В современных экономических условиях анализ прибыли и рентабельности является одной из основных функций финансового менеджмента организаций. Финансовое положение организации характеризуется достаточной доступностью финансовых ресурсов, необходимых для стабильной работы компании. Роль процесса оценки и управления прибылью и рентабельностью компании заключается в том, чтобы своевременно определять и ликвидировать проблемные моменты в развитии компании, выявлять резервы для укрепления финансов организации и обеспечения роста положительных финансовых результатов и высокого уровня ее платежеспособности.
Оценка прибыли и рентабельности организации является актуальной и практически значимой в силу следующих причин: оценка финансовых результатов дает возможность выявить отрицательные тенденции в финансах предприятия, реализовать стратегические задачи, определить и поддерживать оптимальную структуру финансов и развивать финансовый потенциал компании; оценка финансовых результатов дает возможность определить пути их роста, за счет этого обеспечить текущую финансово-хозяйственную деятельность компании необходимыми ресурсами; эффективное использование прибыли дает возможность участвовать компании в реализации социальной политики, а это, в свою очередь, ведет к улучшению морально-психологического климата в компании, что положительным образом сказывается на эффективности ее функционирования. Все вышеизложенное подтверждает актуальность выбранной темы диссертации.
Объект исследования – ООО «Ковчег».
Объектом исследования является процесс анализа прибыли и рентабельности организации ООО «Ковчег».
Целью работы является анализ прибыли и рентабельности организации, а также разработка предложений по их увеличению на примере ООО «Ковчег».
Поставленная цель предполагает решение следующих задач:
- рассмотреть сущность и виды прибыли и рентабельности организации;
- изучить цели, задачи и методы анализа прибыли и рентабельности организации;
- провести динамический и факторный анализ прибыли ООО «Ковчег»;
- провести динамический анализ рентабельности ООО «Ковчег»;
- предложить рекомендации, направленные на повышение прибыли и рентабельности организации ООО «Ковчег».
Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых, публикации по исследуемой проблеме в периодической печати, материалы сети Интернет, посвященные теоретическим вопросам и практическим проблемам оценки и управления прибылью и рентабельностью организаций.
Планирование прибыли и рентабельности производства на примере ...
... размер прибыли не дает полного представления о финансовой устойчивости предприятия, так как отражает только количественный аспект рентабельности. Более полное отражение финансового положения компании в процессе планирования можно представить в виде финансовых пропорций и ...
Информационной основой исследования послужили бумаги, данные бухгалтерской и управленческой отчетности организации ООО «Ковчег».
Методологической основой исследования является системный, структурно-логический, финансово-аналитический и факторный подходы к анализу и управлению финансовыми результатами организации.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что основные выводы и предложения доведены до уровня конкретных рекомендаций по повышению прибыли и рентабельности с учетом специфики работы организаций, работающих в строительной сфере.
Структурно данная работа состоит из введения, двух глав с подпунктами, заключения, библиографии и приложений.
Во введении обосновывается актуальность рассматриваемой темы, цель, задачи работы, объект и объект исследования, теоретические и методологические основы написания работы, ее информационная база и практический смысл.
В первой главе исследуются сущность и виды прибыли и рентабельности организации. Кроме того, в этой главе описываются цели, задачи и методы анализа прибыли и рентабельности организации.
Вторая глава содержит описание деятельности ООО «Ковчег», структурно-динамической и факторной прибыли и рентабельности ООО «Ковчег». Кроме того, в этой главе определены меры по увеличению прибыли и прибыльности ООО «Ковчег».
В заключении подведены итоги и определены перспективы улучшения финансовых результатов исследуемой организации, особенности ее использования в будущем периоде.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие и виды прибыли и рентабельности предприятия
Устойчивость развития и эффективность функционирования предприятий в современных условиях высокой конкуренции главным образом зависит от действующей системы управления прибылью и рентабельностью, основой которой выступают теоретико-методические положения, характеризующие сущностные характеристики данных понятий.
Целью деятельности любой организации выступает получение прибыли. Прибыль — это качественный показатель, характеризующий эффективность работы компании, по которому можно судить о рациональности использования различных ресурсов, имеющихся в компании.
В экономическом смысле прибыль исчисляется как разность между денежными поступлениями и выплатами, в хозяйственном – как разность между имущественным состоянием рассматриваемого предприятия на конец и начало расчетного периода [11, c. 13].
Компания получает прибыль, производя продукцию, предоставляя услуги, выполняя работы, которые имеют платежеспособный спрос со стороны потребителей, которые в то же время могут удовлетворить их потребности. В то же время цена на товары и услуги имеет большое практическое значение, так как должна быть сбалансирована покупательной способностью покупателей.
В бизнесе ценообразование на продукцию во многом зависит от уровня затрат. Для предприятия выгодна та цена, которая выше затрат. То есть стоимость ресурсов, используемых компанией, и понесенные затраты должны быть меньше доходов от продаж, полученных компанией. В этом случае можно сказать, что компания была прибыльной. Однако, если понесенные расходы превышают полученный доход, компания работает без прибыли, что приведет к ее неплатежеспособности и ликвидации.
Исследуем основные функции прибыли. Во-первых, прибыль — это экономический эффект, полученный компанией в результате своей деятельности. Многофакторность понятия прибыли обуславливает необходимость наряду с прибылью применять иные показатели эффективности работы компании (объем продаж, производительность труда, материалоемкость и т.д.).
Организация предпринимательской деятельности в России и ее роль ...
... товаров и услуг. II. Организация предпринимательской деятельности 2.1 Предпринимательство в условия рыночной экономики. Значение предпринимательства в рыночной экономике, очень велико. ... на обороте каждой производственной единицы, а затем повторно инвестировать заработанные деньги в бизнес, позволяющий получать прибыль. Бизнес - сложная и трудоемкая организационная и производительная деятельность, ...
Кроме того, прибыль выполняет стимулирующую функцию. Доли чистой прибыли, остающейся доступной организации после уплаты налогов и других платежей, должно быть достаточно для выплаты дивидендов и формирования различных фондов. Кроме того, прибыль является одним из источников формирования бюджетов разного уровня. Прибыль поступает в бюджеты в форме налогов и направляется для финансирования общественных потребностей, на обеспечение выполнения государством своих функций (за счет прибыль образуется налог на имущество; за счет прибыли до налогообложения — налог на прибыль).
Также прибыль выполняет воспроизводственную функцию. Его содержание заключается в том, что прибыль направляется на финансирование расширения производственного потенциала организации. Фактическое обеспечение принципа самофинансирования обусловлено размером полученной прибыли. Кроме того, нераспределенная прибыль, находящаяся на депозитных счетах, вложенная в краткосрочные финансовые активы, обладает функцией капитализации [32, c. 175].
Максимальная прибыль, а также ее стабильный рост — важные условия успешной работы не только отдельной компании, но и всей экономики государства в целом.
Получение прибыли позволяет компании расширять масштабы своей деятельности и укреплять конкурентные позиции. При этом зачастую это связано с совершенствованием самой компании. Все это основная цель ведения бизнеса.
Прибыль компании служит постоянным источником расширенного воспроизводства. Получение стабильной прибыли — объективная закономерность нормального функционирования компании в рыночных условиях, а отрицательная динамика прибыли может сигнализировать о неэффективности ведения бизнеса.
Прибыль является экономической категорий, отражающей чистый доход компании, образованный в результате ведения предпринимательской деятельности, прибыль выступает главным источником самообеспечения компании, а также дальнейшего развития, тогда как убыток является показателем изменения деятельности компании в худшую сторону.
В экономическом смысле прибыль можно определить путем вычитания из общей суммы денежных поступлений суммы необходимых выплата, в хозяйственном смысле прибыль определяется как разница между имущественным положением компании на конец и начало отчетного периода.
Изучение сущности концепций прибыли дает возможность провести их сравнение, а также обосновать их характеристики, которые включают цель концепции, информационную базу, специальные критерии оценки и методики измерения величины прибыли, которые следует положить в основу разработки эффективной системы управления прибылью, что показано в таблице 1.
Основываясь на комплексном подходе к исследованию прибыли на базе выделенных концепций, следует сформулировать вывод о том, что, являясь источником финансовых ресурсов на микро- и макроуровнях, прибыль является объектом управления для разных групп субъектов, которые характеризуются как органы государственной власти, предприятия и организации в целом и конкретно их собственники и менеджмент. Следует отметить, что в контексте экономического, бухгалтерского и налогового понятий выбор неперсонализированных и персонифицированных субъектов оправдан.
Прибыль и рентабельность – показатели эффективности строительного строительства
... моей курсовой работы «Прибыль и рентабельность в строительстве». В своей курсовой работе я раскрываю такие понятия как: Целью данной курсовой работы является изучение прибыли и рентабельности как показателя эффективности компании, источника ее жизни. Базой ...
Неперсонифицированный субъект управления прибылью – это группа должностных лиц либо организационных структур, каждая из которых является субъектом управления в рамках определенной экономической системы, интегрированных единой целью управления и осуществляющих управленческий процесс для решения поставленных задач [26, c. 89].
В свою очередь, персонифицированный субъект управления прибылью является классическим субъектом управления — то есть должностным лицом (организационной структуры), которое принимает управленческие решения и влияет на процессы образования и использования прибыли для достижения имеющихся в компании целей.
Исследуя понятие прибыли, необходимо также рассмотреть различные ее виды. Существуют разные виды прибыли, такие как: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.
На рисунке 1 отражена классификация различных видов прибыли компании.
Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) компании от продажи всех видов товаров компании (услуг, работ, имущества), а также доходов от прочих операций (за вычетом величины затрат по ним).
Прибыль (убыток) от продажи товаров соответствует выручке от продаж (без НДС и акцизов, а также косвенных налогов и сборов) за вычетом расходов на производство и реализацию товаров (которые входят в состав себестоимости данного товара).
Если в условиях стабильных оптовых цен прибыль компании увеличивается, это сигнализирует о сокращении совокупных индивидуальных расходов компании на производство и продажу товаров [27, c. 69].
Прибыль от продаж является показателем основного бизнеса компании, то есть ее производственной и сбытовой деятельности.
Прибыль до налогообложения (балансовая, бухгалтерская прибыль) –находит в бухгалтерском балансе компании, она является конечным финансовым результатом функционирования компании; исчисляется путем бухгалтерского учета всех хозяйственных операций компании и оценки статей бухгалтерского баланса. Бухгалтерская прибыль — показатель эффективности всей финансово-хозяйственной работы компании.
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период (или прибыль к распределению) представляет собой часть прибыли, остающейся у организации после уплаты всех налогов и погашения всех обязательств и направляется на нужды компании (к примеру, на обновление основных фондов, на социальное финансирование и другое).
Кроме того, по характеру использования в составе прибыли, которая остается в компании после уплаты налогов и иных обязательных платежей (чистой прибыли), выделяют капитализируемую и потребляемую ее части.
Капитализированная прибыль представляет собой ту сумму, которая направляется на финансирование прироста активов компании, а потребленная прибыль – это та часть прибыли, направлена на осуществление выплат собственникам фирмы, сотрудникам компании либо на финансирование социальных мероприятий.
Рентабельность как основной показатель эффективности работы предприятия
... для измерения нормы прибыли прибыль как вознаграждение за риск сравнивается с размером капитала, необходимого для получения этой прибыли. Рентабельность - показатель, полностью характеризующий эффективность компании. С его помощью можно оценить эффективность управления бизнесом, поскольку ...
По основным видам деятельности различают следующие виды прибыли.
Прибыль от операционной деятельности — это сумма прибыли от продаж и прибыли от других коммерческих операций, не связанных с инвестиционной или финансовой деятельностью.
Прибыль от инвестиционной деятельности отражает итоговой финансовый результат от операций по приобретению (сооружению, изготовлению) и реализации амортизируемого имущества — основных средств, нематериальных активов и иных видов необоротных активов, а также краткосрочных финансовых инвестиций, которые не эквивалентны денежным средствам [17, c. 25].
Прибыль от финансовой деятельности характеризует финансовый результат операций, приводящий к изменению величины и структуры собственного капитала компании, а также ее обязательств (привлечения дополнительного акционерного или паевого капитала, эмиссии облигаций и прочих долговых ценных бумаг, привлечение кредитных средств в различных его формах, погашение обязательств по долгу и другое).
В зависимости от достаточности уровня подготовки различают нормальный, низкий и высокий виды прибыли.
Нормальная прибыль отражает такой уровень ее образования, когда после покрытия внешних и внутренних текущих расходов, у компании остается доход, соответствующий минимальной ставке депозитного процента (по отношению к величине используемого собственного капитала).
Низкая и высокая прибыль характеризует уровень ее формирования, который соответственно ниже или выше нормального уровня прибыли.
Кроме того, по степени использования различают нераспределенную и распределенную прибыль.
Нераспределённая прибыль представляет собой часть сформированной прибыли компании, которая еще не распределена (а значит и не использована) на определенные хозяйственные нужды.
Распределенная прибыль — это часть полученной прибыли, которая на рассматриваемую дату распределяется, но еще не использовалась в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности компании.
Однако, несмотря на довольно значительный перечень рассмотренных классификационных характеристик, он не отражает всего разнообразия видов прибыли, используемых в деловой практике.
Следует отметить, что абсолютные показатели эффективности фирмы — это прибыль, которую она заработала. А показатель рентабельности — относительный показатель, по которому можно судить об эффективности финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Этот показатель отражает взаимосвязь между полученным результатом и ресурсами, затраченными компанией на получение этого результата. Оказывается, рентабельность компании в общем виде позволяет охарактеризовать способ получения экономического эффекта, проанализировав понесенные затраты и сделав соответствующие выводы.
Также можно сказать, что рентабельность — это финансовый показатель, на основе которого становится возможным соотнести полученный экономический эффект и ресурсы, использованные для его формирования.
Принцип показателей прибыльности фирмы состоит в том, что на их основе можно понять, сколько фирма получила прибыли на денежную единицу ресурсов или затрат, понесенных фирмой.
Суть коэффициента рентабельности с точки зрения экономики заключается в том, что необходимо определить размер прибыли, приходящейся на рубль затраченных затрат или на выручку от продаж, деятельности или их элементов. По значениям показателей рентабельности можно понять, эффективна ли предпринимательская деятельность [25, c. 217].
Факторный анализ уровня рентабельности
... независимости от внешних источников финансирования. Целью данной курсовой работы является изучение теоретических аспектов факторного анализа рентабельности предприятия, ее основных показателей и коэффициентов, а также проведение анализа рентабельности по данным бухгалтерской отчетности ООО «Парус» ...
Если наблюдается рост показателей рентабельности, это следует оценивать положительно. Данные показатели не имеют нормативных значений. Чем выше значение рентабельности, тем эффективнее работает бизнес. При отрицательном показателе рентабельности говорят о нерентабельности предприятия, поскольку в качестве конечного финансового результата предприятие получило убыток. Однако нельзя забывать о ряде характеристик, связанных с показателями рентабельности компании. Следовательно, если компания вложила финансовые ресурсы в долгосрочный проект, это может повлиять на показатели прибыльности, снизив их стоимость. К тому же у компании могут быть довольно высокие показатели рентабельности. но при этом ее финансовый риск является максимальным и все может в любой момент обернуться крахом. также важно иметь в виду, что расчет показателей рентабельности основывается на данных финансового учета, а не на рыночных оценках стоимости активов и активов, это порождает возможные ошибки в оценках.
Для расчета показателя рентабельности необходимо полученную предприятием сумму прибыли разделить на показатель, выражающий затраты, понесенные предприятием, или на стоимость определенного ресурса, который был затрачен в процессе осуществления своей деятельности от предприятие.
Расчет показателей рентабельности осуществляется по определенной схеме, которая отражена на рисунке 2.
На рисунке 2 показано, что в результате своей деятельности компания потребляет следующие основные ресурсы: основные средства, другие элементы оборотных активов, оборотные активы, человеческие ресурсы и другие ресурсы.
Основными статьями затрат компании являются материальные затраты, затраты, связанные с оплатой трудовой деятельности, соответствующие страховые взносы, отчисления в отношении резерва под амортизацию и прочие расходы.
Непосредственный бизнес компании предполагает ее деятельность, процесс оказания услуг, выполнение работ.
Кончеными результатами работы фирмы могут быть прибыль или убытки. При этом существуют разные виды прибыли, такие как: прибыль от продаж, чистая прибыль, налогооблагаемый доход и другие виды прибыли.
Все эти элементы функционирования организаций тесно взаимосвязаны между собой и обуславливают расчет показателей рентабельности [18, c. 69].
Основными показателями рентабельности с учетом вышеприведенной схемы можно считать рентабельность продаж (отношение прибыли к выручке от продаж), рентабельность по расходам (отношение прибыли к величине расходов фирмы), а также рентабельность активов (отношение прибыли к стоимости активов фирмы).
Также можно рассчитать показатели рентабельности не только к общему значению одного из трех перечисленных видов ресурсов и их затрат, но и к их отдельным компонентам, например, к текущим активами, к стоимости основных средств, к расходам на оплату трудовой деятельности.
Исчисляя коэффициенты рентабельности, обязательно следует учитывать следующие моменты:
- рентабельность – это всегда показатель, выражающий отношение суммы прибыли к тому показателю, в зависимости с которым она находится;
- не существует единый показатель рентабельности, их существует целая система, каждый показатель рентабельности отражает эффективность работы предприятия именно в данной сфере;
- исчисляя коэффициенты рентабельности, следует использовать бухгалтерскую отчетность фирмы, исключая иные источники получения информации финансового характерна;
— исчисляемые коэффициенты рентабельности предприятия следует не только использовать для внутрифирменных нужд, но также они могут использоваться в статистических анализах, при проведении сравнительного анализа с аналогичными показателями других предприятий данной отрасли экономики.
Анализ прибыли и рентабельности предприятия (2)
... дохода. Кроме того, этот показатель является еще одной характеристикой продуктивности ресурсов, но не через объем продаж, а через прибыль до налогообложения. Анализ рентабельности активов включает анализ рентабельности оборотных активов и анализ рентабельности чистых активов. Показатели рентабельности ... как неиспользованных, так и вновь возникающих резервов для улучшения работы в меняющихся ...
Основными показателями рентабельности выступают следующие: рентабельность собственных средств предприятия, рентабельность активов, показатель рентабельности текущих активов, показатель рентабельности продаж, рентабельность продукции, рентабельность производственной предпринимательской деятельности и иные показатели рентабельности. Для расчета показателей рентабельности нужно выбрать прибыль: или чистую прибыль. либо прибыль от продаж, также возможен расчет с участием налогооблагаемой прибыли предприятия [10, c. 27].
Рассмотрим методику расчета индивидуальных показателей рентабельности бизнеса.
