В условиях перехода к рыночной экономике роль сотрудничества банков и страховых компаний значительно возросла. Под влиянием растущей роли банков в экономике страны возникли новые направления деятельности страховых компаний — страхование банковских рисков. Распределение риска, помимо передачи его на страхование, играет очень важную роль в прогнозировании и предотвращении банковских убытков.
Страхование банковских рисков как экономическая категория выражает социально-экономические отношения, которые определяются законами рыночного хозяйствования, формирующими в итоге его сущность, то есть связи и отношения как внутри самого рынка, так и во взаимодействии с другими экономическими категориями.
Важность страхования банковских рисков заключается в том, что оно способствует росту производства и оборота, обороту капитала внутри страны, преобразованию сбережений и денежных вложений и обновлению основного капитала.
Страхование банковских рисков стало одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оно аккумулирует денежные сбережения и сбережения и тем самым определяет темпы экономического роста. Играя важную роль в рыночной экономике, страхование банковских рисков служит индикатором развития национальной и мировой системы страхования.
Целью данной курсовой работы является изучение сущности и значимости банковских рисков и способов их страхования. Кроме того, эта работа отразит роль и перспективы развития страхования банковских рисков за рубежом и в Республике Беларусь.
Данная тема глубоко и детально освещается различными авторами в экономической литературе: Лаврушин О., Кабушкин С.Н., Кравцова Г.И., Никитина Т.В. и др.
Исходя из рассмотренной литературы, задачами данной курсовой работы являются:
1. Дать определение банковских рисков;
2. Изучить виды рисков;
3. Наиболее полное раскрытие экономической сущности страхования банковских рисков;
4. Раскрыть роль и участие страховых компаний в развитии банковской системы в Республике Беларусь;
5. Перспективы развития страхования банковских рисков.
1. Теоретические основы страхования банковских рисков
1.1 Понятие банковских рисков
Банковские риски как объект исследования известны не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью.
Риск и страхование иностранных инвестиций
... инвестиционных рисков. Ряд инвестиционных рисков находится во взаимосвязи (коррелирован между собой), изменения в одном из них вызывают изменения в другом, что влияет на результаты инвестиционной деятельности. Сущность и значение страхования, ... фонда, чтобы гарантировать страховую защиту компании. Атрибутами рынка, в том числе ... взятых на себя взаимных обязательств; ролью, которую они играют в ...
В современном обществе в условиях обострения конкуренции растет внимание к банковским рискам. Банки занимают все более агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводя все более рискованные операции и транзакции.
Несмотря на всю важность банковских рисков, трактовка их сущности остается спорной. Официальная точка зрения Банка России, в том числе с учетом зарубежного опыта, в некоторой степени повторяет предыдущие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора».
Можно сказать, что банковский риск — это, прежде всего, особый вид бизнеса. Риск — это не сама неопределенность, а функционирование экономических агентов в условиях неопределенности.
Особенность банковского риска, которая тесно связана с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отражая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется в области обмена, в обороте платежей.
Известно, что банк ассоциируется с деньгами: его продукты и услуги носят денежный характер. По сути, это государственное денежно-кредитное учреждение, регулирующее платежи в наличной и безналичной формах. Это означает, что в банковском секторе, поскольку он является рискованным, для субъектов особенно важно уважать экономические отношения пропорций стоимости, соотношения спроса и предложения.
Банковские риски — это более социально ответственные процессы. В условиях, когда банки подвергают риску не только собственные ресурсы, но, прежде всего, заемные, последствия становятся более острыми. В случае банкротства проигрывает не только банк, но и его клиенты — физические и юридические лица, которые разместили там свои средства. Банковские кризисы оказываются более болезненными, чем производственные, поскольку они сопряжены с многочисленными финансовыми потерями для участников, связанных цепочкой денежных облигаций.
Уверенность в успехе банка основана не только на наличии у субъекта соответствующих материальных, денежных, профессиональных и интеллектуальных предпосылок. Риск оправдан, когда деятельность банка с правильными условиями приводит к высоким результатам, которые превышают затраты на их достижение. Риск — это деятельность, рассчитанная на успех при наличии неопределенности, которая требует от хозяйствующего субъекта умения и знаний о том, как преодолевать негативные события.[11]
1.2 Виды банковских рисков
Существуют разные классификации рисков, связанных с банковским делом. Например, банковские риски можно классифицировать по уровню локализации их источников.
Кредитный риск и методы его регулирования
... банка; 4. Анализ сущности кредитного риска в банковской сфере; 5. Составить и решить задачу по анализу кредитного риска; 6. Сделать соответствующие выводы по курсовой работе. Структура курсовой работы ... кредитного риска является кредитный портфель банка как совокупность кредитных вложений.[9] Кредитный риск напрямую связан с проведением кредитных операций. Банки осуществляют кредитные операции ...
Функционированию каждого банка присущ финансовый риск. выражается в вероятности потери дохода, упущенной выгоды и убытков по разным причинам, включая неправильные действия или их отсутствие. Финансовый риск возникает, когда банк совершает любую операцию, которая может привести к потенциальным убыткам. Финансовый риск банка содержит ряд компонентов, основными из которых являются: риски по банковским сделкам; операционный риск; риск собственной ликвидности банка.
Составляющие финансового риска коммерческого банка представлены на рис. 1.[7, с. 80]
Риски, связанные с банковскими операциями, в свою очередь, можно разделить на ценовые риски и кредитные риски. Ценовой риск включает риск процентной ставки, риск рыночной ликвидности и риск обменного курса. Операционный риск напрямую связан с операционной деятельностью коммерческого банка, которая из-за недостаточной компетентности персонала, отсутствия надлежащего контроля или признанной халатности может привести к убыткам. Риск ликвидности банка связан со способностью коммерческого банка выполнять свои финансовые обязательства.
Рис. 1 — Компоненты финансового банковского риска
К прямым банковским рискам относятся кредитный, процентный, валютный риск и риск несбалансированной ликвидности. К внешним рискам относятся отраслевые, региональные или национальные риски, риски финансовой стабильности заемщиков. Эти риски носят общий характер, но в то же время они могут серьезно повлиять на финансовое положение банка.
можно идентифицировать риски, которые, хотя и связаны с деятельностью конкретного банка, не являются исключительно банковскими. К ним относятся операционные риски, в частности риски, возникающие при заключении сделок и исполнении сделок. В ряде случаев риски при заключении и обработке сделок являются следствием правового риска, который особенно очевиден в странах с нестабильным и неразвитым банковским и другим законодательством. Частые изменения нормативной базы могут привести к убыткам по потенциально прибыльным сделкам на момент их заключения.
В экономической литературе риски также группируются по различным видам банковских операций, например, риск расчетных операций, кредитный риск, риск операций с иностранной валютой, риск депозитарных операций, риск операций банка с ценными бумагами. С помощью этой классификации для каждой группы учитываются риски, непосредственно вытекающие из специфики банковских операций.
Кредитный риск — это основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность операций банка. Банки обычно составляют значительную часть своего кредитного дохода, поэтому особенно актуально оценивать потенциальную прибыль по отношению к вероятности невозврата кредитов клиентам.
Строго говоря, кредитный риск определяется как существующий для кредитора риск того, что заемщик не вернет заемные средства. Под кредитным риском понимают не только риск неуплаты основного долга. Но и процентов по нему. Следует иметь в виду, что кредитный риск имеет место не только при осуществлении банками кредитных вложений, но он также присутствует при формировании ряда иных активов банка — проведении инвестиций, приобретении долговых ценных бумаг, размещении средств на корреспондентских счетах в других банках и т.п. Кредитный риск также может возникать, когда банки выполняют свои внебалансовые гарантийные обязательства.
Диплом управление активами коммерческого банка
... активов коммерческого банка; исследовать особенности управления активами коммерческого банка в условиях финансовой неустойчивости; проанализировать методику оценки управления активами коммерческого банка в условиях финансовой нестабильности; выделить особенности экономической деятельности АО «Народный банк Казахстана»; провести анализ управления активами ... финансово-кредитных проблем, ... передача риска ...
Риск процентной ставки — это возможность понести убытки из-за неожиданных неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного снижения маржи, доведя ее до нуля или до отрицательного значения. Причиной возникновения процентного риска может быть разбалансированность активов и пассивов банка по срокам, несовпадение способов установления процентных ставок (твердых, фиксируемых) по активным и пассивным операциям и т.д.
Риск несбалансированной ликвидности — это риск потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства балансовыми обязательствами в ущерб своим активам. Особое внимание управлению данным риском уделяется не только самими коммерческими банками, но и центральным банком, который контролирует соблюдение всеми коммерческими банками определенного уровня обязательных показателей ликвидности. Коммерческие банки имеют внутренние и внешние источники предоставления ликвидности. Внутренняя ликвидность состоит из определенного запаса быстро реализуемых внешних активов — в возможности приобретения дополнительных ресурсов на денежном рынке. В некоторых случаях риск ликвидности определяется как риск, который заставляет банк в определенный момент приобретать средства по более высокой цене или терять стоимость своих активов. Активы банка считаются ликвидными, если их можно быстро продать без потери стоимости.
Риск обменного курса связан с колебаниями обменных курсов и представляет собой риск курсовых потерь в результате изменений обменных курсов по отношению к национальной валюте.
Банковские риски можно классифицировать по сфере их влияния или возникновения. Выделяют риски внешние и внутренние. К внешним рискам будут относиться риски, не связанные напрямую с деятельностью конкретного банка или какого-либо клиента. К ним относятся экономические, политические, социальные, геофизические и другие риски. Эти риски возникают в результате таких событий, как военные конфликты, революции, смена политического режима, национализация и приватизация, эмбарго, стихийные бедствия. В особую группу обычно выделяют экономические внешние риски банка, к которым относятся: неустойчивость валютных курсов; инфляция; ухудшение финансового состояния клиента, приведшее к снижению его платежеспособности или банкротству и так далее.
Внутренние риски банка делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. В первую группу обычно входят риски, связанные с осуществлением различных банковских операций: риск расчетных операций, риск депозитов, кредитный риск и другие. Ко второй группе относят риски, возникающие при осуществлении банками забалансовых операций, а также риск банковских злоупотреблений, риск потери репутации банка, риск утраты позиций банка на рынке, риск снижения банковского рейтинга и т.д. Особенность рисков, относимых к этой группе, заключается в том, что они не имеют количественной оценки и выражаются только в упущенных банком возможностях получения прибыли.
В некоторых случаях дается другая классификация банковских рисков в зависимости от степени их возникновения. При этом выделяются различные уровни возникновения рисков:
- риск страны;
- риск финансовой надежности отдельного банка;
- риск отдельного вида банковской операции.
Риск страны (страновой риск) — это риск изменения текущих или будущих политических или экономических условий в странах в той степени, в которой они могут повлиять на способность стран, а также клиентов — представителей этих стран, а также клиентов — представителей этих стран отвечать по обязательствам. Страновой риск имеет особое значение для банков, которые установили корреспондентские отношения с широким кругом иностранных банков. Основными составляющими странового риска являются политические и экономические риски.
Риск финансовой надежности отдельного банка проявляется как риск недостаточного капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск недостаточных резервных требований.
Риск того или иного вида банковской операции, как правило, представляет собой совокупность нескольких рисков. Например, кредитный риск будет включать риск невозврата основного долга (утрата части активов), риск неуплаты процентов по кредиту (потеря части доходов), риск утраты обеспечения кредита в результате гибели залога или банкротства гаранта. Кроме этого, нужно учитывать и непосредственно операционные риски: риски юридического оформления кредитной операции, риски компьютерных систем и т.д. Если заемщик — нерезидент, могут возникнуть страновые риски. Если кредит предоставлен в валюте, могут иметь место валютные риски [7, с. 92 — 96].
Различные типы рисков тесно связаны, что может значительно увеличить профиль банковского риска. Например, банк, осуществляющий валютные операции, как правило, подвержен валютному риску, но он окажется также под дополнительным риском ликвидности и процентным риском в случае, если в нетто-позиции по срочным операциям будет иметь открытые позиции или расхождения в сроках требований и обязательств.
Бизнес-риски связаны с внешней средой банковского дела, включая макроэкономические и политические факторы, правовые и нормативные уровни, а также с общей инфраструктурой финансового сектора и платежной системы. Чрезвычайные риски включают все типы экзогенных рисков, которые в случае реализации события способны подвергнуть опасности деятельность банка или подорвать его финансовое состояние и достаточность капитала [1, с. 3].
2. Страхование банковских рисков коммерческих банков в РБ
В банковской сфере, как уже отмечалось, существуют такие взаимосвязанные риски, как кредитный, процентный, инфляционный, инвестиционный, валютный, страновой, отраслевой, риск невыполнения обязательств (риск непогашения кредита, риск невозврата вкладов), политический и другие. Многие из перечисленных рисков относятся к группе рисков, которым подвергаются банкиры, и группе рисков, которым подвергаются клиенты [9, с. 114].
Экономическая роль страхования банковских рисков заключается в его способности укрепить банковскую систему в нестабильной экономической ситуации, а также повысить уровень доверия населения к банкам.
2.1 Страхование кредитных рисков
Сегодня банковский сектор является неотъемлемой частью экономики любого государства. В развивающихся странах, где происходит переход к рыночным отношениям, роль банков возрастает, но именно здесь банковский сектор больше всего подвержен рискам, непосредственно связанным с банковской деятельностью.
Наиболее значимым риском для устойчивой работы банковского сектора Республики Беларусь в 2012 году оставался кредитный риск. В течение года банки интенсивно наращивали кредитный портфель, главным образом, в иностранной валюте, что было обусловлено сохраняющейся значимой разницей в уровнях процентных ставок по кредитам в национальной и иностранной валютах и высокими девальвационными ожиданиями экономических агентов.
В номинальном выражении активы банковского сектора, подверженные кредитному риску, приросли в 2012 году на 28,9 процента, их прирост без учета колебаний курсов валют сложился на уровне 27,3 процента. В течение 2012 года в условиях значимой разницы в уровнях процентных ставок по кредитам в национальной и иностранной валютах и высоких девальвационных ожиданий экономических агентов темпы прироста кредитного портфеля банковского сектора в иностранной валюте постоянно ускорялись. При этом наблюдалось замедление роста подверженных кредитному риску активов в белорусских рублях. По состоянию на 1 января 2013 г. прирост подверженных кредитному риску активов банковского сектора в белорусских рублях (за 12 месяцев) составил 17,8 процента, а в иностранной валюте (в эквиваленте долларов США) — 38,6 процента.
В течение 2012 года в условиях интенсивного развития кредитных процессов величина показателя, характеризующего общий уровень подверженности банковского сектора кредитному риску, постепенно возрастала и к концу года достигла 53,8 процента (50,5 процента на конец 2011 года)[10].
Безусловно, основную часть проблемных активов занимают просроченные и пролонгированные кредиты юридических и физических лиц. Это значит, что опасен для банков на сегодняшний день риск потери финансовой устойчивости кредитополучателя. Белорусские банки динамично развиваются в плане внедрения современных методик оценки кредитоспособности уже существующих и потенциальных кредитополучателей, к которым в частности относятся так называемые скоринговые модели, которые широко известны и применяются за пределами нашей страны. Однако при рассмотрении процесса кредитования с позиции андеррайтера, на первый план выходит два вопроса: страхование жизни кредитополучателя и страхование залога по кредиту.
Таблица 1 — Страхование кредитополучателей в Беларуси [13]
|
Наименование банка |
Договор страхования кредитополучателя от несчастного случая — обязательное условие выдачи кредита |
Рекомендуемые страховые компании |
Особенности |
|
|
«СОМБелБанк» |
Рекомендуется |
ОАО «БНСПФ» ЗАСО «Гарантия» |
Договор страхования можно подписать одновременно с кредитным договором непосредственно в банке, экземпляр клиента в последствии отправляется по почте |
|
|
ОАО «Приорбанк» |
Обязательное условие при выдаче кредита под залог недвижимости, а также при выдаче «Просто Кредита» (кредита наличными) |
ЗАСО «Виктория» |
Договор страхования можно заключить непосредственно в банке |
|
|
ОАО «Белагропромбанк» |
При выдаче кредита по спецпрограмме без поручителей (на сумму до 4 000 000) |
РДУСП «Стравита» ОАО «БНСПФ» |
Страховой полис оформляется в банке |
|
|
ОАО «Хоум Кредит Банк» |
Рекомендуется |
ИСЗАО «Генерали» |
Страховой полис оформляется в банке при заключении кредитного договора или после и действует в периоды возникновения задолженности по кредиту в форме овердрафта |
|
Суть многочисленных программ страхования кредитополучателей, предлагаемых сегодня страховщиками, сводится к следующему. Страховая компания обязуется в случае наступления смерти или инвалидности кредитополучателя от несчастного случая или болезни, произошедших в период действия договора страхования, выплатить банку задолженность по кредиту. Если сумма задолженности окажется меньше суммы страховой выплаты, то разница будет выплачена самому кредитополучателю или его наследникам. В таблице 1 представлены определенные белорусские банки, которые выдают кредиты с обязательным условием страхования кредитополучателя от несчастного случая.
Также важным вопросом является страхование залога по кредиту, что на сегодняшний день входит в универсальный пакет услуг практически всех страховщиков Республики Беларусь. Это что касается страхования отдельных компонентов, входящих в состав кредитного риска.
При страховании банковских кредитов самым распространенным является страхование риска непогашения кредита. Объектом, подлежащим страхованию, по данному виду является ответственность всех или отдельных заемщиков (физических или юридических лиц) перед банком за своевременное и полное погашение кредитов и процентов за пользование кредитами в течение срока, установленного в договоре страхования. Страхователь находится перед выбором: страховать сумму выданного кредита с процентами или же только суммы основного долга; страховать ответственность всех заемщиков, которым ранее были выданы кредиты, или ответственность каждого в отдельности. Как правило, в современных условиях целесообразно страховать всю сумму кредита с процентами по каждому заемщику в отдельности. Однако следует учитывать тот факт, что при страховании всех кредитов достигается автоматизм ответственности страховой организации, и по таким договорам устанавливается льготная тарифная ставка.
Договор страхования риска непогашения кредитов заключается между страховыми компаниями (страховщики) и банками и другими кредитными организациями (страхователи).
По договору страхования страховщик выплачивает страховое возмещение в размере от 50% до 90% суммы непогашенного заемщиком кредита и процентов по нему. [6]
Таким образом, предусматриваемая доля участия страхователя в возмещении убытка с целью меньшего элиминирования ответственности банка при проверке платежеспособности ссудозаемщика в процессе оформления выдачи кредита и в дальнейшем контроле за финансово — хозяйственной деятельностью должника. Ответственность страховщика возникает, если страхователь не получил обусловленную договором сумму в течение определенного периода после наступления срока, предусмотренного кредитным договором (от 10 до 20 дней), или срока, установленного банком при невыполнении заемщиком условий кредитного договора. Конкретный предел ответственности страховщика и срок наступления его ответственности устанавливаются договором страхования.
Страховая сумма устанавливается пропорционально определенному в договоре страхования проценту ответственности страховщика, исходя из всей суммы задолженности, подлежащей возврату по условиям кредитного договора. При страховании рисков непогашения кредитов по всем заемщикам страховая сумма увеличивается на сумму кредитов, выданных после заключения договора страхования, если страхователь уплатит по этим кредитам страховые платежи. В этом случае страховая сумма определяется исходя из суммы задолженности на определенную дату, без учета кредитов с просроченной задолженностью
Период страхования риска непогашения отдельных кредитов устанавливается исходя из сроков возврата суммы кредита. При страховании всех выданных кредитов договор страхования риска непогашения кредита заключается на 1 год.
Тарифная ставка зависит от ряда факторов:
- срока пользования кредитом;
- суммы кредита и величины процентной ставки;
- уровня риска;
* вида обеспечения
и в каждом конкретном случае определяется страховой организацией. В соответствии с заключением экспертов, определяющих окончательную степень риска, при установлении ставки возможно применение понижающих или повышающих коэффициентов. При использовании соответствующего поправочного коэффициента тарифная ставка определяется путем умножения основной ставки на коэффициент. [6]
Договор страхования заключается на основе письменного заявления страхователя и справки — расчета, составленных в 2-х экземплярах.
Одновременно страхователь предоставляет:
- копию кредитного договора вместе со всеми относящимися к нему документами;
- документы, подтверждающие возможность кредитования, т.е. обеспеченность кредита;
- копию заключения по проведению технико-экономической экспертизы проекта освоения производства или проведения коммерческой операции и другие документы, которые могут иметь существенное значение для суждения о степени риска.[6]
Заявление на страхование составляется по определенной форме и содержит две части: непосредственно заявление страхователя и записи страховщика. Первая часть заполняется кредитным учреждением и отражает основные положения по страхованию риска непогашения кредита: наименование и юридический адрес банка и заемщика, основные данные по кредитору и заемщику, размер предполагаемого кредита и процентов по нему, страховая сумма, особые условия кредитного договора. Заявление подписывается руководителем банка и главным бухгалтером.
Вторая часть представляет собой записи страховщика, а именно: сумма страховых платежей к уплате, платежные реквизиты страховой организации. Эта часть заявления подписывается руководителем страховой организации и главным бухгалтером.[6]
Страховщик на основании представленных документов исчисляет страховые платежи по каждому заемщику в отдельности и в целом по договору страхования, исходя из суммы непогашенной задолженности и установленных тарифных ставок. Страховые платежи по краткосрочным кредитам (менее одного года) уплачивается единовременно; по долгосрочным кредитам годовая сумма платежей уплачивается в один или два срока. Если страхователь заключает договор страхования риска непогашения кредитов по всем выданным кредитам, то страховые платежи могут уплачиваться как единовременно, так и в два срока. [6]
Страховые платежи страхователь перечисляет на счет страховщика в учреждении банка. Днем уплаты платежей считается день списания средств со счета страхователей.
Договор риска непогашения кредита вступает в силу со дня следующего за днем уплаты первого страхового платежа. Важнейшим условием действия договора страхования является своевременная уплата очередного страхового платежа, поэтому предусмотрены санкции за просрочку уплаты страховых взносов.
Страхователю, заключившему страховой договор, выдается страховое свидетельство.
Наиболее существенным моментом в страховании является размер ответственности, принимаемый страховщиком, и порядок возмещения убытков.
При страховании риска не погашения кредита возможен вариант приема на страхование 100% суммы кредита без учета процентных платежей. Очень часто страховщики, напротив, выплачивают страхователю возмещение в размере от 50% до 90% ссуды с процентами по ней.
При наступлении страхового случая (в случае, если кредитное учреждение, заключившее договор страхования, не получило обусловленную кредитным договором сумму в течение определенного периода (в зависимости от срока кредитования) страхователь обязан в трехдневный срок сообщить о случившемся страховщику путем подачи заявления с приложением кредитного договора, по которому произошла неуплата, графика уплаты и других документов, относящихся к данному договору, а также незамедлительно принять меры к погашению просроченной задолженности.
Страховая организация при получении вышеуказанных документов регистрирует его в особом регистре и составляет акт о погашении кредита. Акт составляется при участии сотрудника кредитного отдела банка, ведущего непогашенный кредит, руководителя банка, ответственного представителя организации — заемщика и приглашенных экспертов. Сумма страхового возмещения определяется исходя из суммы неуплаты и предела ответственности страховщика. [6]
2.2 Страхование валютных рисков
Валютные риски представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в том числе национальной валюте при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций.
Изменение курсов валют относительно друг друга происходит под влиянием многочисленных факторов. К их числу относятся, например, постоянный перелив денежных потоков из страны в страну, психологический фактор, характеризующийся степенью доверия к валюте резидентов и нерезидентов, а также спекуляция. Значительное действие на динамику национальной валюты оказывают действия центральных банков стран, валютами которых оперирует инвестор. Данный фактор является одним из важнейших по значению для валютных курсов.
В связи с ситуацией на финансовом валютном рынке в Республике Беларусь в 2011 году, в условиях валютного кризиса, страхование валютных рисков для коммерческих банков приобретает особо актуальное значение.
На протяжении 2012 года большинство банков сохраняли длинную валютную позицию, показатель чистой открытой валютной позиции банковского сектора на 01.01.2013 сложился на уровне 9,04 процента нормативного капитала.
К началу 2013года удельный вес требований в иностранной валюте в общей сумме задолженности клиентов по кредитным и иным активным операциям повысился до 46,2 процента (на начало 2012 года — до 39,9 процента), что в основном обусловлено ростом кредитной задолженности клиентов в иностранной валюте (в долларовом эквиваленте) на 53,9 процента, и является максимальным показателем за последние семь лет. В то же время доля привлеченных ресурсов в иностранной валюте в общей сумме обязательств банковского сектора снизилась с 57,6 до 54,4 процента[10].
Руководство любого коммерческого банка в процессе его деятельности ежедневно принимает решения с целью найти оптимальное соотношение уровня риска и степени доходности и экономической целесообразности каждой банковской операции. Абсолютно все валютные операции сопряжены с определенным риском для коммерческого банка. Поэтому возникают валютные риски, которые представляют собой часть рыночных или коммерческих рисков. Основные составляющие валютного риска: текущий валютный риск, риск девальвации, риск изменения системы валютного регулирования.
На практике первым шагом к управлению валютными рисками является установление лимитов на валютные операции. В свою очередь, Национальный банк Республики Беларусь устанавливает для уполномоченных банков норматив ОВП, а уполномоченные банки обязаны на конец каждого операционного дня производить оценку валютных позиций в белорусских рублях. Оценка валютных позиций должна производиться раздельно по СКВ и по ОКВ. Однако элементы регулирования деятельности коммерческих банков, используемые НБРБ, в большой степени ориентированы на обеспечение системной устойчивости банков и дополняют, но не заменяют полностью регулирование валютного риска, осуществляемое самим банком.
Каждый белорусский банк производит анализ валютных рисков при подготовке отчетности по МСФО. Еженедельно должна составляться и форма пруденциальной отчетности о состоянии открытой позиции банка по валютному риску. В международной финансовой отчетности банк должен представлять анализ чувствительности по каждому виду рыночного риска, которому он подвержен на отчетную дату. В обязательном порядке должны быть также раскрыты и методы, и допущения, использованные при подготовке данного анализа. Анализ чувствительности должен отражать влияние, оказываемое на прибыль или убыток за период и собственный капитал изменениями соответствующих переменных риска, которые являются обоснованно возможными на отчетную дату [3].
Наиболее распространенными методами страхования валютных рисков являются: хеджирование, метод «мэтчинг», метод «неттинг», а также срочные операции — форвардные валютные операции, валютные фьючерсы, валютные опционы, операции СВОП. Кроме того, риск-менеджеры некоторых коммерческих банков производят расчет VaR (Value-at-Risk).
Хеджирование (от англ. hedge — страховка, гарантия) — открытие сделок на одном рынке для компенсации воздействия ценовых рисков равной, но противоположной позиции на другом рынке. Обычно хеджирование осуществляется с целью страхования рисков изменения цен путем заключения сделок на срочных рынках.
Под форвардным контрактом понимается сделка с продажей или покупкой определенной суммы валюты с интервалом во времени между заключением и исполнением сделки по курсу для заключения сделки.
Открытие банком форвардной позиции целесообразно в том случае, если его клиент продает или покупает иностранную валюту по форварду, то есть обменом валют на будущую зафиксированную дату.
Так, экспортер, узнав график платежей при подписании контракта, заключает со своим банком сделку, переуступая ему сумму будущих платежей в иностранной валюте по заранее определенному курсу.
В этом случае банк обязуется поставить на оговоренную в контракте дату эквивалент национальной валюты по заранее определенному курсу независимо от реальной рыночной динамики курса иностранной валюты к национальной на эту дату.
Импортер, напротив, заблаговременно покупает у банка с помощью форвардной сделки иностранную валюту, в случае если ожидается повышение курса валюты платежа, зафиксированной в контракте.
Однако данная ситуация страхует прежде всего риски клиентов финансового учреждения. Банк берет их на себя. Хеджирование риска самим банком происходит посредством заключения еще одной сделки форвард с другим банком или с помощью фьючерсного контракта.
В отличие от форварда, являющегося внебиржевым продуктом, фьючерсный контракт, будучи торгуемым на бирже, содержит стандартизированные условия, такие как срок, сумма и т.д.
Обязательным условием фьючерса также является гарантированный депозит, а расчеты между контрагентами осуществляются через клиринговую палату при валютной бирже, выступающей посредником и гарантом сделки.
Исходя из вышесказанного, преимуществами фьючерса перед форвардом являются его высокая ликвидность и постоянная котировка на валютной бирже. Для банка покупка или продажа фьючерсных контрактов позволяет избежать возможных потерь, которые возникают в результате колебаний курсов по открытым позициям в сделках с клиентами.
Разновидностью срочной сделки является сделка СВОП, означающая обмен одной валюты на другую на определенный период времени. СВОП представляет собой комбинацию наличной сделки спот и срочной форвард.
Данный вид хеджирования удобен для банков ввиду того, что он не создает непокрытой валютной позиции, так как объемы требований и обязательства банка в иностранной валюте совпадают.
Наибольшее распространение СВОП получил среди центральных банков, которые используют его для временного подкрепления своих валютных резервов в кризисные периоды или же для проведения валютных интервенций.
Неттинг — максимальное сокращение числа валютных сделок путем их укрупнения и согласования действий всех подразделений биржи (банка) и участников торгов. Для этой цели координация деятельности всех подразделений банковского учреждения должна быть на высоком уровне.
На практике неттинг валютного риска осуществляется следующим образом:
- банк покрывает «длинную» позицию в некоторой валюте с помощью «короткой» позиции в той же самой валюте;
- банк покрывает «длинную» позицию в одной валюте при помощи «короткой» позиции в другой, если движения валютных курсов этих двух валют положительно коррелированны;
- банк использует «короткую» позицию в одной валюте для покрытия «длинной» позиции в другой валюте, если движения обменных курсов двух валют отрицательно коррелированны друг с другом.
Неттинг риска является дополнительной техникой по управлению валютного трансляционного риска, которая полезна для крупных банков с валютными позициями в нескольких иностранных денежных единицах. Этот метод означает компенсирование открытой позиции в одной валюте посредством открытия противоположной (или такой же) позиции в той же (или другой) иностранной валюте.
Метод учета и оценки валютного риска посредством взаимного расчета рисков по пассивам и активам — мэтчинг, где путем вычета поступления валюты из величины ее оттока руководство банка имеет возможность оказать влияние на их размер [6].
2.3 Страхование депозитов
С момента возникновения банковского дела нестабильность, вызванная банкротством отдельных банков, массовыми изъятиями вкладов, риском сопряженным с проводимой банками политикой частичного резервированного покрытия, объективно подталкивало государство к расширению практики регулирования банковского дела. С помощью регулирования государство пытается защитить вкладчиков от финансовых потерь и избежать разрушающих для экономики последствий банкротства банков. К числу трех важнейших мероприятий, с помощью которых государство пытается обеспечить надежность и стабильность банковской системы, относятся ограничение банковских операций законодательным путем, осуществление государственного надзора за деятельностью банков и страхование депозитов.
Под депозитом в мировой практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Понятие “депозит” как таковое имеет несколько значений: наряду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых организациях, оно может означать также ценные бумаги, преданные на хранение в кредитно-финансовые институты; взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов; взносы в административных органах в обеспечение иска, явки и т. д.
Как видно, понятие очень широкое, поэтому неудивительно, что традиционно все депозиты, как до востребования, так и на срок, считаются основным источником банковских ресурсов.
Поэтому одним из важнейших условий нормального становления и функционирования банковской системы является наличие и постоянное совершенствование такого механизма поддержки жизнеспособности банков как системы страхования депозитов (ССД).
Можно с полным основанием утверждать, что банковская система, лишенная подобного встроенного механизма, не располагает инструментом обеспечения ее безопасности и постоянно находится под угрозой глобальной катастрофы, связанной с риском[8].
В мире широко практикуется предоставление вкладчикам гарантий в виде проведения страхования банковских вкладов. Это страхование представляет собой комплекс мер, обеспечивающих страховую защиту вкладов на случай банкротства коммерческого банка. Суть такого страхования состоит в том, что страховщик берет на себя обязательства перед вкладчиками по возврату вложенных в банк средств в случае банкротства банка или его неспособности вернуть деньги за счет особого страхового фонда, которым эта организация управляет.
Считается, что система страхования депозитов призвана выполнять следующие две функции:
- финансовую поддержку банков (кредитных учреждений), оказавшихся на грани неплатежеспособности;
- защиту вкладчиков от полной потери их вкладов (депозитов) в случае финансовых затруднений у банковских учреждений;
Как показывает широкий опыт, эффективно функционирующая система страхования депозитов:
- обеспечивает определенный запас прочности своим членам и всей банковской системе;
- создает гарантии вкладчикам (прежде всего мелким), предотвращает их разорение даже в случае банкротства банка;
- повышает степень доверия к банковской системе и ее отдельным элементам со стороны вкладчиков, практически исключает внезапное и массовое изъятие или своих средств со счетов в случае неблагоприятной конъюнктуры и трудностей у банков;
- означает наличие разделения рисков между основными субъектами банковской системы;
- позволяет членам ССД обеспечить приступить к работе с населением и тем самым, с одной стороны, развивать конкуренцию в этой области банковской деятельности, с другой — становиться универсальными [6].
Основными нормативными документами, регулирующими вопросы гарантирования сохранности вкладов физических лиц в Республике Беларусь являются:
- Банковский кодекс Республики Беларусь (статья 120);
- Декрет Президента Республики Беларусь «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» от 4 ноября 2008 г. №22 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, от 6 ноября 2008 г. №1/10194);
- Закон Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» от 8 июля 2008 г.
№369-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, от 15 июля 2008 г. №2/1466).
Государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции.
В соответствии с Законом Республики Беларусь №369-3 от 08 июля 2008 года «О гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц» от имени Республики Беларусь Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком создано государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц».
Предметом деятельности Агентства являются аккумулирование обязательных взносов банков для формирования его резерва, управление резервом Агентства и выплата физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов)[14].
3. Проблемы и перспективы развития страхования банковских рисков в Республике Беларусь
банковский риск страхование депозит
Функционирование коммерческих банков неизбежно связано с различными рисками. К ним относятся, прежде всего, так называемые профессиональные риски. Такие риски, среди которых можно назвать, например, инфляционные, процентные, валютные, являются составной частью банковской деятельности, внутренне присущи ей. Они обычно не подлежат страхованию, поскольку одна из задач банков состоит с том, чтобы своевременно реагировать на подобные риски, учитывая их в своей работе. При этом получаемая банками маржа по тем или иным операциям является в том числе и платой за профессиональный риск. Вместе с тем в определенных случаях страхование может оказаться полезным и при организации страховой защиты от некоторых профессиональных банковских рисков.
Широко известен ряд видов страхования, помогающих гарантировать возврат выданных банком кредитов. Такими видами являются, в частности, страхование имущества, предоставленного банку в качестве обеспечения возврата выданного кредита (страхование залога), и страхование на случай смерти заемщика.
Другую группу банковских рисков составляют риски, внешние по отношению к функциям выполняемых банками. Возможности банков повлиять на них нередко весьма ограничены. Среди таких рисков можно назвать пожары, злоумышленные действия персонала, третьих лиц, компьютерные мошенничества и др. Защита от таких рисков может быть осуществлена с помощью страхования.
В основе договора банковского страхования чаще всего лежат общие обязательства по страховому обеспечению банков. Условия такого страхования предусматривают предоставление страховой защиты страхователям от следующих страховых рисков:
- незаконных или мошеннических действий сотрудников банка с целью получения личной выгоды;
- утраты или повреждения ценностей, находящихся в помещении банка;
- утраты наличных денег и других ценностей при транспортировке;
- убытков, понесенных банком в связи с осуществлением операций на основании поддельных документов;
- убытков, вызванных утратой, кражей или подделкой документов ценных бумаг;
- убытков, понесенных банком в связи с приемом фальшивой валюты;
- ущерба, нанесенного имуществу банковского офиса в результате злоумышленных действий третьих лиц.
Однако в РБ, на ряду со страхованием риска непогашения кредита и страхованием депозитов, также развивается страхование имущественных интересов, связанных с банковскими рисками. К ним относится страхование имущества под залог выданного кредита. Для защиты от кредитных рисков банки РБ наиболее часто используют такой метод гарантии, как залог. Объектом залога, как правило, является оборудование, станки, автотранспорт, недвижимое имущество и др. Но заложенное имущество может быть уничтожено или повреждено в результате различных стихийных бедствий и несчастных случаев и банк лишиться обеспечения исполнения заемщиком своих обязательств. Поэтому при заключении финансового — кредитных сделок, банки требуют от заемщика застраховать за свой счет заложенное имущество. Банк также может являться выгодоприобретателем по договору страхования, т.е. страховое возмещение получает непосредственно банк в счет погашения кредита. Механизм данного вида страхования идентичен страхованию имущества юридических лиц.[2, с.59]
В данной связи необходимо обратить внимание на операционные риски, которые связаны с совершением преступлений и которые наносят ущерб банку вследствие неправомерных и ошибочных действий персонала банка и третьих лиц. Безусловно, перед банковской системой Беларуси на данном этапе ее развития стоит задача автоматизации бизнес-процессов, что значительно ускорит и обезопасит деятельность белорусских банков. Но необходимо помнить, что автоматизация работы невозможна только лишь за счет техники. Управлять высокими автоматизированными технологиями должен человек, а потому и возрастает роль человеческого фактора в развитии всей системы автоматизации банковского сектора Беларуси.
За пределами нашей страны автоматизация банков начата гораздо раньше, поэтому и о проблеме контроля и страхования операционных рисков специалисты задумались многим ранее. Исследования показывают, что около 70% всех финансовых преступлений в банковской сфере связаны с действиями собственных сотрудников банков. Ввиду этого, чрезвычайно необходимым для банковской системы Беларуси станет опыт зарубежных стран, в которых уже довольно длительный период времени применяется полис ВВВ (Bankers Blanket Bond) — комплексная программа страхования от преступлений и профессиональной ответственности финансовых институтов. Для зарубежных финансовых институтов наличие такого полиса — дело престижа, а в ряде случаев и обязательное требование, потому как банк является хранителем и распорядителем общественного капитала и рискует не своими, а чужими средствами. В США, например, страхование ВВВ является обязательным для тех банков, которые работают с физическими лицами. В России такой полис имеют от силы несколько десятков банков. [3, с. 25] Что касается Беларуси, то в феврале 2010 г. БРУСП «Белгосстрах» первым в республике предложил эксклюзивный страховой продукт — «Добровольное страхование банковских рисков», договор по которому был заключен с ЗАО «Альфа-Банк» (Беларусь).
В рамках данного договора Белгосстрахом покрываются убытки, произошедшие вследствие:
- злоумышленных и противоправных действий сотрудников банка, направленных на получение дохода или причинения ущерба банку;
- операций с поддельными ценными бумагами, платежными документами, денежными знаками, документами, содержащими поддельную подпись;
- шантажа сотрудников банка;
- несанкционированного ввода, изменения, удаления или хищения информации из компьютерных систем банка;
- выполнения сфальсифицированных распоряжений, переданных посредством электронных или факсимильных сообщений;
- действия компьютерных вирусов. [ 11]
В зарубежной практике страхования по системе ВВВ предлагаемые «Белгосстрахом» направления данного страхового полиса дополняются следующими элементами:
- страхование личных сейфов, расположенных в банковских помещениях;
- страхование от похищения, требования выкупа, вымогательства сотрудников, менеджеров, служащих банков и членов их семей;
- страхование рисков, связанных с использованием пластиковых карт;
- страхование рисков, связанных с владением и использованием банковских автоматов. [12]
К сожалению, одна страховая компания, занимающаяся комплексным страхованием банковских рисков, — это еще не результат для развивающейся страны, к тому же один застрахованный по полису ВВВ банк — это тоже не показатель для полноценного развития банковского страхования в Беларуси.
Существуют определенные проблемы, препятствующие эффективному развитию комплексного банковского страхования в нашей стране.
Во-первых, недостаточное понимание необходимости в страховании банковской системы не только от кредитных, но и от операционных рисков, которые с развитием новых технологий становятся все более актуальными. Во-вторых, дороговизна продукта, что могут позволить себе банки Запада, но то, что пока не под силу отечественным банкам в плане страховых премий. И, в-третьих, необходимо иметь в виду тот факт, что для введения того или иного страхового продукта на рынок необходимо определить его стоимость, то есть определить такие компоненты брутто-тарифа, как базовая тарифная ставка и рисковая надбавка. ВВВ включает в себя такие виды банковских рисков, с которыми наша банковская система, к счастью, пока не знакома, либо эти риски недостаточно распространены в Беларуси, чтобы страховщики могли определить в точной мере базовый страховой тариф.
