Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков

метки: Анализ, Финансовый, Деятельность, Диплом, Коммерческий, Доход, Результат, Средство

Современные коммерческие банки — это банки, которые напрямую обслуживают предприятия и организации, а также население, их клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель работы коммерческих банков — получение максимальной прибыли. Таким образом, прибыль от операционной деятельности является важнейшей предпосылкой и причиной интереса к результатам финансовых активов.

В этих условиях Правительством, Национальным Банком и Агентством финансового надзора (АФН) принимаются меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и создать необходимые условия для финансовой деятельности коммерческих банков.[1]

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность менеджмента банка. Наиболее важными являются показатели прибыли, которые в рыночной экономике составляют основу экономического развития коммерческого банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Показатели прибыли являются наиболее важными для оценки производственных и финансовых показателей коммерческого банка. Они характеризуют степень его коммерческой активности и финансового благополучия. Прибыль определяет уровень возврата авансированных средств и возврат инвестиций в активы банка. За счет прибыли также выполняется часть обязательств банка перед балансом, Национального Банка Республики Казахстан, других банков и предприятий и организаций.

Улучшение финансовых отношений предполагает вовлечение свободных финансовых ресурсов банка, населения в хозяйственный оборот и повышение эффективности их использования.

Следовательно, прибыль — неотъемлемый элемент рыночных отношений. Она играет важную роль в формировании доходов коммерческих банков.

Изучение социально-экономической сущности прибыли имеет первостепенное значение для рассмотрения источников ее формирования, влияния на нее различных факторов, разработки системы распределения, формирования основных направлений деятельности коммерческого банка, решения социальных проблем. В этой связи тема данной дипломной работы носит актуальный характер.

Финансовый результат как основной результат предпринимательской деятельности удовлетворяет потребности как самого банка, так и государства в целом. Для принятия управленческих решений на основе имеющихся у банка финансовых результатов немаловажную роль играет анализ факторов влияющих как на конечный результат (прибыль или убыток) отчетного периода так и на его составляющие.

Анализ финансовой деятельности сбербанка курсовая работа

... Сбербанка. Целью работы является : анализ проблемы удержания доверия как инструмента работы с потребителем услуг. Гипотеза исследования: Если банк ... Сбербанком Изучить внутреннюю структуру деятельности Сбербанка по обслуживанию клиентов Определить ценности, нормы и правила работы сотрудников Сбербанка Выявить и проанализировать недостатки работы отделения Сбербанка Методы исследования : в работе ...

В условиях финансового кризиса депозиты и финансовые результаты коммерческих банков являются одним из важных источников собственного финансирования и, более того, одним из средств увеличения собственного капитала банковского сектора в регионе. В связи с этим тема диссертации актуальна и имеет практическую значимость.

Целью данной диссертации является анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк».

В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

• обобщить теоретические основы деятельности коммерческих банков;
• выявить сущность финансовой деятельности коммерческих банков и особенности пассивных операций коммерческих банков;
• произвести анализ имущества и источников образования, ликвидности и платежеспособности на примере АО «Цеснабанк»;
• определить пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка.

Предметом исследования является анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка.

Объектом исследования является финансовая деятельность АО «Цеснабанк».

Теоретической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области банковского дела, таких как: Сейткасимов Г.С., Искаков У.М., Абишев А.А., Болатов Ж., Лаврушина О.И., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П. и другие. И снова научно-теоретические публикации по этой теме в научных монографиях и периодических изданиях.

Информационной основой послужили данные АО «Цеснабанк» за 2005-2007 годы, справочные данные, данные бухгалтерского баланса. отчета о прибылях и убытках и периодических изданий.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии, приложений.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков

1.1. Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки в рыночной экономике по своей природе являются коммерческими предприятиями денежного рынка. Они привлекают ресурсы и распределяют их по определенным направлениям, руководствуясь критериями прибыльности, прироста капитала и надежности. Коммерческие банки различаются по структуре капитала и уровню надежности операций, по форме собственности на капитал, по структуре пассивов и активов.

Коммерческие банки сталкиваются с множеством проблем во время продолжающегося экономического кризиса. Недавняя значительная нехватка ресурсов коммерческих банков может привести к одному из двух последствий: либо к их дальнейшему усилению, либо к специализации на отдельных видах бизнеса или регионах.

В проекте по совершенствованию новой коммерческой банковской системы есть раздел, посвященный интеграции в западные финансовые рынки. Но в действительности большинство казахстанских коммерческих банков не в состоянии конкурировать с иностранными даже на региональном рынке. Таким образом, в казахстанских банках возникла проблема протекционизма. [2]

Тем не менее, система коммерческих банков все же развивается. Спектр предоставляемых услуг расширяется. Улучшается качество операций. Растет надежность банков среди финансовых институтов.

Коммерческая деятельность в сфере услуг

... зависят от того, как были оказаны услуги. Предмет исследования - коммерческая деятельность в сфере услуг, предметом исследования - коммерческая организация, оказывающая услуги. ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 1.1 Сущность и содержание коммерческой деятельности в сфере услуг Реформа торговли ...

Одним из предлагаемых способов улучшения коммерческой банковской системы является создание соответствующего набора рыночных денежных инструментов, необходимых для взаимодействия ШНБ с ними.

Прежде чем раскрыть сущность банка (что такое банк) следует рассмотреть современное представление о нем. Непросвещенный человек думает о банке как о хранилище денег. Поскольку деятельность банка разная, то и представления людей о банке различаются. Одни его считают учреждением, другие организацией, третьи органом экономического управления, четвер­тые посредником, посреднической организацией и т.д.

Как отмечает О.И. Лаврушин, досконально изучивший сущность банка, все вышеперечисленные представления о современном банке не соответствуют действительности, не раскрывают сущности банка, имеет свои возражения к каждому из них. Ученый предлагает следующие методологические основы при изучении сущности банка:

• анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне;
• его сущность необходимо соотносить к банку как единому целому, вне зависимости от многообразия типов;
• сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов;
• сущность банка требует раскрытия его структуры [6].

Конечно, суть банка сложно понять, рассматривая деятельность только одного банка по отношению к конкретному клиенту. Банк может выполнять только часть своих услуг по отношению к конкретному клиенту, от этого он не станет банком. Конкретному клиенту не нужны все 100-120 видов услуг, оказываемых банком. Поэтому, анализируя сущность банка, необходимо абстрагироваться от функционирования конкретного банка. Его суть в этом смысле абстрактна, он выражает совокупную характеристику реального бизнеса банка в целом. Следовательно, целесообразно рассмотреть сущность банка на макроуровне по отношению к экономике в целом. В этом случае банк — это не учреждение с набором услуг, а учреждение, на которое возложены определенные функции. [3]

Суть банка одинакова вне зависимости от типа и типа: коммерческий, инвестиционный или эмиссионный. Банки отличаются друг от друга по своим операциям, функциям, назначению, но суть от этого не меняется. Эти особенности отражают лишь многообразие банков как целого.

Банк как конкретная фирма производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Это товар осо­бого рода в виде денег, платежных средств. Выпуск наличных денег — это моно­полия банка, его производит только банк. Основной продукт банка в сфере услуг — это не производство вещей, товаров народного потребления, а предоставление кредита. Кроме того, ссуда — это не просто определенная сумма, а капитал, приносящий прибыль в виде процентов по ссуде.

Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы банки превращают в работающие, они производительно применяются в воспроизвод­ственном процессе [4,7].

Банк, отличающийся тем или иным продуктом от промышленных и коммерческих предприятий, тем не менее, ближе к предприятию, чем к учреждениям и организациям, поскольку он больше характеризует производственный характер его деятельности.

Менеджер в системе управления сущность деятельности менеджера

... такой человек - менеджер. 1. Менеджер в системе управления 1.1 Сущность деятельности менеджера Менеджер — это человек, занимающий постоянную управленческую должность и наделенный полномочиями принимать решения по определенным видам деятельности организации, функционирующей в рыночных ...

Сущность банка тесно соприкасается с его структурой. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функ­ционировать как специфическому предприятию (институту).

В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не мо­жет существовать и развиваться:

• банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от про­мышленного и торгового капитала, существующий преимущественно в заем­ной форме, и находится только в движении;

• банковская деятельность, отличающаяся от деятельности других предпри­ятий и институтов характером своего продукта, ставшего главным его занятием;
• особая группа людей, имеющих специфические занятия в области бан­ковского дела и управления банком;
• производственный блок, охватывающий банковскую технику, здания, сред­ства связи и коммуникации, сооружения, внутреннюю и внешнюю информа­цию, определенные виды производственных материалов.

По банковскому законодательству Республики Казахстан банк отличается от других финансовых институтов тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

• привлечение во вклады свободных денежных средств физических и юри­дических лиц;
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на удовлетворение временных потребностей клиентов на условиях возвратности, срочности, платности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, в отличие от других финансовых посредников, банки представляют собой платежные средства, они вводят их в хозяйственный оборот и в то же время изымают их из обращения. Банки создают новые деньги в виде кредитов. Их выпуск в обращение осуществляется при выдаче ссуды заемщикам, а изъятие из обращения — при погашении ссуды заемщикам.

Основная цель банка — способствовать перемещению денег от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.[5]

Банки, являясь основными финансовыми посредниками в рыночной экономике, в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Затем, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство — депозит, а при выдаче кредита — новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и новых кредитов составляет основу финансового посредничества. Движение, движение, поток финансовых ресурсов от кредитора к дебиторам и связанная с этим деятельность финансовых учреждений называется финансовым посредничеством.

Накапливая денежный капитал из различных источников, банки создают безличный общий «пул» денег, конвертируют его в активный капитал и могут удовлетворять кредитные требования при различных условиях.

Организация финансово-кредитного обслуживания хозяйственных органов и населения, функционирование кредитной системы играют чрезвычайно важную роль в развитии экономических структур. От эффективности и бесперебойного функционирования кредитно-финансового механизма зависит не только своевременное поступление средств отдельными хозяйствующими субъектами, но и темпы экономического развития страны в целом. В рыночной экономике банки становятся монополистами и обладают практически всем финансовым капиталом. Они выходят за пределы посреднической деятельности и проникают в сферу всех фаз вос­производства [4,5].

Управление активами, пассивами и ликвидностью коммерческого банка

... и ликвидности, компенсировало риски, а параметры деятельности банка должны соответствовать законодательно установленным нормативам. В этом документе будут рассмотрены различные подходы к управлению денежными средствами, которые включают как управление активами, так и управление пассивами. ...

Велика роль банков в реформе государственной собственности. Качество активов и пассивов банков полностью зависит от финансового состояния клиентов, которых они обслуживают. В связи с этим банковская реформа не может проводиться отдельно от процесса приватизации государственных предприятий. Таким образом, одной из важнейших задач банковской реформы является поддержка приватизации предприятий и создания частного сектора экономики. Следовательно, банковская реформа должна быть подчинена интересам приватизации государственной собственности. В противном случае банкам не удастся избавиться от плохих кредитов, убыточных клиентов, потому что в то время у многих госпредприятий были некачественные кредитные портфели.

Банковская реформа должна была способствовать реорганизации приватизированных фирм и ликвидации или реорганизации крупных убыточных фирм. Это ограничит доступ к кредитам для неплатежеспособных и убыточных предприятий и увеличит возможности кредитования прибыльных предприятий. Крупные убыточные фирмы следует отделить от прибыльных и передать на обслуживание вновь созданному банку развития, чтобы предотвратить накопление плохих и безнадежных ссуд в других банках.

Банковская реформа помогла реструктурировать приватизированные фирмы за счет увеличения роли инвестиционных фондов и создания реабилитационного банка. Роль инвестиционных фондов реабилитационного банка заключается в усилении корпоративного управления крупных приватизированных и убыточных компаний, что является основной целью программы приватизации. Инвестиционные фонды могут участвовать в торгах приватизируемых предприятий и об­менивать их долг на акционерный капитал, т.е. права собственности пе­реходят в частные руки.

Согласно закону РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»: «Банк — юридическое лицо, являющееся коммерческой организа­ций, которое в соответствии с настоящим законом правомочно осуществлять банковскую деятельность» [1].

Коммерческие банки предлагают своим клиентам удобную форму хранения денег в виде разнообразных вкладов, которая обеспечивает сохранность денег и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение их в облигации или акции.

Банковский кредит весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, она позволяет гибко учитывать потребности конкретного заем­щика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизованы).

В своей деятельности коммерческие банки руководствуются определен­ными принципами:

• работают в пределах реально имеющихся ресурсов, которые по срокам соответствуют структуре банковских активов, т.е. если имеющиеся ресурсы крат­косрочные, то их вложения в активы должны быть краткосрочными, иначе не будет обеспечен возврат погашения ссуды;

• банки должны обладать экономической самостоятельностью, т.е. свобод­но распоряжаться собственными средствами и привлеченными ресурсами, вы­бирать клиентов и вкладчиков, распоряжаться своими доходами. Только в этих случаях они могут нести ответственность за результаты своей деятельности, свои обязательства всеми средствами и имуществом, которые им принадлежат. Весь риск от своих операций банк берет на себя;

• взаимоотношения коммерческого банка со своим клиентами строятся как обычные рыночные отношения, критерием которых являются прибыльность, ликвидность, риск;

— — государство может осуществлять регулирование деятельности банка только косвенными экономическими методами. вмешательство в любой форме государственных органов и их должностных лиц в деятельность банков запрещено. В целях защиты интересов кредиторов банков и обеспечения устойчивости банковской системы республики Национальный банк по согласованию с правительством принимает решение о принудительном ограничении прав и обязанностей акционеров банков, имеющих отрицательный размер капитала, пу­тем применения, к ним установленных законодательством санкций.

Банки не отвечают по обязательствам государства, так же как государство не отвечает по их обязательствам. Организационная структура банка определяется двумя основными методами: структурой управления и структурой его функциональных подразделений и служб. [9]

Говоря о современных коммерческих банках, следует подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, они постоянно развиваются. Меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

Коммерческий банк выполняет основные функции, которые классифицируют его как банковскую систему: прием депозитов, осуществление платежей и ликвидация, а также выдача кредитов.

Одной из уникальных особенностей коммерческих банков, отличающей их от других финансовых институтов, является создание и уничтожение денег. Здесь под деньгами подразумеваются не только наличные деньги, но также вкла­ды до востребования. Возможность банков создавать деньги имеет большое значение для экономики. Она реализуется в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При нехватке и недоступности из-за высоких процентных ставок банковских кредитов расширение производства во многих случаях не­возможно либо отложено до тех пор, пока необходимые фонды не будут накоп­лены за счет отчислений из прибыли, или не получены из других внешних ис­точников. Подобная практика в масштабе народного хозяйства была бы не­экономичной и нерациональной, поскольку, с одной стороны, крупные суммы денег неопределенное время находились бы без движения, а с другой, в них крайне нуждаются.

Коммерческие банки играют важную роль в решении этого вопроса. Со своими депозитными и кредитными операциями они мобилизуют временно сво­бодные денежные средства и предоставляют их в виде кредита, чем удовлетво­ряют потребности народного хозяйства в деньгах, т.е. создают новые платеж­ные средства. Разумеется, в процессе своей деятельности банки и уничтожают часть денег. Это происходит, во-первых, при снятии клиентом наличных денег со счета в банке (без изменения общей массы денег) и, во-вторых, при погаше­нии кредитов путем списания денег со счета заемщика [9,10].

1.2. Основные методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

• экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
• оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
• выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
• экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
• сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

  Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в Казахстане недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия НБ РК, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в Казахстане подобной роли не играют.

Методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны.

Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова, лежит следующий алгоритм:

• объединение доходов и расходов в однородные группы;
• вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов;
• расчет текущего индекса надежности банков;
• сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного банка (МПО) сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка. Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный.[12]

Алгоритм методики ИЦ «Рейтинг» включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг.

Фирма «ИНЭКС» пытается адаптировать к российским условиям американскую методику «САМЕL». Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.

По методике журнала «Эксперт» банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.

Методика «Оргбанка» носит закрытый характер. Она включает три этапа анализа: формальный, математический и экспертный, по полученным результатам банку присваивается категория в соответствии с его кредитоспособностью.

Сводные таблицы, разрабатываемые по методике «Интерфакс-АиФ», дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы.

Итак, приведенные методики оценки казахстанских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и, следовательно, делать выводы о качестве методик.

Для проведения работ по составлению качественных методик и устранения недостатков, имеющихся необходимо создать независимое агентство при участии специалистов НБ РК, Министерства финансов РК, налоговой службу РК, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки.[28].

Сравнительная характеристика рассмотренных методик приведена в таблице 1.

Наиболее часто используется методика оценки доходов и расходов коммерческих банков разработанная Пановой Г.С., рассмотрим ее более подробно.

Анализ доходов банка.

Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

• начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении:
• начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:

• процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
• процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

• доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

• доходы от валютных операций;
• доходы от полученных комиссий и штрафов;
• прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным

статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих

укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

Таблица 1. Сравнительная характеристика методик

Методика	Преимущества	Недостатки
В.Кромонов	Удобна в работе. Полностью доступна. Широко представлена в печати.	На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов. Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей.
Международный промышленный банк	Формулируются важнейшие характеристик и предлагается итоговый рейтинг.	Недостаточно корректна. Сложен расчет.
«Интерфакс-АиФ»	Представление наиболее полной информации о российских банках.	Недостаточно достоверна. Отсутствие собственных коэффициентов.
ИЦ «Рейтинг»	Удобство в работе. Группировка.	Недоступность — имеет закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов. Конфиденциальность исходной информации.
«ИНЭКС»	Попытка адаптации международной методики к российским условиям.	Неудобство в работе.
Журнал «Эксперт»	Высокая доступность. Представляется возможность прогноза.	Неудобство в работе.
МБО «Оргбанк»	Удобство использования для сравнения различных банков.	Закрытость методики. Использование субъективных методов оценки.

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Национальном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Следующий этап анализа — качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд (включая проценты по счетам «Ностро»).

Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск — доходность».

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

• отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
• отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
• отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная ставка — это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения.

Приведенная формула обычно дает довольно точный результат, если продажная (рыночная) цена близка к номиналу. Однако необходимо иметь в виду, что при больших отклонениях рыночной стоимости от номинала может быть допущена существенная ошибка, поскольку в этой формуле не учитывается нарастающий эффект от того, что с течением времени купонные доходов постепенно возмещают накидку или накапливают скидку.

Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок.

В отличие от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок.

Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем, отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

Валютные операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализа прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.[22]

При анализе доходной части важно выявить, какой удельный вес в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует обратить на изменение удельных весов различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также о неспособности руководства банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка или оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона).

Наличие побочных доходов при условии сохранение темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счет полного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление.

Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.[21]

Анализ расходов банка.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют:

Наиболее крупными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы:

• по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;
• связанных с выплатой комиссионных другим банкам и прочим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги:

• по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;
• на заработную плату персонала;
• на создание специальных резервов.

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банку, исполняющему поручения не совершение операций (аккредитивных, инкассовых и др.).

Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого совершена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма незначительный.

Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных прочих страховых резервов).

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

— улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов): оптимальное сокращение непроцентных расходов.[21]

Методика, разработанная Батраковой Л.Г., предусматривает стандартную классификацию доходов банка (см. методику Пановой Г.С.), поэтому здесь подробно остановимся лишь на ключевых моментах анализа, отличающихся от вышерассмотренной.

Батракова Л.Г. отмечает, что группировка активов (доходы банка) по признаку доходности позволяет выявить активы, приносящие и не приносящие доход.[6]

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности.

Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондентский счет, резервный счет, объем основных средств, сумма иммобилизованных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка. Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

Валовой = Операционные + Небанковские + Прочие доходы (неоперационные) доходы

Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих слагаемых:

1. Доходы от операционной деятельности (Д1) — начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
2. Доходы от небанковских операций (Д2) — доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.
3. Прочие доходы (Д3) — штрафы; проценты и комиссия прошлых лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.[7]

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взимания платы по договору.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в их общей сумме (или соответствующей группировке доходов).

Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 тнг. кредитных вложений:

Операционные расходы/Сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки по активам. Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 тнг. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью предыдущего показателя является соотношение: Операционные доходы / Средние остатки по активам, характеризующее сумму операционных доходов приходящихся на 1 тнг. средних остатков по активам.

Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Среднесписочная численность работников.

Помимо этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческого банка. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов.

Индекс нестабильности отражает вариации между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

Автором данной методики приводятся два подхода к определению расходов банка:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы, (см. методику Пановой Г.С.)

Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.

В общем виде расходы состоят из следующих основных слагаемых, так же как в предыдущих методиках:

• операционные расходы (Р1) — уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов;
• расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р2) — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.
• прочие расходы банка (Р3) — уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 тнг. средних остатков по активным операциям:

1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам
2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам
3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.[6].

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

• оптимизация структуры ресурсной базы;
• уменьшение непроцентных расходов.

1.3. Информационная база для анализа финансовых результатов банка

Эффективность функционирования любого предприятия (фирмы) зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет анализ финансовых результатов, который осуществляется в первую очередь на основе информации отчета о прибылях и убытках.

Типовая структура отчета о прибылях и убытках фирмы дает возможность анализировать процесс формирования прибыли с точки зрения его экономической сущности и выделения основных факторов. При этом получаемый доход подразделяется на доход от основной и неосновной деятельности фирмы. Расходы, необходимые для получения доходов от основной деятельности, подразделяются на внешние расходы, не зависящие непосредственно от деятельности фирмы, и внутренние, на которые руководство фирмы может непосредственно влиять. В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка. Эта схема по аналогии со схемой отчета о прибылях и убытках фирмы включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах. Сравнивая эти два отчета, можно сделать вывод, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом внешних производственных расходов считаются расходы по выплате процентов. Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки).

Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных доходов (убытков), что дает чистый операционный доход (убытки).

Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих решений.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Следует отметить, что формы отчетов о прибылях и убытках коммерческих банков, представляемых в регулирующие органы, а также классификация содержащихся в них статей расходов и доходов, определяются, естественно, с точки зрения контроля за деятельностью банков. С точки зрения управления операциями в каждом банке целесообразно составлять и использовать свои внутренние отчеты о прибылях и убытках, форма, содержание и детализация данных в которых должны определяться конкретными задачами деятельности банка и которые могут отличаться от официально представляемых.

Кроме того, в своей официально представляемой отчетности банк может различными допустимыми способами «приукрашивать» свои показатели, в то время как для внутреннего анализа деятельности банка и последующего принятия обоснованных финансовых решений необходимо знать реальное состояние его доходов и расходов.

В целом внутренний отчет о прибылях и убытках банка, как и любая другая внутренняя отчетность банка, должен составляться с учетом приоритетов и требований руководства банка, принятого в банке разделения источников доходов и расходов, их относительного веса в общей сумме доходов и расходов, значимости соответствующих операций в деятельности банка в перспективе его развития, структуры банка, возможности максимального использования данных официальной финансовой отчетности, особенностей маркетинговой деятельности и принятой в банке сегментации рынка банковских услуг и т.д..

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильный прирост доходов является результатом квалифицированного управления банком. И, наоборот, ухудшение управления активными операциями выражается в уменьшении прироста доходов. Аналогично проводится анализ расходов. Рост объема ресурсной базы, обусловленной возросшим уровнем собственного капитала находит отражение в изменении структуры расходов.

Глава 2. Анализ финансовых результатов на примере АО «Цеснабанк»

2.1. Общая характеристика АО «Цеснабанк»

17 января 1992 года – день регистрации в Национальном банке РК считается днем рождения АО «Цеснабанк».

За 18 лет своей истории «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

АО «Цеснабанк» пользуется доверием таких международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально- Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.

В октябре 2003 г. Цеснабанк был отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель.

Налаженные связи позволяют банку проводить международные расчеты через корреспондентские счета, открытые в таких крупнейших банках Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России как Deutsche Bank Trust Company Americas, CITIBANK N.A., COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK AG, Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

«Цеснабанк» — участник программы институционального развития «TWINNING» Всемирного Банка, в соответствии с которой RABO BANK (Голландия) оказывает «Цеснабанку» консультационную помощь, а также обеспечивает обучение сотрудников банка за рубежом.

С 1994г. «Цеснабанк» является членом Казахстанской фондовой биржи, имеет статус Первичного дилера на рынке государственных ценных бумаг.

Акции и облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг Казахстанской фондовой биржи категории «А».

АО «Цеснабанк» в 2000 г. одним из первых в республике вступило в Казахстанский Фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц, а с июня текущего года он является членом Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

В мае 2004г. было принято решение о принятии АО «Цеснабанк» в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.

«Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан. «Цеснабанк» продолжает расширять спектр оказываемых услуг, основное внимание уделяя качественной стороне их исполнения, т.е. быстрое обслуживание, консультирование сложных банковских операций, использование новейших технологий при передаче данных и проведении банковских операций, конфиденциальность. Основу клиентской базы составляют предприятия, представляющие реальный сектор экономики. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес – Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание — «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» — крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. В банке успешно работает лизинговая программа. В рамках этой программы оказана большая помощь представителям сельскохозяйственных предприятий Акмолинской и Костанайской областей, которые на выгодных условиях приобрели более 80 единиц зерноуборочной техники. При содействии банка предприятиями транспорта г.Астана приобретено в лизинг более 40 автобусов для перевозки пассажиров по городу. В перспективе банк планирует расширение связей с поставщиками техники и оборудования в других направлениях.

Банком разработана большая программа ипотечного кредитования. Работа по этой программе ведется по двум направлениям: кредитование приобретения нового жилья на первичном рынке и кредитование приобретения жилья на вторичном рынке совместно с Казахстанской ипотечной компанией.

«Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления услуг физическим лицам. Традиционными стали такие виды услуг, как открытие и ведение текущих счетов физических лиц в национальной и иностранной валютах, зачисление и выдача заработной платы через банковские счета, срочные переводы денежных средств, в т.ч. по системе «Вестерн-Юнион», обслуживание клиентов по пластиковым карточкам, обменные операции с наличной иностранной валютой.

В банке разработана широкая программа по привлечению средств физических лиц на депозиты. На сегодняшний день «Цеснабанк» предлагает своим клиентам – физическим лицам размещение средств в национальной и иностранной валютах, как на вкладах до востребования, так и на срочных депозитах.

Большой популярностью среди населения пользуется депозитная программа «С Цесной вместе всей семьей». Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста. Подобрать соответствующий депозит очень легко по наименованию: «Цесна–Почетный», «Цесна» «Патриот», «Независимость» «Целина». Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам.

Цеснабанк – единственный коммерческий банк, головной офис которого находится в столице нашей республики – городе Астане.

В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.

Политика банка и его структура.

Полученная прибыль является результатом проводимой Банком политики в отношении активных и пассивных операций, принципами, положенными в ее основу.

Основными принципами проведения активных операций является, прежде всего, разумный консерватизм, основанный в оптимальном сочетании ликвидности и доходности; осмотрительность, предполагающая изучение перспектив развития рынка, своевременную инициализацию рисков и принятия мер по их минимизации; тщательный анализ целесообразности проведения операций; использования современных технологий.

Успех проводимой политики во многом определяется ресурсным потенциалом Банка. С этой целью была серьезно активизирована деятельность, направленная на увеличение объема и качества ресурсной базы. Полученные в результате ресурсы были перераспределены в активные операции, что определенным образом изменило пропорции баланса. Анализ рыночной ситуации и гибкость подхода способствовали решению поставленных задач и достижению конечных целей.

Политика управления активами и пассивами обязательна, для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и расчетно-кассовыми отделами (РКО) Банка.

Филиал (РКО) создается в целях привлечения денег и размещения их на условиях платности, срочности и возвратности для получения дохода. Филиал имеет свою печать, штампы, бланки со своим наименованием и изображением фирменного знака Банка. Так как филиал не является юридическим лицом, не наделен уставным капиталом и не имеет права привлекать долгосрочные кредиты от других банков, то в составе его пассивов, из стабильных во времени средств, присутствует только срочные депозиты. Таким образом, кредитная деятельность филиалов финансируется в первую очередь за счет привлечения им срочных депозитов клиентов.

Вторым источником кредитования являются текущие счета клиентов — в пределах их стабильного остатка. Та как по обязательствам филиала ответственность несет Головной Банк, допустимый уровень ликвидности и объем кредитования за счет текущих счетов для каждого филиала рассчитываются управлением регионального развития на основе данных баланса филиала. При недостатке имеющихся средств, филиал имеет возможность получить дополнительные кредитные ресурсы у Головного Банка, это могут быть собственные средства, так и привлеченные. Кредитные ресурсы Головной Банк предоставляет филиалам на платной основе. Филиалу со стороны Головного Банка также может быть предоставлено подкрепление наличной иностранной валютой в пределах валютного субкоррсчета филиала. При недостатке средств, для проведения филиалом текущих платежей, возникшем в результате подкрепления, Головной Банк предоставляет филиалу овердрафт.

Банк проводит целенаправленную долгосрочную политику по развитию и улучшению филиальной сети. При этом преследуется основные задачи, стоящие перед филиалом АО «Цеснабанк»:

• совершенствование банковских услуг;
• расширение сферы влияния Банка на внутреннем и международном, уровне;
• повышение эффективности работы; всестороннее и максимальное удовлетворение интересов клиентов; внедрение современных информационных технологий;
• развитие имиджа Банка, как надежного партнера деловых людей;
• укрепления ее финансовой устойчивости — за счет дальнейшего увеличения внутренних резервов и улучшения управления в филиалах Банка.

Органами управления Банка являются:

1. высший орган управления – Общее собрание акционеров;
2. орган управления – Совет директоров;
3. исполнительный орган – Правление, возлагаемое его Председателем, именуемым Председателем Правления;
4. служба внутреннего аудита;
5. орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику – Кредитный комитет.

В Банке могут быть созданы иные органы в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Краткосрочная стратегия развития АО «Цеснабанк» и Стратегия качественного роста.

1. Сохранение устойчивых позиций на рынке банковских услуг.

Приоритетные направления Банка — развитие МСБ и розничного бизнеса

Сохранение позиции универсального банка с развитой филиальной сетью

Участие во всех государственных стабилизационных программах

2. Внутренние качественные изменения.

Увеличение непроцентных операционных доходов в структуре общих доходов Банка

Изменение подходов к сегментации клиентов

Создание системы оценки эффективности продуктов и услуг

Повышение качества корпоративного управления

Совершенствование системы риск – менеджмента до уровня международных стандартов

Внедрение внутренних рейтинговых и скоринговых моделей

Оптимизация бизнес-процессов

Совершенствование мониторинга и систем наблюдения за качеством активов.

Оптимизация инфраструктуры IT.

3. Качественное развитие продуктовой линейки каналов продаж.

Выявление наиболее перспективных и прибыльных сегментов рынка

Оптимизация линейки банковских продуктов/услуг

Расширение каналов продаж

Дальнейшее развитие и повышение эффективности перекрестных продаж

Развитие карточного бизнеса

Обеспечение стабильного роста депозитной базы.

4. Улучшение качества обслуживания клиентов и клиентоориентированность.

Организация Службы качества, контроль качества обслуживания

Ввод корпоративных стандартов обслуживания

Индивидуальный подход к обслуживанию клиентов

Удержание действующей клиентской базы, привлечение новых клиентов

Развитие VIP – сервиса.

2.2. Анализ имущества и источников образования АО «Цеснабанк»

Цеснабанк — одна из самых динамично развивающихся компаний, представляющая полный спектр финансовых услуг в Казахстане. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес – Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание — «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» — крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Для изучения финансового состояния АО «Цеснабанк» необходимо произвести анализ его имущества и источников образования на основе консолидированного бухгалтерского баланса за 2006-2008 гг. (см. Приложение А).

База активов в конце 2008 г. возросла на 63,224,703 тыс. тенге до 149,276,044 тыс. тенге, прирост составил 173,5% по сравнению с 86,051,341 тыс. тенге на 31 декабря 2007 г. Темп роста активов банка по сравнению с аналогичным периодом 2006 года увеличился на 89,4%. В 2006 г. активы выросли на 13,387,506 тыс. тенге по сравнению с 2005 г. благодаря экономическому росту страны, происходящему последние несколько лет, банковская индустрия Казахстана также сильно развивается. АО «Цеснабанк» не является исключением, однако стратегия Банка также сыграла немаловажную роль в увеличении активов за последние пять лет [32,33,34].

С конца 2005 года наличные средства и наличное сальдо в банке увеличились до 3,232,466 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. с 1,053,639 тыс. тенге на 31 декабря 2006 г. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%.

Операции с ценными бумагами позволяют Банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг АО «Цеснабанк» традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями.

Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в отчетном году размещено 7,6 млрд. тенге. В 2008 году Банком успешно проведено гашение первого выпуска облигаций объемом 1,5 млрд. тенге, а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. тенге, из которых размещено более половины объема.

Таким образом, портфель ценных бумаг значительно вырос до 7,663,536 тыс. тенге в конце 2008 г. по сравнению с 1,735,620 тыс. тенге на 31 декабря 2006 г.

В результате воплощения стратегии Банком ликвидные активы по состоянию на 31 декабря 2008 г. составили 11,757,663 тыс. тенге по сравнению с 3,678,072 тыс. тенге и 4,663,317 тыс. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. соответственно .

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. Банк выдает займы по всем основным и растущим секторам экономики. Кредитный портфель разносторонне развит и не имеет чрезмерной отраслевой концентрации.

За последние три года чрезвычайно возрос процент займов клиентов АО «Цеснабанк». По состоянию на 31 декабря 2008 года в структуре активов займы клиентов составили 98,895,542 тыс. тенге (66,25%) по сравнению с займами в 2007 г., которые увеличились на 39,246,528 тыс. тенге и составили 60,889,416 тыс. тенге (70,76%).

Банк сконцентрировался на качестве кредитного портфеля, что является одной из главных составляющих долгосрочной стратегии. Планируется достаточно высокий рост займов в следующем году, и полагается, что политика консерватизма является наиболее оптимальной. Стратегией является увеличение портфеля займов избирательным путем, чтобы сохранить высокое качество стандартов кредитования.

База основных средств продолжает увеличиваться, т.к. Банк постоянно инвестирует средства в новые технологии. Рост основных средств также можно соотнести с увеличением основных средств дочерних предприятий и стоимости некоторых активов, по которым была произведена индексация.

Рост прочих активов в 2008 г. составил около 1,000,000 тыс. тенге и достиг 2,302,561 тыс. тенге на конец 2008 г. по сравнению с 1,231,867 тыс. тенге на 31 декабря 2007 г., что в основном объясняется увеличением активов, связанных с операциями осуществляемыми дочерними компаниями Банка.

Продолжается процесс диверсификации и увеличения источников финансирования, которые влияют на рост активов. Средства Правительства Республики Казахстан по состоянию на 31 декабря 2008 г. увеличились на 10,505 тыс. тенге до 186,318 тыс. тенге по сравнению со 175,813 тыс. тенге на 31 декабря 2007 г. В период между 2007 и 2006 гг. остаток возрос на 32,071 тыс. тенге. Снижение доли средств Правительства Республики Казахстан между годами происходит из-за стратегии диверсификации [35].

Банковские депозиты остаются одним из наиболее выгодных и надежных финансовых инструментов для населения. Депозитная программа Цеснабанка предусматривает депозиты с различными условиями и схемами накопления для разных категорий вкладчиков. Цеснабанк последовательно проводит политику обновления и актуализации депозитных продуктов, о также постоянно поощряет своих вкладчиков путем проведения различных акций и розыгрышей призов [31].

Объем счетов и депозитов банков и прочих финансовых институтов увеличивается. С 31 декабря 2006 г. по 31 декабря 2008г. вклады клиентов со 660,010 тысяч тенге увеличились до 15,979,974 тысяч тенге, т.е. прирост составил более чем в 24,2 раза. Цеснабанк концентрируется на расширении сети расчетно-кассовых отделов по Казахстану и в настоящее время около 19 филиалов и 59 дополнительных офисов Банка функционируют по всей стране. В конце 2008 г вклады физических лиц превзошли депозиты юридических лиц и составили 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Существенная доля депозитов в пассивах свидетельствует о том, что банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования.

Банк сконцентрировался на увеличение источников финансирования. В феврале 2008 года был осуществлен дебютный выпуск еврооблигаций на сумму 125 млн. долларов США с купоном 9,875% и погашением в 2011 году. Ведущими организаторами выступили Dresdner Kleinwort и Citigroup .

Обязательства Банка на 31 декабря 2008 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за 2006 – 2008 гг. увеличилась в 4,4 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение долговых ценных бумаг на сумму 28,521,952 тыс. тенге или 21,6%, депозитов клиентов и средств на текущих счетах на общую сумму 78,667,510 тыс. тенге или 59,6%.

объем прочих привлеченных средств возрос на 1,093,207 тысяч тенге до 1,283,580 тыс. тенге в конце 2008г по сравнению с 190,373 тыс. тенге на 31 декабря 2007 года. Основная причина такого роста относится к увеличению финансирования банком проектов по программам ипотечного кредитования, производства и переработки зерна, лизинговых и прочих проектов. Балансы на 31 декабря 2007 г. и 2006 г. значительно не изменились [32,33,34].

Основной капитал продолжает расти. 31 декабря 2008 г. собственный капитал АО «Цеснабанк» составил 17,275,649 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 тыс. тенге (на конец 2007 года) до 13 500 тыс. тенге (на конец 2008 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам.

В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Такие обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным карточкам, а также превышению кредитного лимита. Банк предоставляет финансовые гарантии и открывает аккредитивы с целью обеспечения исполнения обязательств своих клиентов третьим сторонам. Данные соглашения имеют фиксированные лимиты и, в общем, продлеваются на срок до пяти лет.

Банковские операции включают выпуск обязательств и гарантий, чтобы обеспечить финансирование торговых операций наших клиентов и оказать помощь клиентам в сфере операционного капитала и финансового планирования. Как часть бизнеса, Банк выпускает обязательств по предоставлению аккредитивов и гарантий для поддержки наших клиентов при осуществлении собственных деловых операций. Банк также выдает гарантии, выступая в качестве расчетного агента по кредитным операциям с ценными бумагами.

Договорные суммы потенциальных и условных обязательств представлены в выдержке забалансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2008 г (см. Таблица 2).

Суммы, отраженные в таблице в отношении потенциальных обязательств, предполагают, что указанные обязательства полностью выполнены. Суммы, отраженные в таблице в отношении гарантий и аккредитивов, представляют собой максимальную величину расчетного убытка, который отражается в финансовой отчетности на учетную дату в том случае, если контрагенты банка не выполнили свои договорные обязательства [33].

Таблица 2. Потенциальные и условные обязательства на 31 декабря 2008 года

Наименование показателей	тыс. тенге
Гарантии	5,876,871
Обязательства по предоставлению кредитов и кредитных линий	6,818,469
Аккредитивы	655,389
Итого	13,350,729

Общие указанные обязательства по предоставлению вышеуказанных кредитов не обязательно должны представлять собой будущие потребности в наличности, поскольку у большинства данных потенциальных обязательств истекает срок или прекращается действие до начала необходимых по ним выплат.

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк»

В процессе анализа ликвидности анализа коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут, подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах).

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4.Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики — это депозитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Он имеет два преимущества.

Во-первых, депозитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.

Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг — повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлеченные средства дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью использует предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной — коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных — коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке.

В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

—

• ликвидные активы;

—

• капитальные вложения;

по пассиву:

—

• обязательства до востребования;

—

• срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k _мл ) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k _мл = ЛА/ОВ×100%.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k _мл , превышающий 30% (по другим методикам — не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение — 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k _лсо = (ЛА — ОВ)/СрО×100%

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно воз­расти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок и какая часть выданных ссуд имеет.

Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит, лишь часть срочных обязательств.

В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно, лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k _глсо ) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо , генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k _глсо = (ЛА + КВ — ОВ)/СрО×100%

Допустимым является значение 50%. Критическим — 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер [4,18].

Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 3:

Таблица 3. Коэффициенты ликвидности

Показатель		Формула расчета	Допустимое значение	Критическое значение
1.	Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВ×100%	min 70	min 30
2.	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрО×100%	min 25	min -50
3.	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрО×100%	min 50	min 25
4.	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы/ Привлеченные средства или ЛА/СО
5.	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ
6.	Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
7.	Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года
8.	Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года
9.	Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес. * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
10.	Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состоянию Цеснабанка следует рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности, ликвидности по срочным обязательствам, генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показательный коэффициент ликвидности и степенной коэффициент ликвидности. Данные для расчета данных коэффициентов приведены ниже в таблице 4.

Таблица 4. Данные консолидированного баланса АО «Цеснабанк» в тыс. тенге

Дата	2006 год	2007 год	2008 год
Ликвидные активы	9,266,907	16,699,410	37,798,177
Обязательства до востребования	28,080,640	71,651,227	123,169,436
Капитальные вложения	4,618,590	13,044,326	26,251,630
Привлеченные средства (суммарные обязательства)	29,714,306	77,544,999	132,000,395
Валюта баланса	33,672,697	86,051,341	149,276,044
Срочные обязательства	23,363,109	62,133,761	94,647,484
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Коэффициент мгновенной ликвидности АО «Цеснабанк» показывает, что банк на данную дату готов выполнить все свои обязательства по пассиву. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступают одномоментно, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. На 31 декабря 2006 года банк имел коэффициент мгновенной ликвидности 33%, это значит что, в этот день он выполнил бы 33% своих обязательств перед клиентами, на 31 декабря 2007 г. – 23,3%, на 31 декабря 2008 г. – 30,7%. Но на практике такого не произойдет, если банк полностью не обанкротится [4].

Расчет коэффициентов ликвидности АО «Цеснабанк» приведен в таблице 5.

Таблица 5. Расчет коэффициентов ликвидности Цеснабанка

Показатель		Формула расчета	Значение
			2006 год	2007год	2008 год
1.	Коэффициент мгновенной ликвидности	ЛА/ОВ*100%	33%	23,3%	30,7%
2.	Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрО*100%	-90,2%	-88,4%	-80,5%
3.	Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрО*100%	-60,7%	-67,4%	-62,4%
4.	Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ*100%	27,5%	19,4%	25,3%
5.	Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы/ Привлеченные средства или ЛА/СО*100%	31,2%	21,5%	28,6%
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показывает какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

Данный коэффициент на 31 декабря 2006 года составлял (-90,2%) при критическом его значении (-50%).

Однако на конец 2008 года значение этого показателя поднялось до (-80,5%).

Это произошло в основном из-за увеличения суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на конец 2006 года составлял (-60,7%), а на 31 декабря 2007 года уже (-67,4%).

Значение данного коэффициента на конец 2008 года составляло (-62,4%).

Во всех трех случаях значение коэффициента гораздо выше критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка достаточно ликвидных средств и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить срочные и обязательства до востребования.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31 декабря 2006 года данная доля составляла 27,5%, в 2007 г. – 19,4%, в 2008 г. – 25,3%, что говорит о незначительном увеличении доли ликвидных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, то есть банк предпринял необходимые мероприятия по увеличению суммы ликвидных активов.

Коэффициент полной или степенной ликвидности на конец 2007 г. составлял 21,5%, а на 31 декабря 2008 г. – 28,6%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Коэффициент показывает, что привлеченные средства достаточно обеспечены ликвидными активами. Последствиями этого можно считать уменьшение доли убытков и увеличение прибыли.

По проведенному анализу можно сказать, что АО «Цеснабанк» имеет достаточно высокую степень ликвидности, его положение стабильно, что позволяет ему функционировать, путем принятия руководством ряда решительных мер для повышения надежности и устойчивости финансовых показателей, в частности финансовых результатов.

2.4. Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»

Позитивным фактором отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной деятельности. АО «Цеснабанк» в свою очередь тоже не является исключением. Для этого необходимо проанализировать консолидированный отчет Банка о прибылях и убытках (см. Приложение Б).

За 2008 год чистая прибыль Банка составила 1,325,881 тыс. тенге и разводненный доход на акцию составил 103 тенге, по сравнению с прибылью 618,155 тыс. тенге и разводненным доходом на акцию 162 тенге в 2007г. В 2006 году Банк сообщил о прибыли в 486,601 тыс. тенге или 273 тенге на акцию.

Валовой доход достиг 18,161,531 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. по сравнению с 7,116,320 тыс. тенге за 2007 г. и 3,269,582 тыс. тенге за 2006г.

Процентный доход возрос на 120% с 6,850,817 тыс. тенге в 2007 году до 15,057,794 тыс. тенге в 2008 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок. Доходоприносящие активы увеличились на 60,3% со 67,628,079 тыс. тенге в 2007 году до 108,421,989 тыс. тенге в 2008 году. Средняя процентная ставка активов снизилась с 11,5% в 2007 году до 11% в 2008 году. Чистый процентный доход, без учета резерва на возможные потери, увеличился с 3,037,769 тыс. тенге в 2006 году до 6,850,817 тыс. тенге в 2007 году. Рост в 2007 году относительно 2006 года стал результатом увеличения доходоприносящих активов на 155%, с 26,522,721 тыс. тенге до 67,628,079 тыс. тенге, сбалансировавшись через снижение средних процентных ставок. Средние процентные ставки по доходным активам снизились с 12,0% в 2006г. до 11,5% в 2007г [32,33].

Процентный доход по выданным кредитам в 2007 году возрос на 138% — до 6,512,240 тыс. тенге с 2,731,731 тыс. тенге в 2006 году. Кредитный портфель увеличился на 181%, с 21,642,888 тыс. тенге в 2006 году до 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году. На протяжении отчетного периода наблюдалась явно выраженная динамика увеличения ссудного портфеля Банка. Темп роста ссудного портфеля АО «Цеснабанк» составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года. Увеличение ссудного портфеля произошло в основном из-за продолжительного роста Банка, вытекающего из достижения наших стратегических целей и благоприятной бизнес — среды, сложившейся в Казахстане. Это позволило Банку без ущерба для текущей ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. Средняя процентная ставка по займам снизилась с 12,0% в 2006 году до 11,5% в 2007 году.

Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг Банка уменьшился на 28,6% и составил 144,516 тыс. тенге в 2007 году по сравнению с 202,191 тыс. тенге в 2006 году. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными правительством Республики Казахстан. Доля этих бумаг в структуре портфеля составляет 93%, на прочие ценные бумаги приходится 7%. В 2007 году Цеснабанком эмитированы четыре выпуска купонных облигаций в рамках облигационной программы на общую сумму 15 млрд. тенге. Ставка купонного вознаграждения, по простым облигациям фиксированная и составляет 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям – индексированная, привязанная к уровню инфляции.

Процентный доход по депозитам в банке увеличился на 7,426 тыс. тенге до 82,064 тыс. тенге в 2007 году, по сравнению с 74,638 тыс. тенге в 2006 году. Такой рост в 2007 году относится к более высоким средневзвешенным остаткам, размещенным в банках в течение года, который компенсировался незначительным падением средних процентных ставок. За отчетный период депозитная база Банка увеличилась на 175% (или 21 млрд. тенге) и на 1 января 2008 года составила 32,335,1 млн. тенге. Темп роста вкладов населения в 2007 году увеличился и составил 253%, юридических лиц – 297%.

Вклады населения увеличились с 5,716,3 млн. тенге до 14,472,8 млн. тенге, срочные депозиты юридических лиц – с 6,011,8 млн. тенге до 17,862,3 млн. тенге. Рост объясняется расширением депозитной линейки за счет внедрения новых продуктов и проведения ежемесячных розыгрышей и акций (см. Таблица 6).

Таблица 6. Доходы в виде вознаграждения

Наименование показателей	2006	2007	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Займы клиентам	2,731,731	6,512,240	+3,780,509	в 2,4 р.
Инвестиционные ценные бумаги	202,191	144,516	-57,675	-28,6
Дебиторская задолженность по сделкам «обратное» РЕПО	29,209	111,997	+82,788	в 3,8 р.
Счета и депозиты в банках и других финансовых организациях	74,638	82,064	+7,426	109,9
Итого	3,037,769	6,850,817	+3,813,048	в 2,3 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы в виде вознаграждения возросли с 1,417,625 тыс. тенге в 2006 году до 3,689,899 тыс. тенге в 2007 году, прирост произошел в 2,6 раза (см. Таблица 7).

Расходы по процентам увеличились за последние несколько лет из-за роста базы депозитов Банка, увеличившихся банковских займов и выпуска долговых обязательств в 2006 году, который компенсировал незначительное снижение средних ставок, выплаченных на счета клиентов и более значительное снижение по ставкам, выплаченным по банковским займам.

Среднегодовой баланс займов и депозитов других банков увеличился в 5 раз, с 73,838 тыс. тенге в 2006 году до 386,694 тыс. тенге в 2007 году. Среднегодовой баланс банковских займов и депозитов других банков в 2006 году составил 73,838 тысяч тенге. Средневзвешенные годовые процентные ставки, выплаченные по этим статьям, снижаются в течение последних трех лет. Средневзвешенные годовые процентные ставки в 2007 и 2006 гг. составили 10,9% и 12,8% соответственно.

Расчетный объем депозитов составил 59,6 млрд. тенге. За 2008 год величина депозитов возросла на 27,3 млрд. тенге, или почти в 2 раза. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов.

На 31 декабря 2008 года депозиты физических лиц составляли 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Таблица 7. Расходы в виде вознаграждения

Наименование показателей	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Текущие счета и депозиты клиентов	(989,239)	(2,092,831)	(+1,103,592)	в 2,1 р.
Выпущенные долговые ценные бумаги	(225,317)	(828,396)	(+603,079)	в 3,6 р.
Субординированный долг	(120,020)	(370,399)	(+250,379)	в 3,1 р.
Счета и депозиты других банков и других финансовых организаций	(73,838)	(386,694)	(+312,856)	в 5,2 р.
Средства Правительства Республики Казахстан	(3,379)	(6,927)	(+3,548)	в 2 р.
Кредиторская задолженность по сделкам «РЕПО»	(5,832)	(4,652)	(-1,180)	-20,2
Итого	(1,417,625)	(3,689,899)	(+2,272,274)	в 2,6 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Увеличение депозитов в течение двух лет является следствием сосредоточения на стратегии обслуживания потребностей клиентов, улучшившейся экономики и растущего доверия вкладчиков в отношении банковских услуг. Средневзвешенная эффективная процентная ставка в тенге, выплаченная по текущим счетам и депозитам клиентов, составила 6,5% за 2007 г. и 9,5% за 2006 г.Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Расходы по выплате процентов по выпущенным долговым обязательствам увеличились в 2007 году в 3,6 раза, с 225,317 тыс. тенге до 828,396 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2007 года выпущенные банком долговые ценные бумаги состояли из деноминированных в тенге облигаций, номинальной стоимостью 9,604,540 тыс. тенге, из них 1,459,100 тыс. тенге – облигации первого выпуска, 2,990,500 тысяч тенге – облигации второго выпуска, 4,994,940 тысяч тенге – облигации третьего выпуска, и 160,000 тыс. тенге – облигации четвертого выпуска. Процентная ставка по облигациям первого выпуска на 31 декабря 2007 года составляет 11,7% годовых, а срок погашения по ним наступил в 2008 году. Ставка вознаграждения по облигациям второго выпуска составляет 9% годовых при сроке погашения, наступающем в 2013 году, процентная ставка по облигациям третьего и четвертого выпуска составляет 8% годовых, а сроки погашения по ним наступают в 2010 и 2012 годах, соответственно. Облигации всех четырех эмиссий были реализованы дисконтом.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 82,5%, с 3,160,918 тыс. тенге в 2007 году до 5,769,255 тыс. тенге в 2008 году, что, в свою очередь, составляет 95,1% роста с 1,620,144 тыс. тенге в 2006 году. Наблюдается тенденция снижения чистой процентной маржи, что является результатом глобальной тенденции снижения процентных ставок.

Резервы на покрытие забалансового кредитного риска Банка уменьшились на 27,3%, с 53,726 тыс. тенге в 2006 году до 5,332 тыс. тенге в 2007 году. Спад в течение всех лет главным образом вызван увеличением кредитного портфеля Банка. Темп роста кредитного портфеля составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года и уже в 2008 году он возрос на 62,4% с 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году до 98,895,542 тыс. тенге в 2008 году [19,20].

Непроцентный доход увеличился на 3,867,911 тыс. тенге или в 4,1 раза с 1,254,412 тыс. тенге в 2007 г. до 5,122,323 тыс. тенге в 2008 году. С 2006 по 2007 гг. непроцентный доход увеличился на 413,953 тыс. тенге или 49,3%. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка (см. Таблица 8).

Таблица 8. Непроцентный доход

Наименование показателей	На конец года 31 декабря (тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	2008 год	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Чистый комиссионный доход	608,646	988,909	2,018,586	+1,409,940	в 3,3 р.
Чистый (убыток)/доход от операций с инвестиционными ценными бумагами	41,487	(22,317)	2,335,926	+2,294,439	в 56,3 р.
Чистый доход от операций с иностранной валютой	185,404	262,529	571,389	+385,985	в 3,1 р.
Доход по дивидендам	—	—	130,510	—	—
Доход от ассоциированной компании	—	—	24,278	—	—
Прочие доходы	4,922	25,291	41,634	+36,712	в 8,4 р.
Итого	840,459	1,254,412	5,122,323	+4,281,864	в 6,1 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

В соответствии с рисунком 4 видно, что динамика непроцентного дохода за 2006 – 2008 годы имеет положительную тенденцию.

Чистый комиссионный доход увеличился на 1,029,677 тыс. тенге, с 988,909 тыс. тенге в 2007 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году, при этом доход увеличился в 3,3 раза. Прирост 2007 года относительно комиссионного дохода в 608,646 тыс. тенге, полученного в 2006 г., составил 62,5%. Увеличения в 2008 и 2007гг. относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с инвестиционными ценными бумагами увеличился на 2,294,439 тыс. тенге – с 41,487 тыс. тенге в 2005 г. до 2,335,926 тыс. тенге в 2008 г. Это отражает благоприятные условия, создавшиеся на рынке ценных бумаг и чистый доход, составивший 2,335,926 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с нереализованным убытком, который был равен 22,317 тыс. тенге в 2007 г.

Чистый доход, полученный от операций с иностранной валютой, в 2008 г. увеличился в 2,2 раза до 571,389 тыс. тенге по сравнению с 262,529 тыс. тенге в 2007г., что, в свою очередь, представляет увеличение на 41,6% с 185,404 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение прироста от операций с иностранной валютой в 2008 г. по сравнению с 2007 г. отражает непрерывную относительную стабильность тенге по отношению к курсу обмена в 2007-2008 гг. и уменьшению конкурентного прессинга, в результате чего увеличилась торговая маржа.

Прочий доход возрос на 64,6% — с 25,291 тыс. тенге в 2007 г. до 41,634 тыс. тенге в 2008 г., а прирост по сравнению с 4,922 тыс. тенге в 2006 г. увеличился в 5 раз. Существенный рост прочего дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами [32,33,34].

Общеадминистративные расходы увеличились на 130% в 2008 г. и составили 7,572,258 тыс. тенге, по сравнению с 3,306,955 тыс. тенге в 2007 г. и по сравнению с 1,675,618 тыс. тенге в 2006 г., непроцентные расходы в 2007 г. выросли на 97,4%. В нижеприведенной таблице 9 сравниваются общеадминистративные расходы за двухлетний период по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг.:

Таблица 9. Общеадминистративные расходы

Наименование показателей	На 31 декабря (в тыс. тенге)
	2006 год	2007 год	Изменение, (+,-) тыс. тенге	Темп роста, %
Вознаграждение сотрудникам	665,785	1,288,382	+622,597	193,5
Аренда	207,015	425,274	+218,259	в 2 р.
	157,295	460,173	+302,878	в 2,9 р.
Износ и амортизация	132,676	190,078	+64,402	143,2
Административные расходы	83,602	179,931	+96,329	в 2,1 р.
Налоги, кроме подоходного налога	88,379	163,638	+75,259	185,1
Налоги и отчисления по заработной плате	78,023	139,720	+61,697	179,1
Информационные и телекоммуникационные услуги	64,721	108,058	+43,337	167
Охрана	34,400	74,990	+40,590	в 2,2 р.
Командировочные расходы	39,562	57,604	+18,042	145,6
Ремонт и эксплуатация	7,423	21,425	+14,002	в 2,8 р.
Профессиональные услуги	11,303	21,021	+9,718	186
Услуги инкассации	3,891	13,502	+9,611	в 3,4 р.
Прочие	101,543	156,159	+54,616	153,8
Итого	1,675,618	3,306,955	+1,631,337	197,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы АО «Цеснабанк» по вознаграждениям сотрудникам в 2007 г. увеличились на 93,5% и составили 1,288,382 тыс. тенге по сравнению с 665,785 тыс. тенге в 2006г. Сумма в 2007 г. увеличилась на 93,5%, в течение 2006 года – расходы по вознаграждениям сотрудникам составили 1,288,382 тыс. тенге. Рост объясняется в основном увеличением персонала в результате расширения и роста деловых операций Банка, благодаря создавшемуся благоприятному экономическому климату в Казахстане.

Расходы на аренду увеличились в 2007г. до 425,274 тыс. тенге, по сравнению с 207,015 тыс. тенге в 2006г. Увеличение происходит в результате роста ставки арендной платы, которая в свою очередь отражает рыночную стоимость. Банк арендует ряд помещений на условиях операционной аренды. Аренда предусмотрена на срок от одного до десяти лет, с возможной последующей пролонгацией договора.

В соответствии с рисунком 5 видно, что доля общеадминистративных расходов заметно возросла в 2007 году и составила 3306955 тыс. тенге.

Расходы на рекламу и маркетинг составили 460,173 тыс. тенге в 2007 г. и 157,295 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение, которое составило 302,878 тыс. тенге в 2007 г. по сравнению с 2006 г., стало результатом продолжающегося роста расходов на рекламу Банка, целью которого являлось освоение новых видов бизнеса и сохранение рыночной доли в конкурирующей среде.

Расходы на износ и амортизацию увеличились до 197,078 тыс. тенге в 2007 г. с 132,676 тыс. тенге в 2006 г. Прирост в 2007 г. по сравнению с 2006 г. составил 143,2%. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Срок полезной службы нематериальных активов, как правило, от 5 до 7 лет.

Административные расходы в 2007 г. увеличились на 115,2% и составили 179,931 тыс. тенге по сравнению с 83,602 тыс. тенге в 2006г., отразив расширение операций, проводимых дочерними предприятиями Банка, увеличение командировочных и других расходов, связанных с ростом Банка.

Прочие налоги, за исключением подоходного налога, увеличились с 88,379 тыс. тенге в 2006 г. до 163,638 тыс. тенге в 2006. Такой рост в 2007-2006 гг. в значительной мере обусловлен обслуживанием иностранных долговых обязательств, изменением ставки социального налога и увеличением, связанным с выплатами налога на добавленную стоимость из-за расширения деловых операций.

Расходы на информационные и телекоммуникационные услуги увеличились с 64,721 тыс. тенге в 2006 г. до 108,058 тыс. тенге в 2007 г. Значительный рост расходов на информационные и телекоммуникационные услуги в 2007 г. происходит из-за подготовки перехода Цеснабанка в 2008 году на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Плата за профессиональные услуги увеличилась на 86%, с 11,303 тыс. тенге в 2006 г. до 21,021 тыс. тенге в 2007г. Прирост в 2007 г. стал результатом увеличения сборов за аудит, связанных с расширением числа консолидируемых дочерних компаний, и увеличением расходов на обеспечение безопасности Головного офиса [31,32,33].

Глава 3. Пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка

3.1. Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк»

Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная деятельность по формированию ссудного портфеля и аккумулирование временно свободных денежных средств общества.

В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков — аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от Национального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов — поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в Национальном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у Национального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи -обеспечение себя самыми короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных [4,15].

Динамику размера и структуры, привлеченных и заемных средств характеризуют данные таблицы 9.

Как свидетельствуют данные таблицы 9 сумма привлеченных и заемных средств банка за период 2005-2007 годов увеличилась на 103,034,213 тыс. тенге или в 4,5 раза. Это произошло, в большей мере за счет увеличения размещения в банке средств его клиентов (юридических и физических лиц), т.е. имел место приток привлеченных ресурсов, которые составляют фундамент деятельности любого банка, следовательно, клиенты доверяют банку.

Несмотря на то, что ресурсы, покупаемые на межбанковском рынке, как правило, дороже, чем получаемые из других источников средств (из-за более высокой процентной ставки на этом рынке) банк увеличил объемы.

Данные таблицы 10 (Приложение В) показывают, что долгосрочные вклады (на срок 1 год и более) составляют приблизительно половину всех вкладов, то есть 50% в 2005 году и 48% в 2006 году. Значительных изменений не наблюдается. Темп роста краткосрочных и долгосрочных вкладов равен 210%. В 2006 году условные вклады увеличилась на 1,639,103 тыс. тенге.

С мая 2004 года АО «Цеснабанк» предлагает специальную депозитную Программу «С Цесной вместе всей Семьей», разработанную на основе многолетнего опыта работы с населением и с учетом пожеланий постоянных вкладчиков. Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста.

Уже стали популярными депозиты «Цесна», «Цесна — равные возможности»; «Цесна-Почетный», «Цесна-Плюс», «Цесна-Окушы», «Цесна-студент», «Цесна- Шанырак», «Цесна-Табыс» и т. д. Уникальность депозитной программы заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволяют клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам. Призы разыгрываются по депозитам почти ко всем праздникам, а розыгрыш призов по депозиту «Цесна – Равные возможности» проводятся 12 раз в году, т.е. ежемесячно.

Депозитная программа ОА «Цеснабанк» открывает новые возможности в решении вопросов эффективного управления деньгами.

Хранить деньги в АО «Цеснабанк» выгодно и удобно, потому что:

• АО «Цеснабанк» является участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) депозитов физических лиц»;
• деньги, размещенные в банке, наделено сохраняются и приносят доход;
• ставки вознаграждения АО «Цеснабанк» являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных депозитов;
• деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»;
• дают Возможность эффективно управлять деньгами.

Счета (депозиты до востребования) и депозиты открываются в тенге или в иностранной валюте (долларах США, евро) резидентам и нерезидентам (гражданам иностранных государств) Республики Казахстан [18,34].

Депозиты могут быть открыты для любого возраста и открываются как в национальной, так и в иностранной валюте.

Депозитные программы АО «Цеснабанк» привлекательны для клиентов: процентными ставками (ставки вознаграждения являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных продуктов и услуг); деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»; возможностью дополнительного взноса и частичного снятия денег из вкладов; выплатами вознаграждения по вкладу ежемесячно, ежеквартально и в конце периода; проводимыми розыгрышами денежных и материальных призов; деньги, размещенные на депозите Цеснабанка, находятся в полной безопасности и по желанию в любой момент могут быть возвращены или переведены (конвертированы) из одного вида валюты в другой.

Активизации деятельности АО «Цеснабанк» и расширению его депозитной базы будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан». Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов. Закон разработан на основе изучения и анализа мирового опыта и рекомендаций международных организаций в сфере страхования депозитов, их адаптации к отечественным условиям [31,35].

АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» призван определять размер и порядок уплаты взносов банками-участниками, на накопительной основе формирует резерв возмещения, инвестирует собственные активы, выплачивает гарантийное возмещение по депозитам вкладчикам принудительно ликвидируемого банка, выбирает банк-агент для выплаты гарантийного возмещения вкладчикам.

С октября 2008 года максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика в одном банке составляет 5 млн. тенге. Объектом гарантирования являются все депозиты физических лиц в тенге и в иностранной валюте без ограничения по сумме. Согласно новым условиям гарантирования депозитов ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам банки определяют самостоятельно.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» (участнику системы гарантирования депозитов в Республике Казахстан) следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

Наиболее полно цель банковской деятельности — получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных денежных средств банка отражают активные банковские операции. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы – привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность — основные критерии для оценки активны операций банка и управления активами банка.

Анализ динамики ссудного и депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Анализ структуры ссудного портфеля АО «Цеснабанк».

При проведении анализа структуры кредитного портфеля Костанайского филиала АО «Цеснабанк» используется горизонтальный метод финансово-экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

• по срокам;
• по типам заемщиков;
• по отраслевому признаку.

В таблице 11 представлен анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по срокам.

Таблица 11. Анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за 2007–2008 гг. по срокам (тыс. тенге)

Виды кредитов по срокам	2007 год	2008 год	Удельный вес, 2007 год, %	Удельный вес, 2008 год %	Тем роста, %	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные, всего	8781	356637	92,58	60,39	4061	+347856
В том числе: — в долларах США — в тенге	79 8702	146930 209707			185987 2410	+146851 +201005
Среднесрочные, всего	358	233295	3,77	39,50	65166	+232937
В том числе: — в долларах США — в тенге	358	144369 88926			40326	+144011 +88926
Долгосрочные, всего	345	646	3,65	0,11	187	+301
В том числе: — в долларах США — в тенге	345	646			187	+301
Итого	9484	590578	100	100	6227	+581094

Из данных таблицы 11 видно, что ссудный портфель за 2008 год увеличился на 581094 тыс. тенге, темп роста составил 6227%, то есть в 62,27 раза. Удельный вес в структуре кредитов занимают краткосрочные кредиты 60,39% в 2008 году из всей массы кредитов. Долгосрочные кредиты занимают очень маленькую долю выданных кредитов – 0,11% в 2008 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или для открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рисково для банка. В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим:

Костанайская область – зерновой регион, основной доход который имеют сельхозпроизводители – это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса).

Сбор урожая приходится на период с сентября-октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь – январь. Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь-октябрь, когда невыгодно реализовывать зерно. Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая (в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Проанализировав кредитный портфель можно сделать вывод о том, что в основном кредиты предоставляются юридическим лицам. Так, за 2008 год юридическим лицам было предоставлено 507657 тыс. тенге, тогда как физическим лицам всего 82921 тыс. тенге. Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков) очень часто встречаются невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

В таблице 12 представлен анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика.

По данным таблицы 11 видно, что за 2008 год основными кредитуемыми отраслями являются оптовая торговля – 373725 тыс. тенге, и сельское хозяйство – 84095 тыс. тенге. В разрезе оптовой торговли, в основном, преобладает реализация ГСМ, в сельском хозяйстве – выращивание, переработка и реализация зерна. Это основные наиболее инвестиционно привлекательные отрасли в Казахстане.

Кредитный портфель Костанайского филиала полностью стандартен, проблемных кредитов нет, оплата вознаграждения по кредитам погашается своевременно. В целом, за 2008 год было выдано кредитов на сумму 1014,9 млн. тенге, погашено 439,0 млн. тенге.

Доходы от кредитной деятельности филиала за 2008 год составили 53,9 млн. тенге, расходы по ним – 37,8 млн. тенге, чистая прибыль составляет 16,1 млн. тенге. Основная проблема, с которой сталкивается Костанайский филиал АО «Цеснабанк» при кредитовании, — это недостаточность собственных средств для предоставления кредитов клиентам, депозитная база филиала, которую по сути можно было бы размещать в кредиты, невелика по сравнению с объемами выдаваемых кредитов поэтому филиал привлекает извне дополнительные средства для осуществления кредитных операций.

Таблица 12. Анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика (тыс. тенге)

Кредитов по видам залога	2003 год	2004 год	Удельный вес, 2007 год, %	Удельный вес, 2008 год %	Тем роста, %	Изменения
1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные, всего	8781	356637	92,58	60,39	4061	+347856
В том числе: — физическим лицам — юридическим лицам	6479 2302	42971 313666			663 13626	+36492 +311364
Среднесрочные, всего	358	233295	3,77	39,50	65166	+232937
В том числе: — физическим лицам — юридическим лицам	358 —-	39304 193991			10979	+38946 +193991
Долгосрочные, всего	345	646	3,65	0,11	187	+301
В том числе: — физическим лицам — юридическим лицам	345 —-	646 —-			187	+301
Итого	9484	590578	100	100	6227	+581094

Проанализировав кредитный портфель Костанайского филиала АО «Цеснабанк» можно сформулированы следующие выводы: огромный рост выданных кредитов (в 62,3 раза) за 2008 год свидетельствует о разумной проводимой кредитной политике филиала, умении найти пути привлечения клиентов именно в «Цеснабанк»путем гибких процентных ставок и индивидуального подхода к каждому клиенту.

Немаловажно, что кредит полностью стандартный, то есть специалистами кредитного отдела постоянно ведется мониторинг выданных кредитов, который заключается в анализе финансового состояния заемщиков на основе финансовой отчетности, периодические выезды в офис клиента, косвенное участие в его деятельности, проверки целевого направления выданных денежных средств, ежемесячный осмотр залогового имущества, его наличие, количественное и качественное состояние и т.д.

Анализ состояния депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Рыночная доля АО «Цеснабанк» за 2008 год возросла с 4,5% до 5,0 % в результате опережающей динамики роста активов Банка в сравнении с темпами роста банковской системы в целом. При этом банк сохранил высокое качество активов и улучшил уровень обеспеченности собственным капиталом. Сохраняя свою конкурентоспособность и востребованность, банк продолжает укреплять позиции на финансовом рынке страны.

В соответствии с решением акционеров банк выпустил и разместил четвертую эмиссию акций в объеме 2 млрд. тенге. По состоянию на 01.01.2009 года оплаченный уставный капитал составил 5063 млн. тенге. Доля в уставном капитале составила: физические лица – 6,58 % и юридические лица – 93,42%.

Значительный рост ресурсной базы, связанный с активной деятельностью по привлечению депозитов и заимствованию на рынках капитала позволило увеличить более чем на треть кредитные портфели банка, и позволило внедрить новые услуги и продукты, и тем самым полнее удовлетворить потребности клиентов. В таблице 13 приведена структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006-2008гг.

Таблица 13. Структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006 – 2008 гг. в млн. тенге

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	Изменения
				В % к 2007	В % к 2008
ЦБ проданные по соглашениям РЕПО	68,1	75,7	1332,7	1957	1760,5
Депозиты банков	7456,2	8910,3	20728,4	278	232,6
Счета клиентов	22968,2	35141,2	47643,4	207,4	135,6
Обязательства по подоходному налогу	—	—	62,4	—	—
Прочие пассивы	312	402,6	557	178,5	138,4
Субординированый займ	1820	2174,6	4102,1	225,4	188,6
Всего пассивы:	32624,5	46704,4	74426	228,1	159,4

Из таблицы 13 видно, что в 2007 году средние обязательства банка по сравнению с 2006 годом выросли на 59,4 % (до 74426 млн. тенге).

По состоянию на 1.01.08 г. основной удельный вес в структуре обязательств, приходится на депозиты банков – 27,9% (20728,4 млн. тенге) и счета клиентов — 64% (47643,4 млн. тенге).

По сравнению с 2007 г. доля заимствований у банков увеличилась на 178%, доля депозитов клиентов на 107,4%, доля ЦБ выпущенных в обращение увеличилась с 0,2% до 1,8%.

Рост обусловлен активизацией деятельности банка по привлечению новых клиентов, расширением спектра предлагаемых продуктов и конкурентными ценами на них.

В таблице 14 представлена динамика роста депозитов по субъекта за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 14 можно проследить что, общая клиентская база превысила на 01.01.2009 г — 47643,4 млн. тенге и возросла по сравнению с 2006 годом на 35,6 %. По состоянию на 2007 г. вклады юридических лиц составили — 21649,3 млн. тенге (повышение на 33,3%), а физических лиц – 25994,4 млн. тенге (увеличение на 37,6%).

Таблица 14. Динамика роста депозитов АО «Цеснабанк» по субъектам за 2007-2008 гг. в млн. тенге

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение (+;-)
			В % к 2008 г.	В сумме
Всего депозитов: В т.ч.	35141,2	47643,4	135,6	+12502,2
Депозиты физических лиц	16246,1	21649,3	133,3	+5403,2
Депозиты юридических лиц	18895,1	25994,1	137,6	+7099

В прошлом году появилась тенденция опережающего роста депозитов физических лиц. В результате более высоких темпов роста депозитов юридических лиц наблюдается изменение структуры депозитов в сторону увеличения в суммарном объеме депозитов. Доля депозитов физических лиц в общем объеме депозитов уменьшилась с 46,2% до 45,4%, депозиты юридических лиц увеличилась с 53,8%до 54,6%.

3.2. Мероприятия по повышению финансовых результатов коммерческих банков

Стремление выжить в конкурентной борьбе стимулируют новаторский подход к процессу деятельности банка. И сегодня вполне логично, что банк стал искать новые механизмы, раскрывающие их внутренний потенциал эффективного развития.

На современном банковском рынке Казахстана необходима выработка на уровне самих банков адекватной существующим условиям стратегии, позволяющей отдельному банку формировать и максимально использовать свои конкурентные преимущества.

Стратегия банка предполагает выбор направлений (хозяйственных объектов) для инвестирования, формирование инвестиционного портфеля банка. Это связано с такими моментами, как:

1) приобретение в новых отраслях (для банка это может быть создание дочерних фирм, функционирующих как в отраслях банковского рынка, так и за его пределами, — страховых, инвестиционных компаний, иных финансовых учреждений, а также нефинансовых предприятий);

2) укрепление имеющихся подразделений посредством приобретений (например, поглощение банком другого кредитного института и превращение его в свой филиал);

3) постепенный выход из нежелательных отраслей (в частности, отказ банка от оказания нерентабельных или высокорискованных услуг);

4) продажа подразделений, которые могут быть встроены в более подходящие для них структуры (в том числе преобразование банковских подразделений, например, лизингового иди факторингового отдела, в самостоятельные специализированные учреждения);

5) размещение ресурсов в форме капитала и затрат (для банка это означает прежде всего управление ликвидностью баланса);

6) создание уверенности в том, что подразделения являются объектами стратегического управления;

7) использование преимуществ эффекта синергизма между имеющегося в портфеле банка (взаимодополнение кредитных услуг и приема депозитов, консультационное сопровождение всех видов услуг и т.д.).

В настоящее время в условиях усиления конкуренции и превращения банковских рынков в странах с развитой рыночной экономикой в рынки покупателя коммерческие банки и другие институты банковского рынка строят свою конкурентную стратегию на основе концепции маркетинга, ориентируясь, прежде всего, на удовлетворение покупательских потребностей. В этой концепции впервые на ведущее место ставятся не потребности производителя (продавца), а потребности покупателя [4,27].

Кратко её суть можно сформулировать так: «Производить то, что нужно покупателям». Для этого необходимо решить две задачи :

1) исследование рынка;

2) разработка и реализация на этой основе рыночной (конкурентной) стратегии, принятие стратегических решений.

Таким образом, нынешний этап экономического развития Казахстана вынуждает банки диверсифицировать свою деятельность, осваивая новые разнообразные инструменты финансового рынка. Одновременно усиливается конкуренция внутри банковской системы [9,11].

С целью позитивного развития отечественной банковской системы необходимо учитывать следующее:

• вероятность воздействия политических изменений в других странах, на государственную денежно-кредитную политику страны;
• оздоровление финансовой системы «горящих банков» в республике;
• совершенствование и развитие в мире систем «электронных банков»;
• ускорение процессов глобализации и валютной интеграции;
• определение наиболее высокой характеристики конкурентоспособности с помощью бенчмаркетинга [30].

В основе стратегии банков второго уровня в перспективе лежит стремление максимально диверсифицировать как активные операции, так и источники фондирования, сосредоточившись при этом на нескольких стратегических направлениях, в которых лидерство будет неизбежным.

Во-первых, основные усилия должны быть направлены на работу с крупными и средними корпоративными клиентами, причем доля последних должна возрастать.

Во-вторых, продолжающийся экономический рост в Казахстане и вследствие этого увеличение прослойки людей со стабильно высоким уровнем дохода создадут многочисленные возможности в области персонального банкинга, который фактически отсутствует в Казахстане. Это позволит значительно увеличить и диверсифицировать депозитную базу банков при минимальных затратах.

В-третьих, необходимо расширять филиальную сеть и осуществлять поэтапную экспансию в Россию и некоторые другие страны СНГ, являющиеся крупными торговыми партнерами Казахстана.

В-четвертых, увеличение участия иностранного капитала в банковском секторе Казахстана может привести к увеличению чувствительности отечественных банков к потребностям рыночной среды, к их устойчивости и конкурентоспособности.

Банк является коммерческим предприятием, следовательно, опыт бенчмаркетинга для установления стратегии успеха, применяемый в ведущих отраслях развитых стран можно использовать и для банка. В центре внимания должны находиться следующие вопросы:

• какой банк находится на вершине конкуренции;
• почему собственный банк не является лучшим;
• что должно быть изменено в банке, чтобы стать лучшим;
• как внедрить соответствующую стратегию, чтобы стать лучшим.

АО «Цеснабанк», являясь вторым по величине основных финансовых показателей банком, занимает одно из лидирующих мест на отечественном банковском рынке. Чистый доход банка за 2007 г. вырос до 1,325,881 тыс. тенге, в 2006 г. этот показатель составил 618,155 тыс. тенге. Размеще­ние и высокая ликвидность ценных бумаг и облигаций банка способствовало увеличению собственного капитала до 17,275,649 тыс. тенге, тогда как на период 2006 года собственный капитал банка составлял 8,506,342 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 млн. тенге (на начало 2007 года) до 13 500 млн. тенге (на конец 2007 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить надежность и объем оказываемых услуг клиентам.

Совокупные активы банка на 1 января 2008 года составили 149,3 млрд. тенге, продемонстрировав за год рост на 63,2 млрд. тенге. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%. Обязательства Банка на 1 января 2008 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за год увеличилась в 1,7 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг (28,5 млрд. тенге или 21,6%), депозитов клиентов и средств на текущих счетах(78,7 млрд. тенге или 59,6%).

Как известно АО «Цеснабанк» одним из первых заявил о необходимости выхода на рынки других стран в связи с ограниченностью своего развития в республике. Поиск альтернативных проектов в России и странах Азии стал примером для некоторых казахстанских банков [31,33,34].

В результате проведения убедительной и последовательной бизнес стратегии, а также в подтверждение соответствия международным стандартам менеджмента, в мае 2007 года авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» признал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом в Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии — номинация «Best Managed Companies 2007». Эта награда свидетельствует о признании высокого профессионализма всех сотрудников Банка и нацеленности команды на постоянное совершенствование систем управления. Стремясь сделать свои услуги более доступными для широкого круга клиентов, Банк целенаправленно развивает свою филиальную сеть. В 2007 году Цеснабанк открыл 5 новых филиалов в городах Шымкент, Алматы, Тараз, Кызылорда, а также в п. Каменка Алматинской области. Кроме того, дополнительные офисы открыты в 27 населенных пунктах. В ноябре 2007 года официально зарегистрировано представительство Цеснабанка в России в г. Москва. Первостепенными задачами данного представительства являются: изучение экономической ситуации и положения в банковском секторе Российской Федерации, оказание консультационных услуг клиентам Банка, поддержание и расширение контактов с российскими кредитными организациями наряду с развитием международного сотрудничества. Таким образом, на конец 2007года Цеснабанк представлен на казахстанском рынке банковских услуг 19 филиалами и 70 отделениями [31,35].

Бенчмаркетинг в банке можно рассматривать как одно из важнейших направлений стратегически ориентированных маркетинговых исследований.

Бенчмаркинговый подход приводит к существенному изменению процедуры принятия решения в маркетинге. Традиционно маркетинговые решения принимались на основе результатов маркетинговых исследований и интуиции менеджеров в отношении комплекса маркетинга. На основе этого разрабатывалась маркетинговая стратегия.

Необходимость бенчмаркетинга состоит в том, что производственные и маркетинговые функции становятся наиболее управляемыми, когда исследу­ются и внедряются в банк лучшие методы и технологии других, небанковских отраслей. Это может привести к прибыльному предпринимательству с высокой экономичностью, созданию полезной конкуренции и удовлетворению потребностей клиентов. Так, бенчмаркетинг становится искусством обнаружения того, что другие делают лучше нас, и изучения, усовершенствования и применения их методов работы.

Таким образом, банковский бенчмаркетинг — это не единовременное действие, он должен быть формально установлен в банке в качестве функции. Предпосылкой оптимального использования опытных данных является детализированное и систематическое документирование всех полученных ранее сведений.

В зависимости от концепции развития банка с учетом его специализации и на основе SWOT-анализа разрабатывается долгосрочный план развития банка, ставящий во главу достижение главной стратегической задачи или их комплекса на долгосрочный период. С экономической точки зрения эта задача (или их комплекс) выражена как в качественных, (то есть просто выживание, расширение рынка, занятие лидирующего положения в том или ином сегменте финансового рынка) так и в количественных показателях — рост валюты баланса и капитала банка до определенной величины; достижение определенной рентабельности капитала, валовой чистой прибыли, получение лицензии определенного вида (валютной, генеральной, «золотой») и т.д.

В современных условиях коммерческому банку необходимо четко формулировать цель, в первую очередь краткосрочную, представляющую собой один из планов организации, который следует завершить в пределах года; среднесрочную — период планирования от года до трех лет; долгосрочную — планирование на три и более лет. Результат долгосрочной цели и будет «краеугольным камнем» стратегического планирования в банке.

В настоящее время сложившаяся на рынке ситуация предопределяет не­обходимость наличия высокого уровня банковского менеджмента, способного принимать высокопродуктивные решения. Целенаправленная деятельность банка по развитию уровня менеджмента концентрируется на таких важнейших направлениях, как стратегическое планирование и развитие [4,29].

Современный банковский рынок Казахстана характеризуется тем, что под­вергаются конкурентной проверке не столько предлагаемые банковские про­дукты, сколько системы планирования, способности банковских институтов

делать правильные выводы из всего потока информации и в соответствии с

ними принимать обдуманные решения. В этой связи стратегическое планиро­вание, обеспечивающее вытекающее из стратегической цели банка опти­мальное распределение ресурсов банка, следует определять как особый специ­фический управленческий процесс разработки стратегий банковской дея­тельности, способствующий достижению перспективных целей банка.

Накопленный международный опыт показывает, что мировые банковские системы имеют как положительные, так и отрицательные аспекты. Развитие и становление банковской системы Республики Казахстан имеет свою специфическую эволюцию. С целью позитивного развития банковского рынка республики можно выделить объективные и субъективные факторы, которые необходимо при этом учесть, это:

• вероятность воздействия политических изменений в других странах на государственную денежно-кредитную политику страны;
• оздоровление финансовой системы «горящих банков» в республике;

• совершенствование и развитие систем «электронных банков»;
• ускорение процесса глобализации, в частности интеграции казахстан­ского банковского капитала и валютной интеграции, как стратегически важных аспектов;
• определение наиболее высокой характеристики конкурентоспособно­сти при помощи бенчмаркетинга.

Правильно подготовленный план позволит:

• адекватно оценить приоритетные направления работы на финансовых рынках, а это определяет принцип распределения ресурсов (финансо­вых, материальных, людских);

• установить предпосылки, определившие выбор приоритетов на рынках;
• понять необходимость тех или иных перемен в работе банка (включая изменение организационной структуры, приоритетов в выборе клиентуры, диапазона предлагаемых услуг) для максимального использова­ния рыночных возможностей;
• понять и правильно оценить макроэкономические условия, в которых работает банк;
• спланировать основные мероприятия и программы в рамках осуществления стратегии.

Развитие банковского бизнеса в Казахстане сопровождается углублением экономических преобразований, что предопределяет повышенный интерес к новым теориям и направлениям развития маркетинга и менеджмента. Дерегулирова­ние, усиление конкуренции и прогресс технологии требуют быстрого внедре­ния новых банковских технологий. Банк превращается в фирму по оказанию финансовых услуг, действующую в рамках расширяющейся и постоянно меняющейся индустрии финансового обслуживания клиентов.

Тенденция стратегического маркетингового планирования представляет собой неизбежное следствие дерегулирования и собственного лоббирования банков в пользу большей свободы. В результате банк, планируя портфель видов деятельности, все в большей мере должны принимать во внимание необходимость гибкого управления активами и пассивами в качестве фундаментальной и настоятельной стратегической задачи. Банк должен стремиться осуществлять привлечение и размещение ресурсов на основе оптимизации риска и доходности. АО «Цеснабанк» вышел на новый этап своего развития. Первый длился с 1992 по 2008 год, когда шло становление организационной структуры, вырабатывались основные принципы развития, определялись приоритеты. Ко второму этапу подошли, имея в своем составе международных акционеров Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России – Deutsche Bank Trust Company Americas, Citibank N.A., Commerzbank A.G., Dresdner Bank A.G., Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

В ноябре 2007 года международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s опубликовало полный рейтинговый отчет, в котором подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов на уровне «B-/C». Все рейтинги банка имеют прогноз «Стабильный». Ещё ранее Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: долгосрочный по депозитам в иностранной валюте на уровне «В1», краткосрочный на уровне «Not Prime», рейтинг финансовой устойчивости (РФУБ) на уровне «Е+». Все рейтинги банка имеют прогноз «Стабильный».

АО «Цеснабанк» активно участвует в программе постприватизационной поддержке сельского хозяйства. В 2003 году по результатам проведенного мониторинга Министерством сельского хозяйства РК Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка. Он уделяет большое внимание, развитию лизинговых операций, предоставляя в лизинг дорожно-строительную и сельскохозяйственную технику, оборудование, коммерческую недвижимость, автотранспортные средства, спецтехнику, прочее оборудование (торговое, медицинское, полиграфическое и т.д.) на выгодных условиях. Срок лизинга составляет от 3–х лет и более. По состоянию на 1 января 2008 года размер ссудного портфеля по лизингу составил 2,3 млрд. тенге. В 2007 году заключено 75 сделок, передано в лизинг 242 единицы имущества [34,35].

Банк активно выходит на международную арену (Россия, Украина и далее).

В соответствии со стратегией развития банка на 2006-2010 годы планируется открытие дочерние банки во всех странах СНГ. В ноябре 2007 года было официально зарегистрировано представительство АО «Цеснабанк» в г. Москва, Россия.

Выход за пределы страны объясняется потребностью наших клиентов, интенсивно нарастающей внешнеэкономической деятельностью. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана, оборудованными в соответствии с самыми последними требованиями. При этом в 2007 году осуществляется переход на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов, что отвечает международным стандартам банковских услуг. Основные достоинства внедренной системы: обширная и глубокая функциональность по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов; выполнение стандартных требований к безопасности и аудиту; выполнение стандартных требований к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности; исключительно высокий уровень адаптивности; возможность централизованной обработки информации; возможность интеграции с другими системами. Работа в новой системе позволила Банку улучшить качество обслуживания клиентов, оптимизировать банковские процессы. В области телекоммуникаций Банка реализованы проекты со спутниковыми операторами (КазТрансКом, АСТЕЛ) по организации выделенных резервных телекоммуникационных каналов с филиалами Банка, запущен функционал телефонной аудио-конференции со всеми директорами филиалов, произведен переход на новый, более производительный прокси-сервер и т.п. Департаментом информационных технологий проведена подготовительная работа по внедрению в Банке стандартов библиотеки информационных технологий ИТИЛ, в частности, службы Service Desk. Также в Банке завершен проект с компанией Documentum по оптимизации бизнес-процессов в розничном и корпоративном бизнесе.

Банк продолжает развивать международное сотрудничество по нескольким направлениям. Это программы торгового финансирования, синдицированные займы, зерновые, ипотечные и лизинговые проекты, участие в капитале. Всего их реализуется более полусотни на сумму, превышающую 100 миллионов долларов США.

Журнал «Euromoney» присвоил награду АО «Цеснабанк» как банку с лучшим менеджментом в Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии в номинации «Best Managed Companies 2007». По итогам маркетинговых программ платежной системы «VISA International» Цеснабанк получил награду за «Лучшее рекламное освещение акций VISA». Это свидетельствует о том, что Банк занимает лидирующие позиции в рейтинге банков по обслуживанию клиентов.

Стратегические направления развития Акционерного Общества «Цеснабанк» направлены на: комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций; использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами; расширение географии присутствия и повышение качества предоставляемых услуг; введение новых продуктов, внедрение новых технологий, активная работа на международном рынке [35].

Политика управления активами и пассивами обязательна, для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и расчетно-кассовыми отделами (РКО) Банка.

В связи с этим для управления активами Банку следует обратить свое внимание на следующие моменты:

1. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
2. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.
4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение [4,6].

При управлении пассивами Банку можно дать следующие рекомендации:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
4. Проанализировать депозитную базу банка.

В международной практике менеджеры банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из таких состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов [8,15].

Следующая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Согласно третьей рекомендации, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Основные направления политики дальнейшего развития АО «Цеснабанк» на 2009-2011 гг.

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанк» опирается на корпоративном понимании банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанном на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленно и обоснованно региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка. Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2010 году говорят о позитивности тенденций социально-экономического развития республики. Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2009-2011 гг.

Заключение

Анализ деятельности коммерческого банка позволяет осуществлять действительный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменением в финансовом положении кредитной организации. Анализ способствует получению конкурентного преимущества на рынке, помогает поддержать стабильность банка в изменяющейся экономической среде.

1) Акционерное общество «Цеснабанк» имеет почти семнадцатилетнюю историю. Впервые банк был зарегистрирован 17 января 1992 года. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Их обслуживают 19 филиалов и 70 структурных подразделений в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Слагаемыми успеха АО «Цеснабанк» на рынке Казахстана стали комплексный подход в обслуживании клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций.

2) Размер собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2008 годов имел тенденцию роста. Так, если на конец 2006 года его размер составил 3,958,392 тыс. тенге, то в 2006 году он увеличился в 2,1 раза или на 4,547,951 тыс. тенге, а в 2008 году он вырос до 17,275,649 тыс. тенге. Доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 11,77 % -в 2006 году, в 2007 году – 9,9 %, в 2008 году – 11,59 %. В целом, это соответствует динамике, характерной для казахстанских банков.

В 2007 году размер акционерного капитала банка вырос по сравнению с показателем 2006 года на 5,250,000 тыс. тенге, а в 2008 году еще на 6,000,000 тыс. тенге или на 180% и составил 13,500,000 тыс. тенге, что является свидетельством и гарантом устойчивой и надежной работы банка.

В анализируемом периоде банк выполнял установленные пруденциальные нормативы по достаточности банковского капитала.

3) Обязательства банка увеличились в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 161 % и составили 77,544,999 тыс. тенге, а в 2008 году они повысились еще в 1,7 раза и составили 132,000,395 тыс. тенге. Рост обязательств банка пропорционален росту его активов, поэтому произошедшие изменения с активами и обязательствами АО «Цеснабанк» положительно характеризуют деятельность банка.

Средства кредитных учреждений в банке увеличились в 2008 году по сравнению с 2006 годом в 24,2 раза, что свидетельствует о расширении межбанковских отношений и о росте доверия других кредитных учреждений анализируемому банку. Кредиты, полученные, как правило, у других банков, оцениваются положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы.

Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре баланса. Так в 2006 году она составила 67,4 %, в 2007 – 58,25 %, а в 2008 году их удельный вес в структуре обязательств банка снизился до 52,7 %, хотя в абсолютном выражении эти обязательства банка увеличились за изучаемый период. Рост депозитов банков и прочих финансовых институтов за период 2007 года составил 11,345,693 тыс. тенге или в 18,2 раза по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году они увеличились в абсолютном выражении на 3,974,271 тыс. тенге по сравнению с 2007 годом или на 33,1 %.

Депозитный портфель АО «Цеснабанк» представлен краткосрочными, долгосрочными, условными вкладами и депозитами-гарантиями. Уже стали популярными депозиты Цесна, Цесна-равные возможности; Цесна-Почетный, Цесна-Плюс, Цесна-Оқушы, Цесна-себи, Цесна-студент, Цесна- Шанырак, Цесна-Табыс, Цесна-Престиж, Цесна-Партнер, Цесна-Налог, Цесна-Гарант, Цесна-Новый Клиент. А с 2006г. для VIP-клиентов банк предлагает депозитную программу «Цесна-Мерей». Уникальность депозитных программ заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволят клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

В перспективе притоку сбережений и расширению депозитной базы АО «Цеснабанк» будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», который направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

4) Анализ ликвидности АО «Цеснабанк» показал, что в общей структуре активов удельный вес высоколиквидных активов в среднем занимает около 12,6 % — 13,4%. В связи с наличием в балансе банка нормальных объемов ликвидных активов, коэффициенты ликвидности удерживаются на уровне, соответствующем требованиям пруденциальных нормативов.

5) Основным источником дохода банка являются процентные доходы, которые составили в 2006 году – 3,037,769 тыс. тенге, в 2007 году – 6,850,817 тыс. тенге, в 2008 году – 15,057,794 тыс. тенге. Чистый процентный доход, приносимый работающими активами от основной деятельности банка — выдачи ссуд клиентам, составил в 2008 году – 5,769,255 тыс. тенге.

Существенным был комиссионный чистый доход, он вырос от 608,646 тыс. тенге в 2006 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году. Следует отметить, что в 2007 году банк допустил чистый убыток в размере 22,317 тыс. тенге от операций с инвестиционными ценными бумагами, все остальные виды деятельности АО «Цеснабанк» были прибыльными.

За все годы изучаемого периода 2006-2008 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы.

Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 486,601 тыс. тенге, в 2007 году 618,155 тыс. тенге, а в 2008 году 1,325,881 тыс. тенге соответственно.

Коэффициенты прибыльности активов свидетельствуют о том, что каждые 100 тенге активов обеспечили банку в 2006 году 2,1 тенге, в 2007 годах — 1,5 тенге, а в 2008 году — 0,3 тенге чистого дохода.

Стратегические направления развития АО «Цеснабанк» следующие:

• Повышение эффективности работы банка;
• Формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами;
• Предоставление широкого спектра услуг населению;
• Разработка и внедрение новых банковских продуктов;
• Привлечение инвестиций международных финансовых институтов;
• Увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных предпринимателей;
• Увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам;
• Проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг, наряду с проведением гибкой тарифной политики индивидуального обслуживания;
• Закрепление за клиентами персональных менеджеров, предоставление клиентам широкого спектра консультационных услуг;
• Развитие карточного бизнеса и предложение этого вида услуг;
• Дальнейшая работа по повышению уровня банковского сервиса и созданию благоприятной атмосферы обслуживания для каждого клиента;
• Дальнейшее развитие банка в области оказания услуг клиентам по экспресс — переводам, как по системе Международных расчетов, так и внутри республики за счет развития региональной сети банка.

Растущая заинтересованность АО «Цеснабанк» в расширении спектра предоставляемых услуг и повышении качества обслуживания своей клиентской базы обуславливает потребность во внедрении инноваций в банковскую деятельность, в появлении гибких, легко масштабируемых и высокоинтегрируемых в инфраструктуру следующих решений:

1) Организация мультимедийных контакт-центров, способствующих привлечению новых, удержанию старых клиентов, повышению конкурентоспособности и увеличению доходов, повышению эффективности работы банковского персонала. Дословно Call-Centre — это центр обработки вызовов, который можно сравнить с идеальным, высокопрофессиональным и все помнящим секретарем референтом, работающим 24 часа в сутки, при интенсивности входящих и исходящих звонков, до нескольких сотен в минуту.

2) Применение аналитических информационных систем Business Objects позволит банку значительно сократить время и средства при выполнении широкого круга задач, таких как динамическое представление информации, многомерный анализ агрегированных исторических и текущих данных, анализ тенденций, моделирование и прогнозирование результатов различных действий. Business Objects организует корпоративную среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, управление, защиту, построение, модификацию, доступ, публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др.

3) Использование Интернет как канала дистрибуции обеспечит банку возможности расширения спектра услуг. Клиенты банка должны иметь возможность получать весь спектр традиционных банковских услуг посредством Интернет. Преимущества использования Интернет заключаются в снижении расходов банка на техническое обслуживание клиентов и коммуникаций в системе «клиент-банк». Системы «интернет-клиент-банк» в отличие от систем «клиент-банк» не требуют установки программного обеспечения на компьютере клиента и, соответственно, не требуют увеличения штата специалистов. Системы «интернет-клиент-банк» относятся к классу «масштабируемых систем», т.е. затраты на их обслуживание мало чувствительны к количеству обслуживаемых клиентов. Сокращение издержек в этом случае связано с эффектом масштаба на уровне одного банка.

Список использованных источников

[Электронный ресурс]//URL: https://management.econlib.ru/diplomnaya/analiz-finansovyih-rezultatov-deyatelnosti-banka-diplom/

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями внесенными Законами РК)

2. Закон Республики Казахстан от 5 июня 2001 года «О финансовом лизинге»

3. Сборник нормативных актов Республики Казахстан о банковской деятельности. – Алматы: Юрист, 2005.

4. Сейткасимов Г.С. Банковское дело — Алматы, 2007.

5. Сейткасимов Г.С. Деньги Банки Кредит. — Алматы, 2005.

6. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. — М: «Финансы и статистика», 2003.

7. Деньги Кредит Банки / Под. ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2006.

8. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.Т. Кроливецкий. – М.: Финансы и статистика, 2007.

9. Банковское дело / Учебник под ред. А.А. Абишева, С.А. Святова – Алматы: Экономика. 2007.

10. Банки и банковские операции. Учебник для вузов. Под ред.Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.

11. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Весь мир, 2005.

12. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках.- М, 2004.

13. Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. – М.: Омега – л; Высшая школа, 2005.

14. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций. М, 2002.

15. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. — М, 2007.

16. Миркин Я.М. Банковские операции. Ч3. Инвестиционные операции банков. Эмиссионно-учредительная деятельность банков. — М, 2006.

17. Общая теория денег и кредита. Под ред.Е.Ф. Жукова — М, 2005.

18. Финансовый анализ в коммерческом банке. Под ред. Черкасова В.Е. – М.: Инфра – М., 2005.

19. Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 54-1 «О валютном регулировании». С изменениями и дополнениями.

20. Банки Казахстана. Ежемесячный финансовый журнал. № 3, 2006.

21. Банки Казахстана. Ежемесячный финансовый журнал. № 2 2006.

22. Банковское дело. Учебник для вузов по спец. «ЭКОН», «Финансы, кредиты, денежные обращения» / Под ред. В.И. Колесникова. – М: «Финансы и статистика», 2005.

23. Банковский портфель –2. Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И.Солдаткин. — М.: «СОМИНТЕК», 2004.

24. Банки и банковские операции: Учебник для вузов; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: «Банки и биржи», М: «ЮНИТИ» 2007.

25. Основы банковского дела. Под ред. Максютова А.А. – М. Бератор – Пресс, 2003.

26. Искаков У.М., Бохаев Д.Т., рузиева Э.А. Финансовые рынки и посредники: Учебник. – Алматы: экономика, 2005.

27. Болатов Ж. «Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты // Экономика Казахстана. 2007. № 9-10. с.4-6.

28. Банковское дело. Под ред. Коробовой Г.Г. – М.:экономист, 2004.

29. Менеджмент и маркетинг в банках. – М. ЮНИТИ, 2007.

30. Доллан Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. – М., 2007.

31. Алдашов М.Б. .Корпоративная газета АО «Цеснабанк» «Серебряная нить»№2 (15) 2008 год.

32. Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2006.

33. Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2007.

34. Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2008.