансовую ситуацию, при которой возможны процедуры оздоровления и реорганизации. То есть возродить экономику предприятия с помощью различных способов.
Таблица 2.5. Анализ возможного банкротства
| Наименование показателя | Методика расчета |
Предыдущ.й год |
Анализ. год | Нормативное значение |
| Коэффициент текущей ликвидности (К1) | К5= Оборотные активы / Краткосрочные обязательства (займы и кредиты+поставщики и подрядчики+ прочие кредиторы) | 1,4 | 1,4 | 2 и более |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2) | К6= Капитал и резервы — Внеоборотные активы / Оборотные активы | -1,2 | -1,1 | 0,1 и более |
| Коэффициент восстановления платежеспособности (К3) | К7= (К1к.г+6:Т(К1н.г-К1к.г))/2 | 0,7 | 1 и более | |
Согласно таблице следует отметить, что коэффициенты текущей ликвидности и наличия собственных средств имеют меньшее значение, чем норматив. В связи с этим был рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности, из которого выяснилось, что у компании нет реальной возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время.
Глава 3. Анализ прибыли и рентабельности
Прибыль — это не только результат производственной и экономической деятельности компании, но и источник удовлетворения потребностей общества в целом, инвестиционной политики и социальной защиты работников.
Прибыль выражает совокупность экономических отношений между предприятием и государством (налог на прибыль), между предприятием и коллективом предприятия (в виде социальной помощи), между предприятием и кредитными учреждениями (проценты за банковский кредит, возвращение кредита).
Размер прибыли зависит как от внешних, так и от внутренних факторов.
Внутренние факторы находятся под контролем фирмы, поэтому анализ факторов, влияющих на прибыль, позволяет выявить резервы увеличения прибыли.
3.1. Анализ формирования прибыли
Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка).
известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в условиях рыночной экономики, за исключением организаций, финансируемых государством или другими источниками. Поэтому задача улучшения финансового результата актуальна для хозяйствующего субъекта.
В таблице 3.1 рассмотрим порядок формирования прибыли
Таблица 3.1. Анализ формирования прибыли
| Наименование показателя | Предыдущий год | Анализируемый год | Отклонение | Темп изменения,% |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности: | ||||
| — выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей), тыс. руб. | 921249,00 | 942870,00 | 21621,00 | 102,3 |
| — себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | -605616,00 | -628477,00 | -22861,00 | 103,8 |
| Валовая прибыль, тыс. руб. | 315633,00 | 314393,00 | -1240,00 | 99,6 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | -153804,00 | -147666,00 | 6138,00 | 96,0 |
| Управленческие расходы, тыс. руб. | -12237,00 | -12639,00 | -402,00 | 103,3 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб. | 149592,00 | 154088,00 | 4496,00 | 103,0 |
| Доля прибыли (убытка) от продаж на 1 тыс. руб. | 0,16 | 0,16 | 0 | 100 |
| Прочие доходы и расходы: | ||||
| — проценты к получению | 17 | 40 | 23 | 235,3 |
| — проценты к уплате | -23057,00 | -26243,00 | -3186 | 113,8 |
| — прочие расходы | -913102,00 | -868855,00 | -44247,00 | 95,2 |
| — прочие доходы | 889311,00 | 758212,00 | -131099,00 | 85,3 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 102761,00 | 17242,00 | -85519,00 | 16,8 |
| Доля прибыли (убытка) до налогообложения на 1 тыс. руб. | 0,11 | 0,02 | -0,09 | 18,2 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 76593,00 | 10437,00 | -66156,00 | 13,6 |
В связи с увеличением выручки от продаж на 2,3 % и увеличением себестоимости проданных товаров на 3,8% прибыль от продаж увеличилась на 3%. Прибыль до налогообложения по сравнению с предыдущим годом снизилась на 83,2 %, составив 17242 тыс. руб.
В результате конечная величина – чистая прибыль – уменьшилась на 86,4 % и составила 10437 тыс. руб.
3.2. Анализ рентабельности
Показатели доходности позволяют оценить эффективность использования средств и определить наиболее прибыльный показатель.
Таблица 3.2. Анализ рентабельности
| Наименование показателя | Методика расчета | Предыдущ. год | Анализ. год | Отклонение | Темп изменения, % |
| Рентабельность продаж (РП) | РП= Прибыль от продаж / (Себестоимость+Ком.расходы+Управ.расходы)*100 | — | — | ||
| Рентабельность собственного капитала (Ркап) | Ркап= ( Чистая прибыль / Капитал и резервы )*100 | 167 | 18,5 | -148,5 | 11,1 |
| Рентабельность производства (Рпроиз) | Рпроиз= Прибыль от продаж / Себестоимость | — | — | ||
| Период окупаемости собственного капитала (Пок) | Пок= Капитал и резервы / Чистая прибыль | 0,6 | 5,4 | 4,8 | 9 |
Эффективность использования собственного капитала предприятия в предыдущем году была высокая и составляла 167%, но в анализируемом снизилась до 18,5%.
Показатель периода амортизации капитала составил 5,4, что говорит о том, что даже при безубыточной работе в течение нескольких лет фирма вряд ли будет платить.
3.3. Анализ деловой активности
Коммерческая деятельность характеризует эффективность текущей деятельности компании и связана с эффективностью использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов компании, а также с показателями оборачиваемости.
Таблица 3.3. Анализ деловой активности
| Наименование показателя | Методика расчета | Предыдущ. год | Анализир. год | Отклонение | Темп изменения,% |
| Производительность труда или выработка на 1 работника (П) | П= Выручка / Среднесписочная численность | 1872,5 | 1916,4 | 44 | 102,3 |
| Фондоотдача (Ф) | Ф= Выручка / Основные средства | 2,5 | 2,4 | -0,1 | 96,0 |
| Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз) | Оз= Себестоимость продаж / Запасы | 3,8 | 2,9 | -0,9 | 76,3 |
| Длительность одного оборота в днях (Д) | Д= 360 / Число оборотов | 94,7 | 124,1 | 29,4 | 131,0 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях (Ок) | Ок= (Кредиторская задолженность *360) / Себестоимость | 25,4 | 41 | 15,6 | 161,4 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности,в днях (Од) | Од= Выручка / Дебиторская задолженность | 8,6 | 10,1 | 1,5 | 117,4 |
| Оборачиваемость собственного капитала (О кап) | О кап= Выручка / Капитал и рерервы | 20,1 | 16,7 | -3,4 | 83,1 |
Производительность труда в анализируемом году выросла на 2,3%, что является исключительно положительной тенденцией, полученной благодаря увеличению выручки от продаж.
Снижение фондоотдачи на 4% свидетельствует о снижении эффективности использования основных средств и считается отрицательной тенденцией.
Снижение оборачиваемости запасов — крайне негативная тенденция, свидетельствующая о неэффективном использовании товарных запасов на предприятии.
Оборачиваемость долгов в анализируемом году увеличилась на 61,4%, что является тенденцией роста долга, что приводит к замедлению темпов роста.
Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности (в оборотах) является исключительно положительной тенденцией, свидетельствующей о налаженных взаимодействиях с дебиторами и четкой работе отдела сбыта.
Снижение оборачиваемости уставного капитала свидетельствует о проблемах с продажей и увеличении доли уставного капитала, которая в анализируемый период времени используется недостаточно эффективно.
Заключение
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании позволяют выявить внутрипроизводственные резервы и выбрать стратегию развития компании.
За анализируемый период произошло увеличение среднесписочной численности работников на 2 человека, при этом число работников основных видов деятельности увеличилось на 20 человек, а число работников не основных видов деятельности уменьшилось на 18.
Произошло увеличение фонда оплаты труда по всем категориям работающих, что обусловлено увеличением средней заработной платы работникам не ОВД.
Диагностика формирования прибыли установила, что предприятие от продаж имеет прибыль в размере 154088,00 тыс. руб. Чистая прибыль снизилась на 66156,00тыс. руб.
Рентабельность собственного капитала снизилась до 18,5%. Показатель срока амортизации уставного капитала показал, что даже при безубыточной работе в течение ряда лет фирма вряд ли окупится.
Наибольшая доля в составе пассивов приходится на долгосрочные обязательства, и составляет 60,23%.
Краткосрочные обязательства в анализируемом году увеличились на 34611 тыс. руб. Это произошло из-за увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации и другими кредиторами.
На конец года общая стоимость активов возросла на 79861 тыс. руб., составив 781185 тыс. руб. Стоимость внеоборотных активов возросла на 32771 тыс. руб. и на конец года составила 434561 тыс. руб. В свою очередь, оборотные активы увеличились на 47090 тыс. руб., составив 346624 тыс. руб.
В течение года соотношение внеоборотных активов к оборотным активам практически не изменилось: большую часть занимают внеоборотные активы.
В результате проведенного анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия рекомендуется следующая стратегия развития предприятия:
1. Снижение текучести кадров за счет мотивации и стимулирования сотрудников.
2. Рассмотреть вопросы увеличения объема продаж.
3. Установить контроль за своевременным погашением задолженности перед бюджетными и внебюджетными фондами.
Список использованных источников
[Электронный ресурс]//URL: https://management.econlib.ru/kursovaya/analiz-effektivnosti-deyatelnosti/
1. Бороненкова, С.А. Управленческий анализ Текст: Учебное пособие / С.А. Бороненкова. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 384 с.
2. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст: Учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 215 с.
3. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры Текст / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560 с.
4. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий Текст / Г.В. Савицкая. 5-е изд., перераб и доп. — М.: Инфра-М, 2009. — 536 с.
5. Селезнева, Н.Н., Ионова, А.Ф. Финансовый анализ Текст: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 624 с.
6. Якимова, К.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Текст: методические указания / К.Н. Якимова. – Красноярск: СибГТУ, 2013.
