АНАЛИЗ И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЭЛЕКТРОСВЯЗИ

Дипломная работа

2. КОМПЛЕКСНЫЙ ФИНАНСОВО – ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИРБИТСКОГО РАЙОННОГО УЗЛА СВЯЗИ

2.1. Организационная структура, общая экономическая характеристика предприятия

Рассматриваемое предприятие Ирбитский районный узел связи (РУС) является обособленным структурным подразделением Екатеринбургского филиала открытого акционерного общества «Ростелеком». Ирбитский РУС, как узел связи, осуществляет свою деятельность с 01 октября 2002 года, руководствуется законодательством РФ, Уставом Общества, решениями органов управления Общества, приказами и распоряжениями генерального директора Общества и директора РУС.

Ирбитский РУС включает в себя технологические и функциональные подразделения, созданные в соответствии с утвержденной структурой Екатеринбургского филиала ОАО «Ростелеком».

Ирбитский РУС в своей структуре имеет следующие функциональные подразделения:

  • Артемовский цех комплексного технического обслуживания (ЦКТО);
  • Алапаевский ЦКТО;
  • Тавдинский ЦКТО;
  • Туринский ЦКТО;
  • Талицкий ЦКТО.

Основной целью создания и деятельности РУС является осуществление функций общества, предусмотренных Уставом, в пределах компетенции на территории Ирбитского, Байкаловского, Тавдинского, Таборинского, Слобода Туринского, Артемовского, Алапаевского, Режевского и Туринского районов Свердловской области для удовлетворения потребности населения, юридических лиц, органов государственной власти и управления в услугах связи с целью получения обществом прибыли.

Для достижения своей основной цели РУС осуществляет следующие виды деятельности:

1) оказание услуг местной, внутризоновой, междугородной и международной телефонной связи, передачи данных и телематических служб, трансляции телевизионных и радиовещательных программ, звукового вещания по сети проводного вещания, телеграфной связи, подвижной связи и персонального радиовызова, услуг интеллектуальной сети населению, организациям, учреждениям, органам государственной власти и управления, обороны, безопасности, правопорядка, другим субъектам и юридическим лицам на территории районов Свердловской области;

6 стр., 2778 слов

Некоторые вопросы налогообложения в связи с осуществлением адвокатской ...

... гражданско-правовым договорам) не применяются к адвокатам, осуществляющим свою деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических ... и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные ... признаются расходами, если они понесены в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода. Расходы ...

2) эксплуатация и обеспечение высококачественного, бесперебойного и своевременного обслуживания закрепленных за РУС средств междугородной, местной телефонной связи и информатики, в целях оказания услуг;

3) строительство, ремонт и эксплуатация зданий и сооружений связи;

4) осуществление на территории Ирбитского, Байкаловского, Тавдинского Таборинского, Слобода Туринского, Алапаевского, Артемовского, Режевского и Туринского районов Свердловской области мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций, гражданской обороны и систем оповещения;

5) осуществление специальной связи и защиты государственных секторов РФ и коммерческой тайны;

6) оказание информационно – справочных и информационно- рекламных услуг на территории Ирбитского, Байкаловского, Тавдинского Таборинского, Слобода Туринского, Алапаевского, Артемовского, Режевского и Туринского районов Свердловской области.

Чтобы сформировать комплекс мероприятий по повышению эффективности РСС, необходимо оценить ее текущее состояние. Текущее состояние финансово – хозяйственной деятельности РУС в настоящей работе оценивается на основе данных годового производственного отчета и бюджета за 2013 год, и с использованием аналитических данных по основным показателям работы РУС за 2013 год. Основные экономические показатели деятельности РУС за 2013 год показаны в таблице 2.

Таблица 2

Основные экономические показатели деятельности Ирбитского РУС

за 2011-2013 год

Наименование показателя 2011 год

2012 год

2013 год

факт. в % к соответствующему

периоду предыдущего года

Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. 114540,0 127139,4 133511,0 116,6

Доходы от предоставленных услуг связи по тарифам, тыс. руб. 114077,0 126625,4 132197,0 115,9

Объем реализации услуг связи населению, тыс. руб.

77820,0 86380,2

90366,0

116,1

Расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.

81823,0 90823,53

94135,0 115,0

Прибыль от продаж, тыс. руб. 32717,0 36315,9 39376,0 120,4

Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 30083,0 33392,13 37180,0 123,6

Рентабельность:

  • по прибыли от продаж, %;
  • по прибыли до налогообложения, %.

40,0

37,0

40,0

37,0

42,0

39,0

2,0

2,0

Средняя численность работников, чел. 475,0 475 465,0 -10,0

Выручка на 1 работника, тыс. руб. 241,0 267,5 286,9 119,0

Выручка на 1 линию, руб. 3550,0 3807,0 3974,0 111,9

Количество линий на одного работника, лин.

67,9

70,3

72,2

106,3

Себестоимость на 100 руб. выручки, руб. 71,4 71,4 70,5 98,7

Операционная маржа, %. 28,6 28,6 29,5 103,1

Среднемесячная з/п на одного работающего, руб. 7353,0 8161,8 8835,0 120,2

По таблице можно сделать вывод, что финансовые результаты Ирбитского РУСа достаточно стабильны.

Анализ финансовых результатов, экономических показателей деятельности показал, что имеются резервы для улучшения показателей деятельности по следующим направлениям:

4 стр., 1802 слов

Управление активами предприятия (на примере ООО «Фирма»)

... на финансовый результат деятельности предприятий; - представленный алгоритм управления активами позволит применять их для прогнозирования совокупной потребности предприятия в активах. Структура работы., ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ, Понятие, структура и методы управления активами предприятия Активы фирмы принадлежат фирме, ...

  • повышение доходов за счет дальнейшего развития сети ГТС и предоставления новых видов услуг связи;
  • снижения расходов за счет оптимизации численности штата в связи с автоматизацией производства.
  • улучшение относительных показателей эффективности (повышение дохода на 1 работника, повышения дохода на 1 линию)

2.2. Анализ баланса предприятия

Анализ финансовых активов Ирбитского регионального узла связи ОАО «Ростелеком» за период 2011-2013 гг. Проводится по данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках.

Стабильность финансового положения компании во многом зависит от целесообразности и справедливости вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе работы компании как стоимость активов, так и их структура постоянно меняются. Более общее представление о качественных изменениях, произошедших в структуре фондов и их источниках, а также о динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Как правило, берутся базисные темпы роста за смежные периоды (годы), что позволяет анализировать не только изменения отдельных показателей, но и прогнозировать их значения. Один из вариантов горизонтального анализа представлен в таблице 1 (см. приложение 1).

Динамика основных разделов баланса предприятия за 2011-2013 гг. представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 — Динамика основных разделов баланса предприятия за 2011-2013 гг.

На основании проведенного горизонтального анализа бюджета можно сделать следующие выводы. Учитывая внеоборотные активы компании, очевидно, что они в целом снизились. В 2012г. снизилось количество нематериальных активов на 28 тыс. руб. или на 52,83% и долгосрочных финансовых вложений на 283 тыс. руб. или на 38,82%. Это снижение привело к уменьшению внеоборотных активов в целом на 1719 тыс. руб. или на 25,7 %.

В 2013 году предприятие увеличивает нематериальные активы почти в 2,5 раза по сравнению с предыдущим годом, и долгосрочные финансовые вложения на 21,97% (на 98 тыс.руб.), но одновременно снижая стоимость основных средств на 8 тыс. руб. или на 0,64%. Хотя по сравнению с 3 годами их стоимость наиболее стабильна по сравнению с тем, как меняются другие компоненты раздела «Внеоборотные активы». Так же происходит отрицательная динамика незавершенного строительства, в 2012 году уменьшение составляет 1428 тыс. руб. (или 13,18%).

В конечном итоге внеоборотные активы снижаются на 297 тыс. руб. или на 5,97%. Сравнивая динамику 2012 и 2013 годов, наблюдается замедление девальвации трудно продаваемых активов.

Что касается II раздела бюджета, то здесь можно увидеть положительные стороны в деятельности организации. За исключением уменьшения в 2012 году денежных средств организации на 643 тыс. руб. или на 65,48%, это является отрицательным фактом, так как денежные средства являются наиболее ликвидными активами. Также уменьшается в 2013 году дебиторская задолженность на 690 тыс. руб., то есть на 5,07%, по сравнению с тем, что в 2012 году дебиторская задолженность увеличилась на 3075 тыс. руб. (или на 29,22%), что повлекло за собой увеличение оборотных активов на 2990 тыс. руб. (18,54%).

5 стр., 2346 слов

Проблемы создания, реорганизации и прекращения деятельности предприятия

... предприятием; пределы имущественной ответственности. Согласно закону, хозяйственную деятельность могут осуществлять как физические, так и юридические лица. Физическое лицо - это гражданин, который занимается исключительно предпринимательской деятельностью, ... системы в целом. Предприятие имеет собственное название, фирменный знак (марку), самостоятельный баланс, расчетный счет в банке. Он ...

А в 2013 году общее увеличение составило, всего лишь 103 тыс. руб. или 0,54%, можно сказать, что динамика оборотных активов осталась на одном уровне.

Пассивная часть баланса в 2012 и 2013 годах характеризуется постоянством уставного капитала предприятия, этот факт говорит о том, что не было необходимости увеличивать или уменьшать величину уставного капитала, о таком постоянстве можно судить и то, что уставный капитал не превышал величину чистых активов предприятия.

В 2011 году происходит увеличение нераспределенной прибыли на 2531 тыс. руб., что составляет прирост на 19,96%, но в 2012 году размер чистой прибыли предприятия сокращается на 2174 тыс. руб. или на 14,29%. Анализируя IV раздел баланса, в 2011 и 2012 годах долгосрочные обязательства остаются на одном уровне, а вот в 2013 году уменьшаются всего лишь на 1 тыс. руб., то есть на 0,14%. Кредиторская задолженность предприятия в 2011 году уменьшается на 949 тыс. руб. или на 16,5% за счет уменьшения кредиторской задолженности поставщиков, а в следующем году размер краткосрочных обязательств увеличивается на 1503 тыс. руб. (темп роста составляет 31,3%) за счет увеличения задолженности поставщиков на 1308 тыс. руб.

В 2012 году предприятие сокращает резервы предстоящих расходов на 317 тыс. руб. (40,91%), но в 2013 году увеличивая их на 51,75% или 237 тыс. руб. Так же велика задолженность предприятия перед акционерами в 2012 году, увеличение достигает 241 тыс. руб. или 47,73%.