В перечисленных формах отчетности приводятся:
1. Показатели на начало или конец анализируемого периода, по которым рассчитываются:
- a) «моментальные» показатели на определенную дату, позволяющие оценить значения конкретных показателей финансового состояния на эту дату;
- b) темповые показатели роста, позволяющие оценить изменения показателей финансового состояния в динамике.
Темповые показатели могут быть определены:
- b) как отношение среднего значения показателя отчетного периода к среднему значению соответствующего показателя предыдущего периода;
2. Показатели итогового характера, отражающие результат деятельности предприятия за анализируемый период времени (выручка, себестоимость, прибыль и т. п.).
Объективная оценка финансового состояния организации может быть дана только при одновременном изучении мгновенных, временных и конечных показателей. Полнота и достоверность результатов анализа финансового состояния определяется доступностью информации для внешних и внутренних пользователей.
По степени детализации анализ финансового состояния может проводиться:
a) по небольшому количеству оценочных показателей – коэффициентов – экспресс-анализ;
- b) в несколько этапов – углубленный анализ, проведение углубленного анализа предполагает построение взаимосвязанных аналитических таблиц;
- c) детализированный анализ статей баланса;
- d) факторный анализ изменения показателей финансового состояния. детализированный анализ статей баланса;
- e) факторный анализ изменения показателей финансового состояния.
Анализ прибыльности активов
Ra = P / A
где: Ra — рентабельность активов, P — прибыль за период, A — средняя величина активов за период.
При расчете рентабельности активов за показатель прибыли принимается окончательный финансовый результат — чистая прибыль. Этот коэффициент показывает эффективность управления активами организации за счет возврата каждого рубля, вложенного в активы, и характеризует получение этой компанией дохода. Кроме того, этот показатель является еще одной характеристикой продуктивности ресурсов, но не через объем продаж, а через прибыль до налогообложения. Анализ рентабельности активов включает анализ рентабельности оборотных активов и анализ рентабельности чистых активов. Показатели рентабельности оборотных и чистых активов определяются аналогично рентабельности совокупных активов, в знаменателе формулы принимается средняя величина оборотных и чистых активов соответственно.
Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия
... этом у каждого предприятия есть свои особенности, и в этой связи больше внимания будет уделено тому или иному из важнейших показателей. 1. Анализ и диагностика финансовой деятельности организации (на примере ... -анализ финансового состояния Актив бухгалтерского баланса всегда равен его пассиву. Это равенство связано с тем, что и в активах, и в пассивах указываются одни и те же средства: активы ...
Рентабельность собственного капитала — это отношение чистой прибыли к среднему арифметическому собственному капиталу на начало и конец отчетного периода. Чистые активы — это активы, списанные с обязательств, или, другими словами, это истинный капитал.
Рентабельность собственного капитала показывает рациональность управления структурой капитала, способность организации накапливать капитал за счет возврата каждого рубля, вложенного собственниками. В увеличении показателя рентабельности чистых активов прежде всего заинтересованы собственники компании, так как чистая прибыль, приходящаяся на единицу вкладов собственников, показывает общую прибыльность бизнеса, выбранного в качестве объекта инвестирования, а также уровень выплаты дивидендов и влияет на рост котировок акций на бирже.
Рентабельность оборотных средств показывает доходность каждого рубля, вложенного в оборотные активы. Это один из основных показателей эффективности деятельности, т. к. известно, что оборотные активы непосредственно создают прибыль организации, в то время как внеоборотные активы создают условия для формирования этой прибыли. Согласно оптимальной структуре ресурсов организации, доля оборотных активов должна превышать долю внеоборотных активов, но здесь важно учитывать специфику сектора анализируемой организации. Увеличение рентабельности оборотных средств при неизменном показателе чистой прибыли может свидетельствовать о снижении доли оборотных активов, что считается отрицательной тенденцией. Однако, если уменьшение доли оборотных активов было вызвано такими факторами, как: уменьшение запасов в части готовой продукции, более рациональное управление объемами запасов сырья и материалов — можно сказать, что это положительная тенденция, при сохранении которой в будущем можно ожидать увеличения чистой прибыли организации.
Анализ рентабельности совокупного капитала
Отчет о рентабельности капитала характеризует эффективность использования капитала и показывает, насколько компания имеет чистую прибыль от авансированного рубля в капитале.
ЧисПриб= РенКап/Капит
Для более детального анализа вы можете использовать метод 4-факторного анализа рентабельности капитала.
Анализ рентабельности чистой прибыли
Чистая прибыль (убыток) является конечным финансовым результатом, учитывается на счете 99 «Прибыли и убытки» и формируется следующим образом:
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период = Прибыль (убыток) от продаж + Прибыль (убыток) от прочих видов деятельности — Налог на прибыль — Санкции за нарушение налогового законодательства.
Анализ рентабельности капитала
... деятельность довольно эффективно; структура капитала анализируемого предприятия ОАО «Краснодарский электроремонтный завод» не несет в себе большого риска для инвесторов, так как предприятие работает преимущественно на собственном капитале; рентабельность ... коммерческой основе с целью получения прибыли. Основными видами деятельности предприятия являются: переработка термореактивных и термопластичных ...
ЧП = ПБ’-Н’.
Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность хозяйственной деятельности компании. Наряду с этой абсолютной оценкой рассчитывают также и относительные показатели эффективности хозяйствования – показатели рентабельности ( R ).
В зависимости от показателей, используемых в расчетах, различают разные показатели доходности. В числителе их стоит обычно одна из трех величин: прибыль от реализации ( ПР ), балансовая прибыль ( ПБ ) или чистая прибыль ( ЧП ).
В знаменателе – один из следующих показателей: затраты на производство реализованной продукции, производственные фонды, валовой доход, собственный капитал и др.
Анализ рентабельности реализованной продукции
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) составляет, как правило, наибольшую часть всей балансовой прибыли предприятия. Определяют ее как разность между выручкой от реализации продукции по оптовым ценам предприятия (без НДС) и ее полной себестоимостью. Если себестоимость продукции превышает ее стоимость в оптовых ценах, результатом производственной деятельности фирмы будет убыток.
где ВД – валовой доход (выручка) от реализации продукции (работ, услуг) в действующих оптовых ценах;
- Зпр – затраты на производство и реализацию продукции (полная себестоимость продукции);
Рентабельность конкретного вида продукции зависит от цен на сырье,
качества продукции, производительности труда, материальных и других затратна производство.
Рентабельность продукта показывает, сколько прибыли приходится на единицу проданного продукта. Рост данного показателя является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции (работ, услуг) или снижения затрат на производство при постоянных ценах, то есть о снижении спроса на продукцию предприятия, а также более быстрым ростом цен чем затрат.
Анализ рентабельности операционной деятельности
Выполнение плана прибыли во многом зависит от финансовых результатов деятельности, не связанной с продажей продукции. Это финансовые результаты, полученные от операционных операций, неоперационных операций и непредвиденных обстоятельств.
Анализ в основном сводится к изучению динамики и причин получения убытков и прибыли для каждого конкретного случая. Убытки от уплаты штрафов возникают в связи с нарушением некоторыми службами договоров с другими предприятиями, организациями и учреждениями. В ходе анализа выявляются причины невыполнения обязательств и принимаются меры по предотвращению ошибок.
Изменение суммы полученных штрафов может произойти не только в результате нарушения договорных обязательств поставщиками и подрядчиками, но и по причине ослабления финансового контроля в отношении их. Поэтому при анализе этого показателя следует проверять, были ли применены адекватные санкции к поставщикам во всех случаях нарушения договорных обязательств.
Убытки от списания безнадежных долгов обычно возникают на тех предприятиях, где налаживание бухгалтерского учета и контроль за статусом ликвидации находятся на низком уровне. Прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные в текущем году, также свидетельствуют о недостатках бухгалтерского учета.
Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций: ...
... порядка формирования налоговой базы. Налоговый учет доходов и расходов; 4) определение и анализ проблемы несоответствия бухгалтерского и налогового учета; 5) определение путей совершенствования ... ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, от деятельности, ... развитии производства. В то же время, как было сказано выше, налог на прибыль обеспечивает ...
Особого внимания заслуживают доходы по ценным бумагам (акциям, облигациям, векселям, сертификатам и т. д.).
Компании, владеющие акциями, получают доход в виде дивидендов. В процессе анализа изучается динамика дивидендов, устанавливаются цены акций, чистая прибыль на акцию, темпы их роста или уменьшения.
В конце анализа разрабатываются конкретные меры по предотвращению и сокращению потерь и убытков, возникающих в результате этого вида деятельности.
Анализ экстенсивных и интенсивных факторов повышения прибыльности предприятия
Использование производственных и финансовых ресурсов фирмы может быть как экстенсивным, так и интенсивным. Широкое использование ресурсов и экстенсивное развитие обусловлены привлечением дополнительных ресурсов в производство. Интенсификация экономики состоит главным образом в том, что результаты производства растут быстрее, чем издержки производства, так что, вовлекая в производство относительно меньше ресурсов, можно получить более высокие результаты. Базой интенсивного развития является научно-технический прогресс. Анализ степени интенсификации производства, т. е. основы эффективности, требует разработки классификации резервов экстенсивного и интенсивного развития.
В национальном масштабе чисто интенсивный или чисто экстенсивный тип развития не может существовать достаточно долго, поэтому правильнее будет говорить о преимущественно интенсивном или преимущественно экстенсивном типе развития. Определенный рост эффективности может иметь место и при преимущественно экстенсивном типе воспроизводства, но возможность обеспечить неуклонный рост с достаточно высокими темпами экономической эффективности производства дает только переход к преимущественно интенсивному типу развития. Разница между понятиями «интенсификация» и «эффективность» состоит в том, что первое — это причина, а второе — следствие.
Одна из основных задач анализа хозяйственной деятельности предприятия — выявление как неиспользованных, так и вновь возникающих резервов для улучшения работы в меняющихся экономических ситуациях. В современных условиях сложно, а иногда и невозможно спрогнозировать использование всех резервов. Кроме того, в течение длительного отчетного периода часто возникают негативные факторы, которые, если их вовремя не выявить и не устранить, могут значительно замедлить выполнение плана. Поэтому в механизме поиска резервов важное место занимает передовой опыт, позволяющий сформулировать определенные условия для рационализации выявления и мобилизации резервов. К таким условиям можно отнести:
- выявление ведущего звена в повышении эффективности производства, т. е. выявление тех затрат, которые составляют основную часть себестоимости продукции и которые могут дать большую экономию при минимальных условиях;
- выделение «узких мест» в производстве, которые лимитируют темпы роста производства и снижение себестоимости продукции;
- учет типа производства;
- например, в массовом производстве анализ резервов рекомендуется вести в последовательности — изделие, узел, деталь, операция;
- в единичном производстве — по отдельным операциям производственного цикла;
- продукции.
Поэтому анализ должен быть направлен на выявление причин недоиспользования запланированных резервов, а также на выявление новых резервов с разными сроками действия.
Анализ финансовых результатов от реализации сельскохозяйственной ...
... анализа финансовых результатов деятельности являются: систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли; определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты; выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности; оценка работы предприятия ...
Выводы
участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его
Чтобы обеспечить выживание бизнеса в современных условиях, управленческий персонал должен, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние своего бизнеса. Важнейшим при определении финансового состояния предприятия является своевременный и качественный анализ финансово-экономических активов.
Рентабельность и прибыль – показатели, которые четко отражают эффективность деятельности предприятия, рациональность использования предприятием своих ресурсов, доходность направлений деятельности(производственной, предпринимательской, инвестиционной и т. д.).
Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и ее реализацию, т. е. с себестоимостью продукции.
затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, т. е. отрицательный финансовый результат. Для получения максимальной прибыли и избежания банкротства необходимо изучать показатели прибыли, факторы, влияющие на нее, и показатель рентабельности, который отражает эффективность текущих затрат и представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей.
Список использованных источников
[Электронный ресурс]//URL: https://management.econlib.ru/referat/dohodyi-pribyil-i-rentabelnost-2/
1. www.inventech.ru/lib/…/finances-0084/
2. http :// www. linksdir. com. ua / linkinfo. php ? linkID =40570
3. http :// fingal. com. ua / content / view /1347/39/1/1/
4. http :// ru. wikipedia. org / wiki /Рентабельность
