В условиях жесткой конкуренции между компаниями, работающими на рынках, возникает необходимость гарантировать их экономическую эффективность. Сегодня компании должны иметь возможность завоевать нишу на рынке и держать ее подальше от своих основных конкурентов. Чтобы принимать решения по реализации этих задач, любая компания должна регулярно проводить финансовый анализ своей текущей хозяйственной деятельности. Проведение качественных финансовых исследований не решает всех бизнес-проблем, но дает конкретные данные о сильных и слабых сторонах бизнеса.
Фирмы используют свои активы для достижения экономических результатов, постепенно увеличивая размер денежных обязательств. Под влиянием различных внешних и внутренних факторов бизнес может оказаться в состоянии огромного увеличения долга, что будет свидетельствовать о неспособности своевременно погасить эти обязательства. Чтобы не допустить подобной ситуации, предприятиям необходимо проводить комплексную оценку своего финансового состояния на основе анализа финансовых документов — балансовых отчетов и отчетов о финансовых результатах.
Финансовый анализ ликвидности и платежеспособности – это определенный метод оценки, который позволяет определять финансовую устойчивость предприятий путем расчета показателя, на основе которого делается вывод о результате текущей деятельности компаний в настоящем и перспективном плане. В настоящее время отличительной чертой многих современных предприятий является отсутствие оборотных средств, низкая платежная дисциплина и высокая стоимость кредитных ресурсов. Из-за влияния этих факторов компания не имеет достаточных средств для выполнения своих обязательств.
Актуальность данной темы заключается в том, что финансовый анализ ликвидности и платежеспособности активов предприятий проводится с целью выявления наиболее эффективных методов управления и дальнейших эффективных способов развития организаций. Он помогает делать наиболее правильные и рациональные прогнозы будущего положения компании и прогноз количества средств, которые она будет иметь в своем распоряжении.
Анализ финансовой отчетности предприятий содержит необходимую информацию о текущих обязательствах организаций, их активах и денежных средствах, позволяя полностью контролировать все бизнес-события и операции, а также их результаты. Этой информацией пользуется значительное количество пользователей, принимающих бухгалтерские решения.
Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия на примере ООО «Умка»
... 1.1. Задачи и цели анализа финансового состояния предприятия Финансовые результаты компании характеризуются размером полученной ... финансового состояния предприятия. Прибыль является основным источником увеличения роста оборотных средств, обновления и расширения производства, социального развития предприятия, ... бизнеса. С одной стороны, прибыль является показателем эффективности деятельности предприятия, ...
Объект — финансовый анализ ликвидности и платежеспособности.
Предметом данной работы является современная система финансового анализа с точки зрения определения их ликвидности и платежеспособности, а также доходности оборотных средств.
Основная цель данного исследования — наиболее полное и полное раскрытие системы финансового анализа деятельности конкретной организации.
В связи с этой целью в работе поставлены следующие задачи:
- дать характеристику финансового анализа ликвидности и платежеспособности
- определить основные методы финансового анализа
- рассчитать основные финансовые показатели предприятия ООО «Престиж»
- выявить текущие проблемы ликвидности и платежеспособности
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния организации.
В соответствии с целями данного исследования работа будет разделена на две основные главы.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы финансового анализа ликвидности и платежеспособности.
Во второй главе проводится финансовый анализ ООО «Престиж».
Методы исследования: анализ, синтез, сравнение, прогнозирование.
Практическая значимость работы заключается в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Престиж» на основе исследования и анализа ликвидности и платежеспособности.
Для раскрытия темы были использованы различные литературные источники: монографии на русском языке за последние 5-7 лет; исследования зарубежных авторов; нормативно – правовые акты; ресурсы Internet.
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЖЕСПОСОБНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.Понятие, сущность ликвидности и платежеспособности предприятия
Для успешного ведения бизнеса необходимо иметь четкую стратегию. Его формулировка — первое и обязательное действие, которое компания должна выполнять с первых дней своей деятельности. Однако наличие правильной стратегии хоть и начальное, но далеко не главные факторы успеха компании.
Согласно многим исследованиям, провал финансовой деятельности связан не с выбором плохой стратегии, а с неудачей ее реализации. Эксперты приводят такие цифры: лишь десять процентов компаний реализуют свою стратегию на практике. Причина неудач компаний не в том, что стратегия плохая, она просто не реализуется, компании ее не придерживаются.
Поэтому любая компания должна как можно чаще и заранее проводить финансовую диагностику своего текущего состояния.
Как правило, при проведении финансового анализа предприятия используются различные коэффициенты и показатели. Коэффициенты, используемые для оценки деятельности предприятия, входят в 4 основные группы [15, c.202]:
1. Коэффициенты ликвидности. Они определяют финансовую устойчивость компании за короткое время, вычисляя степень мобильности активов и их взаимосвязь между ними.
Анализ деятельности предприятия
... Анализ хозяйственной деятельности явление многогранное и широкое. Он классифицируется: по признаку времени: Классификация методов и приёмов анализа. Метод финансового анализа ... совокупный финансовый показатель Анализ рентабельности предприятия. Рентабельность - относительный показатель эффективности производства, т.е рентабельности, рентабельности. При анализе рентабельности предприятия ...
2. Коэффициенты платежеспособности. Они определяют долгосрочную финансовую стабильность и характеризуют структуру капитала и долга.
3. Коэффициенты рентабельности. Определите эффективность использования капитала, вложений и активов фирмы в целом.
4. Коэффициенты оборачиваемости. Определите окупаемость производственного цикла и интенсивность использования денежных средств.
Ликвидность — это способность материальных ресурсов продаваться за деньги по цене, близкой к рыночной, а степень ликвидности отражает время, необходимое для этого обращения. Эта концепция применима к нескольким категориям: активы, балансы, банки, предприятия.
В зависимости от времени, за которое можно преобразовать активы в наличные, они могут быть трех видов ликвидности [6, c.115]:
- Высоколиквидные: это банковские депозиты, акции, облигации, валюта, государственные облигации. Эти ценности можно инкассировать в максимально короткие сроки.
- Средняя ликвидность включает ссуды, за исключением краткосрочных и проблемных ссуд, а также готовые продукты.
Эти позиции переводятся в денежные средства в течение 1-6 месяцев без значительного обесценения.
- Низкая ликвидность — устаревшие машины и оборудование, просроченная дебиторская задолженность, недвижимость. Сюда также входят все другие категории, которые можно продавать только по цене, близкой к рыночной в течение длительного времени.
Конечно, один и тот же финансовый инструмент может иметь как высокую, так и низкую ликвидность.
Многие деловые люди, даже опытные бизнесмены, неправильно представляют, как эти понятия соотносятся друг с другом.
Платежеспособность означает, что у компании есть достаточная ликвидность или эквивалентные средства для срочного погашения долгов.
Ликвидность — это более широкое понятие, хотя и неразрывно связанное с предыдущим. Возможность погашения долга на определенное время зависит от ее степени, а также определяется перспективный статус расчетов. В то же время может существовать ликвидность общих ресурсов, например необходимость получения денег в случае ликвидации или банкротства, и оборотные средства, которые гарантируют текущую платежеспособность.
