Страхование предпринимательских рисков в России — На 5 баллов

метки: Страхование, Деятельность, Предпринимательский, Диплом, Финансовый, Договор, Потеря, Товар

страхование риск предпринимательский

Современная система страховых отношений находится в состоянии устойчивого развития. В условиях концептуального определения основных целей и задач развития страховой системы Российской Федерации многие ее звенья требуют развития и доработки. Этим объясняется ориентация на новый вид страхования имущества: страхование корпоративных рисков.

Принципы свободы предпринимательской деятельности закреплены Конституцией РФ. В статье 34 говорится, что «каждый имеет право свободно использовать свои навыки и имущество для предпринимательской деятельности».[1]

В соответствии со ст. 2 ГК РФ «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». [2]

Уменьшение убытков можно достичь путем страхования предпринимательского риска, т.е. риска убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов — предпринимательский риск.

Убедительной является практика таких стран, как США, Великобритании, Германии, где страхование финансовых рисков, обширного перечня кредитных рисков, страхование делькредере, депозитов, закладных и других рисков предпринимательской деятельности явилось мощным стимулом к эффективному развитию экономики, и этот процесс оказался необратимым. Ведь страховые компании — это не только те коммерческие структуры, которые обеспечивают страховую защиту от различных рисков, но и важнейшие инвесторы в экономику. Поэтому есть прямая заинтересованность в развитии страхования, как для компании, так и для государства.

Целью работы является рассмотрение страхования корпоративных рисков в России.

Задачи:

• рассмотреть сущность и понятие вопросов предпринимательского страхования рисков;
• проанализировать современное состояние страхования предпринимательских рисков;
• изучить возможные перспективы развития состояние страхования предпринимательских рисков в России.

Предмет исследования — система страхования предпринимательских рисков в Российской Федерации, ее формирование и функционирование на современном этапе. Основное внимание в исследовании уделяется предпринимательским рискам как неотъемлемой части бизнес-рисков.

Риски и способы уменьшения их отрицательных последствий

... основные виды рисков; 3. Изучить способы снижения отрицательных последствий рисков. Глава 1. Основные виды предпринимательского риска 1.1 Классификации рисков Существуют определенные виды рисков, которым ... на результат предпринимательской деятельности. Таким образом, следует различать: риск, связанный с хозяйственной деятельностью; риск, связанный с личностью предпринимателя; риск, связанный с ...

Курсовая работа состоит из трех глав. В первой главе освещены теоретические вопросы страхования предпринимательских рисков, во второй главе анализируется современное состояние страхования предпринимательских рисков в России; третья глава рассматривает проблемы и перспективы развития страхования предпринимательских рисков в России.

Степень научной разработанности проблемы. Основные положения теории страхования предпринимательских рисков подробно рассмотрены Барановым А.О, Блиновым Л.Г, Смирновой В.В., Хохловой Н.И, Шаховым В., Шинкаренко И.А.. Работы этих авторов являются основополагающими для учебно-исследовательской деятельности в области страхования предпринимательских рисков. Важную роль играют работы отечественных и зарубежных теоретиков и практиков, таких как Архипов А.П., Д. Агеев, Альгин А.П., Гранатуров В.М.. Современные исследования особенностей страхования предпринимательских рынков в России представлены работами Галагузы Н.Ф., Котлобовского И.Б., Морозова Д.С, Сухова В.А.

1. Теоретические основы страхования предпринимательских рисков

1 Сущность и виды страхования предпринимательских рисков

страхование риск предпринимательский

Страхование предпринимательских рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по выплате страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю. [9]

Интерес, страхуемый как предпринимательский риск, комплексный, т.е. включает в себя все составляющие страховых убытков — и реальный ущерб, и упущенную выгоду, и ответственность (ст. 929 ГК) , но из других видов интересов его выделяет то, что он возникает в связи с ведением заинтересованным лицом предпринимательской деятельности (ст. 2 ГК).

[1]

Лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, должно зарегистрироваться в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК).

[2] То есть страхователем в таком договоре может быть либо гражданин, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, либо коммерческая организация, либо некоммерческая организация, которая ведет предпринимательскую деятельность для достижения своих уставных целей (абзац второй п. 3 ст. 50 ГК).

Однако на самом деле предпринимательская деятельность осуществляется как гражданами, не зарегистрировавшимися в качестве индивидуальных предпринимателей, так и некоммерческими организациями в целях, отличных от тех, которые определены в их уставах. Интерес в получении выгоды в этом случае противоречит правовым нормам и поэтому противоправен (п. 1 ст. 928 ГК).

[2]

Под предпринимательским понимается риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно-технических проектов.

Страхование авиационных и космических рисков

... вид покрытия - это покрытие всех рисков, включая полную смерть. Это означает, что по данному виду страхования страховщик возмещает убытки, возникшие в результате гибели или ... год совершают граждане Германии, Бельгии, Исландии [5]. К авиационному страхованию (страхованию авиационных рисков) относится круг рисков, возникающих при эксплуатации средств воздушного транспорта и подразделяемых на ...

Анализ многочисленных определений риска позволяет выявить основные моменты, которые являются характерными для рисковой ситуации, такие, как:

• случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;
• наличие альтернативных решений;
• известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые результаты;
• вероятность возникновения убытков;
• вероятность получения дополнительной прибыли. [10]

Чтобы рискнуть, предприниматель должен быть уверен, что возможная ошибка не нанесет ущерба ни его бизнесу, ни его имиджу. Вероятность ошибки следует рассматривать как неотъемлемый атрибут независимости, а не как следствие профессиональной неудачи. Это ошибка, которая возникает из-за неоправданного, хотя и просчитанного риска.

Каждый предприниматель должен оценить степень конкретного риска в своем бизнесе. Количественная мера предпринимательского риска определяется абсолютным и относительным уровнем убытков, связанных с ведением предпринимательской деятельности.

В абсолютном выражении риск может быть определен суммой возможных потерь в материально-капитальном или стоимостном измерении. В относительном выражении он определяется как сумма возможных потерь, связанных с базой, которая, как предполагается, является состоянием предприятия, потреблением ресурсов или ожидаемым доходом от предпринимательства. [13]

«Приемлемый» относится к риску, в пределах которого этот вид предпринимательской деятельности сохраняет свою экономическую жизнеспособность.

Критический риск — это риск, связанный с опасностью убытков в размере полной суммы затрат на осуществление данного вида бизнеса.

Катастрофический риск, при котором предприниматель не получает дохода и теряет все средства, вложенные в бизнес.

Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их разнообразии. Предпринимательские компании всегда сталкиваются с рисками, сталкиваясь как с текущими, так и с долгосрочными проблемами. Существуют определенные виды рисков, которым подвержены все без исключения бизнес-организации, но наряду с общими рисками существуют специфические типы рисков, характерные для отдельных видов бизнеса. [11]

Видовое разнообразие рисков очень велико: от пожаров и стихийных бедствий до межэтнических конфликтов, изменений законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний.

Кроме того, экономическое и политическое развитие современного мира порождает новые типы рисков, которые довольно сложно определить и количественно оценить. Транснационализация компаний сопровождается созданием сложных финансовых и производственных отношений. Возникает «эффект домино», который в случае банкротства компании приводит к серии банкротств компаний, связанных с обанкротившейся компанией. Усиление компьютеризации и автоматизации производственно-хозяйственной деятельности коммерческих организаций приводит к возможности убытков из-за выхода из строя компьютерной системы, выхода из строя информационных технологий. [9]

Риск, связанный с личностью предпринимателя, определяется тем, что все предприниматели обладают разными знаниями в сфере предпринимательства, разными навыками и опытом ведения бизнеса, разными требованиями к уровню рискованности отдельных сделок.

Субъекты, несущие налоговые риски

... пытаются минимизировать свои налоговые долги перед государством штат. В результате потеря налоговых поступлений для бюджетов ... налоговые риски налогоплательщиков, связанные с возможностью их финансовых потерь в связи с предлагаемым введением новых налогов, повышением налоговых ставок и отменой налоговых льгот. Факторы возникновения налоговых рисков Приведенная выше классификация налоговых рисков ...

По возможностям страхования все бизнес-риски можно разделить на две большие группы: застрахованные и незастрахованные. Предприниматель может частично передать риск другим хозяйствующим субъектам, в частности, чтобы обезопасить себя, неся определенные расходы в виде страховых взносов. Таким образом, некоторые виды риска, такие, как: риск гибели имущества, риск возникновения пожара, аварий и др., предприниматель может застраховать. 8]

Страховой риск — вероятное событие или совокупность событий, при наступлении которых осуществляется страхование.

К рискам, которые целесообразно страховать, относятся:

• вероятные потери в результате пожаров и других стихийных бедствий;
• вероятные потери в результате автомобильных аварий;
• вероятные потери в результате порчи или уничтожения продукции при транспортировке;
• вероятные потери в результате ошибок сотрудников фирмы;
• вероятные потери в результате передачи сотрудниками фирмы коммерческой информации конкурентам;
• вероятные потери в результате невыполнения обязательств субподрядчиками;
• вероятные потери в результате приостановки деловой активности фирмы;
• вероятные потери в результате возможного заболевания, смерти или несчастного случая с сотрудником фирмы. [6]

Однако существует набор рисков, которые страховые компании не берут на себя страховать, но в то же время берут на себя страховой риск, который является потенциальным источником дохода для предпринимателя. Но если убытки от страхового риска покрываются за счет выплат страховой компании, убытки от страхового риска возмещаются за счет собственных средств предпринимательской компании. Основными внутренними источниками покрытия рисков являются: собственный капитал компании, а также специально созданные резервные фонды. Помимо внутренних источников, существуют также внешние источники покрытия возможных убытков, например: материнская компания несет ответственность за дочерние банки.

Наиболее распространенные виды предпринимательских рисков:

• политический риск;
• производственный риск;
• коммерческий риск;
• финансовый риск;
• технический риск;
• отраслевой риск;
• инновационный риск. [17]

Политический риск — это возможность потери или уменьшения прибыли в результате государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями курса правительства, изменением приоритетных направлений его деятельности. Учет этого типа риска особенно важен в странах с нестабильным законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства.

Политический риск неизбежно присущ предпринимательской деятельности, его нельзя избежать, его можно только должным образом оценить и принять во внимание.

Эффективная предпринимательская деятельность, как правило, связана с разработкой нового оборудования и технологий, поиском резервов и увеличением интенсивности производства. Однако внедрение нового оборудования и технологий приводит к опасности техногенных катастроф, наносящих значительный ущерб природе, людям и производству. В данном случае речь идет о техническом риске. [17]

Страхование, его сущностные признаки, участники страховых отношений

... потерь; в участии временно свободных средств страховых фондов в инвестиционной деятельности; в пополнении доходов государственного бюджета за счет части прибыли страховых организаций [3, с. 448]. Поэтому страхование ... субъектов, обеспечивая защиту их интересов. Экономическую категорию характеризуют признаки: Когда возникают отношения денежного перераспределения из-за наличия страхового риска ...

Технический риск определяется степенью организации производства, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами предпринимательской фирмы.

К техническим рискам относятся:

• вероятность потерь вследствие отрицательных результатов научно-исследовательских работ;
• вероятность потерь в результате недостижения запланированных технических параметров в ходе конструкторских и технологических разработок;
• вероятность потерь в результате низких технологических возможностей производства, что не позволяет освоить результаты новых разработок;
• вероятность потерь в результате возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем;
• вероятность потерь в результате сбоев и поломки оборудования и т.д. [18]

Следует отметить, что технический риск относится к группе внутренних рисков, поскольку предприниматель может напрямую влиять на эти риски и их возникновение, как правило, зависит от деятельности самого предпринимателя.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства. К основным причинам производственного риска относятся:

• снижение намеченных объемов производства и реализации продукции вследствие снижения производительности труда, простоя оборудования, потерь рабочего времени, отсутствия необходимого количества исходных материалов, повышенного процента брака производимой продукции;
• снижение цен, по которым планировалось реализовывать продукцию или услугу, в связи с ее недостаточным качеством, неблагоприятным изменением рыночной конъюнктуры, падением спроса;
• увеличение расхода материальных затрат в результате перерасхода материалов, сырья, топлива, энергии, а так же за счет увеличения транспортных расходов, торговых издержек, накладных и других побочных расходов;
• рост фонда оплаты труда за счет превышения намеченной численности, либо за счет выплат более высокого, чем запланировано, уровня заработной платы отдельным сотрудникам;
• увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для предпринимательской фирмы сторону и их отчислений в процессе деятельности;
• низкая дисциплина поставок, перебои с топливом и электроэнергией;
• физический и моральный износ оборудования отечественных предприятий. [17]

Коммерческий риск — это риск, связанный с продажей товаров и услуг, произведенных или приобретенных предпринимателем. Основные причины коммерческого риска:

Управление рисками в цепях поставок на товарных рынках

... международной торговли, создание зон свободной торговли). Однако любая деятельность в цепях поставок связана с различного рода рисками, будь то закупка сырья, перевозки грузов различными видами ... еще более сложная. Массовое внедрение управления цепями поставок на практике в России следует ожидать в 2013-2015 гг. В настоящее время в управлении цепочками поставок уже четко обозначился переход от ...

• снижение объемов реализации в результате падения спроса или потребности на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
• повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;
• непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);
• потери товара;
• потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
• повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов, непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы. [9]

Под финансовым риском понимается риск, возникающий при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых операций, основанный на том факте, что в финансовом предпринимательстве валюта, ценные бумаги или деньги действуют как товар.

К финансовому риску относятся:

• валютный риск;
• кредитный риск;
• инвестиционный риск. [7]

Секторный риск — это вероятность убытков в результате изменений экономических условий в секторе и степень этих изменений как внутри сектора, так и по отношению к другим секторам. При анализе отраслевого риска необходимо учитывать следующие факторы:

• деятельность фирм данной отрасли, а также смежных отраслей за определенный (выбранный) период времени;
• насколько деятельность фирм данной отрасли устойчива по сравнению с экономикой страны в целом;
• каковы результаты деятельности различных предпринимательских фирм внутри одной и той же отрасли, имеется ли значительное расхождение в результатах. [10]

Риск инноваций особенно важен в современной предпринимательской деятельности, которая находится в фазе увеличения капитала, используемого как для производства существующих товаров и услуг, так и для создания новых, неизвестных потребителю.

Инновационный риск — это вероятность потерь, которые возникают, когда предпринимательская фирма инвестирует в производство новых товаров и услуг, которые могут не найти ожидаемого спроса на рынке. Инновационный риск возникает в следующих ситуациях:

• при внедрении более дешевого метода производства товара или услуги по сравнению с уже использующимися. Такие инвестиции принесут временную сверхприбыль предпринимательскому предприятию, если оно является единственным владельцем этой технологии. В данной ситуации фирма сталкивается лишь с одним видом риска — возможной неправильной оценкой спроса на производимый товар;
• при создании нового товара или услуги на старом оборудовании. В этом случае к риску неправильной оценки спроса на новый товар или услугу добавляется риск несоответствия качества товара или услуги в связи с использованием старого оборудования;
• при производстве нового товара или услуги при помощи новой техники и технологии.

В данной ситуации инновационный риск включает в себя: риск того, что новый товар или услуга может не найти покупателя; риск несоответствия нового оборудования и технологии необходимым требованиям для производства нового товара или услуги; риск невозможности продажи созданного оборудования, так как оно не подходит для производства иной продукции, в случае неудачи. [11]

Социальное страхование в Российской Федерации

... случая на работе или профессионального заболевания называется профессиональным риском. Мировой опыт показывает, что защита от определенных видов социальных рисков должна быть организована в рамках отдельных секторов социального страхования. Только в ...

Страхование бизнес-рисков осуществляется как в случае нарушения обязательств контрагентом предпринимателя, так и в случае изменения условий деятельности предпринимателя по независящим от него причинам. Поскольку здесь имеется в виду систематическая деятельность, направленная на извлечение прибыли (ст. 2 ГК) [2], то и изменение условий деятельности должно носить регулярный характер. То есть в договоре страхования бизнес-рисков, например, упущенная выгода не может быть застрахована из-за разовой случайной потери товара, а только из-за такого изменения условий, при которых в случаях потери груза они постоянно увеличиваются. Однако это не означает, что упущенная выгода из-за единовременной потери товара из-за нарушения обязательств контрагентами не может быть застрахована по договору страхования бизнес-рисков. Это также не означает, что упущенная выгода не может быть застрахована по договору страхования груза. [12]

Изменение условий деятельности должно носить для предпринимателя случайный характер, т.е. он должен находиться в отношении этого изменения в добросовестном неведении. Например, предпринимательский риск не может быть застрахован из-за того, что предприниматель перенес свой бизнес в другой регион.

Предприниматель также должен добросовестно игнорировать нарушение обязательства своим контрагентом. Например, не может быть застрахован предпринимательский риск продавца при продаже товара лицу, платежеспособность которого сомнительна, так как у продавца почти всегда имеется реальная возможность получить информацию о платежеспособности покупателя либо в отсутствие такой информации не заключать договор купли-продажи.

Ни выгодоприобретатель, ни застрахованный не могут быть указаны в договоре страхования предпринимательских рисков. Однако последствия нарушения двух этих правил различны. Когда бенефициар указан в контракте, только это условие контракта является недействительным, а остальные условия контракта остаются в силе. Если в договоре указано имя страхователя, весь договор становится недействительным.

В договоре страхования предпринимательского риска страхуется не только финансовый риск, но и другие убытки: материальный ущерб и ответственность. Поэтому лица, ведущие предпринимательскую деятельность, могут выбрать, в какой правовой форме им страховать свое имущество — в форме страхования имущества (ст. 930 ГК) [2] или в форме страхования предпринимательского риска и в зависимости от этого выбора нормативное регулирование будет различным. Аналогично и с ответственностью предпринимателя. Хорошим примером является экологическое страхование от ужесточения экологических норм. Если оно осуществляется как страхование ответственности предпринимателя за ущерб, выгодоприобретателем является потерпевший, и его реализация в виде страхования предпринимательского риска возможна только в пользу застрахованного.

Таким образом, выделив страхование предпринимательского риска в отдельный вид страхования и установив для него особые правила, законодатель ввел различное регулирование фактически возникающих отношений не в зависимости от содержания этих отношений, а в зависимости от правовой формы, в которую они облечены. Это различие, безусловно, законно, так как введено законодателем в установленном порядке, однако вряд ли его можно признать правомерным, т.е. соответствующим основным принципам правового регулирования общественных отношений. [13]

Страхование профессиональной ответственности

... относится к страхованию других видов ответственности. Следует отметить, что риск ответственности за ущерб, умышленно причиненный при исполнении профессиональных обязанностей, условиями страхования не покрывается. В отличие от других видов страхования, при страховании профессиональной ответственности наступление ...

Виды страхования бизнес-рисков, как и в других подотраслях страхования, делятся по предметам страхования и по страховым рискам. Кроме того, их можно разделить на три известные стадии обращения денежных средств в процессе товарного производства. Первая (денежная) стадия кругооборота средств связана с инвестированием капитала. Страхование вложенного капитала осуществляется с помощью страхования вложений, кредитов и вкладов. Страховая защита предпринимателя на второй (производственной) стадии кругооборота средств осуществляется путём проведения страхования на случай перерывов в хозяйственной деятельности в связи с пожарами, авариями и другими неблагоприятными событиями, которое обеспечивает защиту от косвенных потерь, связанных с прекращением выпуска продукции, дополнительными затратами по возобновлению производства и др. На третьей (товарной) стадии кругооборота денежных средств, где происходит реализация готовой продукции и её оплата, осуществляется страхование риска неплатежа по политическим и коммерческим причинам.

Объектами страхования предпринимательских рисков могут быть имущественные интересы страхователей, связанные с их хозяйственной деятельностью. В соответствии с гражданским кодексом РФ договоры такого страхования могут заключаться только в пользу самих страхователей. Договоры страхования предпринимательских рисков, выгодоприобретателями по которым являются лица, иные чем страхователь, признаются ничтожными. Страховая сумма по договорам страхования предпринимательских рисков не может превышать убытки от застрахованной предпринимательской деятельности, которые страхователь понёс бы при наступлении страхового случая. При этом условия договоров данного страхования нередко предусматривают установление франшизы. В перечень страховых рисков могут входить различные события — от стихийных бедствий до общественно-политических факторов. [14]

Специфика страхования обуславливает ряд требований к порядку заключения договоров. Так, в частности, страхователь должен предъявить свидетельство о регистрации, лицензии или патенты на подлежащую страхованию деятельность, другие необходимые документы. В заявлении о страховании он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях её осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключённых контрактах, своих контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска.

1.2 Классификация предпринимательских рисков

В экономической литературе нет стройной системы классификации предпринимательских рисков. Сложность классификации предпринимательских рисков заключается в их разнообразии. Наличие предпринимательского риска — это, по сути дела, оборотная сторона экономической свободы, своеобразная плата за нее. Следовательно, по мере развития рыночных отношений в нашей стране будет усиливаться неопределенность и предпринимательский риск.

Общее нестабильное состояние экономики, неуверенность в завтрашнем дне, отсутствие гарантий неизменности экономической политики, высокий уровень криминализации общества, продолжение реформ и попытки вывести экономику из кризиса делают бизнес в России занятием крайне рискованным, а проблемы страхования этих рисков становятся едва ли не самыми важными среди других проблем страхования.

Риск и страхование иностранных инвестиций

... инвестиционных рисков. Ряд инвестиционных рисков находится во взаимосвязи (коррелирован между собой), изменения в одном из них вызывают изменения в другом, что влияет на результаты инвестиционной деятельности. Сущность и значение страхования, ... с риском. Инвестиционные риски можно классифицировать по следующим признакам: По сферам проявления инвестиционные риски: . Технико-технологические риски ...

В экономической литературе, посвященной проблемам предпринимательства, пока еще нет четкой системы классификации предпринимательских рисков. Существует множество подходов, однако большинство из них недостаточно полно отражают разнообразие предпринимательских рисков и имеют порой весьма запутанную, слабо обоснованную структуру, трудную для восприятия и анализа. Рассматривая предпринимательство как систему целенаправленных действий, можно предложить следующую классификацию связанных с ним рисков:

Таблица 1 — Классификация предпринимательских рисков

Признаки классиф.

Виды предпринимательских рисков

Сфера возникновения

Внеш., не связанные с деятельностью предприн. (изменения законодательства, политики, социальной обстановки)

Внутренние, источником которых является предпринимательская деятельность (разработка, производство и реал. продукции, инвестиции, ошибки руководства и персонала, злоупотребления, несоблюдение договоров и т.п.)

Длительность воздействия

Постоянные, угрожающие предпринимателю в данной географической зоне и в данной отрасли экономики (например, риски неплатежей в районах с депрессивной экономикой)

Кратковременные, действующие в период времени, меньший производственного цикла, например, риски при транспортировке продукции или сырья

Вероятность возникновения и уровень последствий

Допустимые, угрожающие потерей части или всей прибыли

Критические, угрожающие потерей прибыли и части дохода

Катастрофические, угрожающие потерей бизнеса и банкротством предпринимателя

Причина возникновения

Спекулятивные (динамические), возникающие в результате игры на курсовых и ценовых разницах и приводящие либо к выигрышу, либо к потерям

Статист. (простые), возникающие в результате действия объективных неблагоприятных факторов (стихийных бедствий, техногенных и антропогенных катастроф, аварий, несчастных случаев и т.п.) и приводящие к потерям

Такая классификация в чем-то может быть не полной, поэтому рассмотрим более подробно некоторые из этих рисков.

Политический риск — это возможность потери или уменьшения прибыли в результате государственной политики. Учет этого типа риска особенно важен в странах с нестабильным законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства. Политический риск с неизбежностью присущ предпринимательской деятельности.

Технический риск определяется степенью организации производства, наличием превентивных мероприятий (регулярной профилактики оборудования, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами фирмы.

К таким рискам относятся риски потерь вследствие: отрицательных результатов научно-исследовательских и конструкторских работ, недостижения запланированных технических параметров разработок и низких технологических возможностей производства, не позволяющих освоить результаты их возникновения при использовании новых технологий и продуктов побочных или отсроченных во времени проявления проблем, а также при сбое и поломке оборудования и т.п.

Следует отметить, что технический риск относится к группе внутренних рисков, поскольку возникновение его, как правило, зависит от деятельности самого предпринимателя.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного использования сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства.

Коммерческий риск — это риск, связанный с продажей товаров и услуг, произведенных или приобретенных предпринимателем. Он включает в себя риски, связанные с реализацией товара (услуг) на рынке, с транспортировкой его (транспортный), с приемкой товара (услуг) покупателем, с платежеспособностью покупателя, и риск форс-мажорных обстоятельств.

В отечественной литературе коммерческий риск часто отождествляется с предпринимательским, однако коммерческий риск — это один из его видов.

Под финансовым понимается риск финансового предпринимательства или финансовых сделок, когда в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства. Финансовый риск включает валютный, кредитный и инвестиционный риски. Поскольку для отечественных предпринимателей все большую актуальность приобретает учет валютного риска, рассмотрим его более подробно.

Валютный риск — это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчетов по нему.

В валютном риске можно выделить:

• экономический риск, заключающийся в колебаниях стоимости его активов и пассивов из-за будущих изменений валютного курса, который относится и к инвесторам, чьи зарубежные инвестиции — акции или долговые обязательства — приносят доход в иностранной валюте;

• риск перевода, имеющий бухгалтерскую природу и связанный с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте;
• риск сделок, связанный с вероятностью наличных валютных убытков по конкретным операциям в иностранной валюте и возникающим из-за неопределенности стоимости в национальной валюте инвалютной сделки в будущем.

Кроме того, следует различать валютные риски для импортера (повышение курса валюты в отрезок времени между датой подтверждения заказа и днем платежа) и экспортера (падение курса иностранной валюты с момента получения или подтверждения заказа до получения платежа и во время переговоров).

Одним из важнейших видов рисков является кредитный риск, связанный с возможностью невыполнения предпринимательской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для ее финансирования внешнего займа. Кредитный риск возникает в процессе делового общения предприятия с его кредиторами, контрагентами, поставщиками, посредниками и акционерами.

Разнообразие видов кредитных операций предопределяет особенности и причины возникновения кредитного риска — недобросовестность заемщика, получившего кредит; ухудшение конкурентного положения конкретной предпринимательской фирмы, получившей коммерческий или банковский кредит; неблагоприятная экономическая конъюнктура; некомпетентность руководства предпринимательской фирмы и т.д.

Зарубежные экономисты выделяют имущественный, моральный и деловой кредитные риски. Имущественный риск определяется тем, достаточно ли собственных активов заемщика для покрытия объема кредита. Под моральным риском подразумевается та часть риска, которая имеет отношение к займу денег и зависит от моральных качеств заемщика. Деловой риск, как правило, связывается со способностями предпринимателя производить прибыль за определенный период.

Инвестиционный риск связан со спецификой вложения предпринимателем денежных средств в различные проекты. В отечественной экономической литературе под инвестиционными часто подразумеваются риски, связанные с вложением средств в ценные бумаги. По мнению ряда экспертов, это понятие много шире и включает в себя все возможные риски, возникающие при инвестировании денежных средств.

Секторный риск — это вероятность убытков в результате изменений экономических условий в секторе и степень этих изменений как внутри сектора, так и по отношению к другим секторам. При анализе отраслевого риска необходимо учитывать следующие факторы: деятельность фирм данной отрасли, а также смежных отраслей за определенный (выбранный) период: устойчивость деятельности фирм данной отрасли по сравнению с устойчивостью экономики страны в целом; колебания результатов деятельности различных предпринимательских фирм внутри одной и той же отрасли.

Инновационный риск особенно важен в современной предпринимательской деятельности, которая находится на этапе увеличения капиталов, используемых как для производства существующих товаров и услуг, так и для создания новых, ранее не производимых. Инновационный риск — вероятность потерь, возникающих при вложении средств в производство новых товаров и услуг, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке.

На российском рынке уже сегодня предлагается комплекс страховых услуг, которые позволяют гарантированно обезопасить бизнес от различных рисков.

Обеспечение страховой защиты через посредство страховых компаний с позиций макроэкономики экономически более эффективно: разделение труда и специализация способствуют снижению совокупных издержек. Однако на микроуровне необходимость обращения к услугам страховых компаний очевидна далеко не для всех субъектов экономики. В связи с этим встает вопрос об экономической эффективности страхования, для чего необходимо классифицировать риски, имевшие место на предприятии, собрать статистику по стоимости пострадавших объектов, величине ущербов. На основе анализа полученных данных определяются виды страхования, представляющие интерес для предприятия.

Если предприятие при заключении договора страхования получает экономическую выгоду по сравнению с ситуацией, когда такой договор не был бы заключен, то можно говорить об экономической эффективности страхования для страхователя. Полный эффект страхования может быть достигнут при условии, что страховые выплаты позволят устранить все отрицательные экономические последствия для предприятия, вызванные страховыми случаями. В качестве критерия экономической эффективности страхования для страхователей можно использовать влияние страхования на изменение стоимости предприятия, рассчитанной на начало и окончание финансового периода. Если страховые случаи не произойдут, то стоимость предприятия будет меньше, чем если бы предприятие не прибегало к услугам страховой компании, на сумму страхового взноса. Однако при страховании без убытков стоимость предприятия значительно выше, чем при отказе от заключения договоров страхования и наступлении неблагоприятных событий.

Сравнительно новыми на российском рынке являются виды, тесно связанные с развитием предпринимательской деятельности: страхование на случай убытков в результате перерывов в производственной деятельности; страхование финансовых рисков; страхование гражданской ответственности.

Страхование гражданской ответственности позволяет предприятию избежать дополнительных финансовых затрат, вызванных необходимостью в соответствии с нормами гражданского законодательства компенсировать вред, причиненный другим физическим и юридическим лицам. Различают страхование: общегражданской ответственности; гражданской ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные производственные объекты; ответственности за загрязнение окружающей среды; ответственности производителей за качество производимой продукции; гражданской ответственности владельцев транспортных средств; ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах; страхование ответственности за невыполнение обязательств; ответственности работодателей и некоторые другие.

В последнее время получила развитие комплексная страховая защита предприятия, включающая в себя страховую защиту: социальной сферы (личное страхование), имущества и финансовых рисков (имущественное страхование), ответственности (страхование ответственности).

Комплексный подход позволяет минимизировать тарифы по каждому виду страхования за счет снижения расходов на проведение страхования. При комплексном подходе страхуют те же объекты, что и при индивидуальном, с меньшим отвлечением средств из оборота предприятия.

Некоторые виды страхования являются обязательными для предприятия. Например, личное страхование работников некоторых профессий, пассажиров, страхование заложенного имущества, страхование определенных видов гражданской и профессиональной ответственности.

К внешним предпринимательским рискам относятся, главным образом, аполитические риски, финансовые риски внешнеторговых операций, а также риски военных действий и террористических операций. Российские страховщики обычно не принимают подобные риски, соотнося их с форс-мажорными обстоятельствами.

Риски внешнеторговых операций, включающие и политические, и военные, и террористические, и другие риски, российские страховщики практически не принимают, кроме «Ингосстраха», проводящего подобное страхование эпизодически. Да и во всем мире подобным страхованием обычно занимаются специализированные государственные организации и агентства, поскольку для коммерческих страховщиков объем ответственности слишком велик. В США это делает Экспортно-импортный банк, в Великобритании — Департамент гарантии экспортных кредитов, во Франции — Компания страхования внешней торговли (КОФАСЕ), в Японии — Министерство внешней торговли и промышленности, в Испании — государственная компания по страхованию экспортных кредитов CESCE, в Италии — подразделение по страхованию экспортных кредитов государственного страхового концерна ИНА, в Австралии — Корпорация финансирования экспорта и страхования, в ФРГ — страховая компания «Гермес», частная де-юре, но действующая от имени государства. На государственные агентства трех стран — США, ФРГ и Япония — приходится 80% общего объема операций, осуществляемых в рамках всех государственных программ страхования инвестиционных рисков. Государственные агентства предоставляют страховую защиту исключительно своим национальным экспортерам.

В страховании политических рисков принимают участие и институты, входящие в группу Мирового Банка (Многостороннее агентство по гарантиям инвестиций).

Страхованием от политических рисков занимаются и некоторые частные и корпоративные страховщики, например «Ллойд» и AIG, обычно с участием государства через перестрахование в госагентствах.

Объектами страхования являются вложения в акции и паи иностранных компаний на территории других, прежде всего развивающихся стран; прямые инвестиции, связанные со строительно-монтажными работами, модернизацией и т.п.; имущественные права, связанные с лицензированием, международным лизингом и др.; ссуды, кредиты и займы.

Относительно предпринимательских рисков можно заключить, что категория эта не имеет четких границ и отнесение их целиком к той или иной отрасли страхования невозможно, а выделение в самостоятельную отрасль представляется необоснованным. Термином «предпринимательские риски» очерчивают определенный круг рисков, которые связаны с деятельностью предприятия: риски, связанные с имуществом предприятия, с жизнью и здоровьем людей, работающих там, с исполнением обязательств в рамках коммерческой деятельности, с заключением контрактов, договоров, даже с выплатой налогов. Таким образом, страхование предпринимательских рисков — это не что иное, как совокупность страхования имущества, страхования ответственности и личного страхования.

Конечно, в результате развития страховой деятельности появились и специфичные виды страхования, например, страхование от перерывов в производственной деятельности, характерные только для предпринимательства. Однако ясно, что это лишь сочетание, некий симбиоз имущественного страхования и страхования ответственности.

2. Налоговые правонарушения и ответственность в РФ (ХМАО)

1 Анализ результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки

Одно из направлений в работе налоговых органов — это разрешение споров с налогоплательщиками, порой возникающих при осуществлении налоговиками своих функций. Досудебное урегулирование, которым занимаются подразделения налогового аудита, состоит в обеспечении надлежащего рассмотрения налоговых споров на двух основных стадиях:

• при рассмотрении возражений (разногласий) налогоплательщиков на стадии рассмотрения материалов проверки (от момента вручения акта по результатам проведенных мероприятий налогового контроля до вынесения решения);
• при рассмотрении заявлений и жалоб налогоплательщиков на действия (бездействие) налоговых органов (должностных лиц), а также на ведомственные акты ненормативного характера.

При этом работа по рассмотрению налоговых споров подразделениями досудебного налогового аудита направлена на то, чтобы максимальное количество споров урегулировалось до обращения налогоплательщика в суд.

Анализ результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки можно осуществить по следующим показателям:

• процент удовлетворения возражений;
• процент удовлетворённых сумм.

Рассмотрим указанные показатели за 3 года 2011-2013 гг.

Таблица 1 — Анализ результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки

Показатели

2011

2012

2013

Отклонение

Количество составленных актов пот результатам налоговых проверок

77500

63743

75128

• 2372

Оспорено актов ,%

2175

2154

2056

• 119

Доля оспариваемых актов

2,8

3,8

2,7

• 0,1

Рассмотрено возражений, шт.

2175

2154

2056

• 119

Удовлетворено возражений, шт.

1488

1561

1413

• 75

Процент удовлетворения возражений, %

68,4

72,5

68,7

0,3

Обжалуемая сумма, тыс. руб.

2367041

3349834

2664953

297912

Удовлетворенная сумма, тыс. руб.

854678

736597

749120

• 105558

Процент удов. в суммовом выражении, %

36,1

22

28,1

• 8

Согласно данным таблицы, за 2012 год налогоплательщиками оспорено 2 154 акта налоговых органов из 63 743 актов налоговых органов, составленных по результативным налоговым проверкам, или 3,8 % от числа составленных актов по результативным налоговым проверкам (за 2011 год 2 175 актов налоговых органов из 77 500 актов налоговых органов, составленных по результативным налоговым проверкам, или 2,8 % от числа составленных актов по результативным налоговым проверкам).

Рассмотрим динамику рассмотренных и удовлетворенных возражений.

Рисунок 1- Динамика рассмотренных и удовлетворенных возражений, шт

Сумма оспариваемых требований по указанным актам налоговых проверок составила 2 664 953 тыс. руб., за аналогичный период 2011 года сумма оспариваемых требований по актам налоговых проверок составила 2 367 041 тыс. руб. Отклонение составило -119.

Рассмотрим динамику обжалуемых и удовлетворенных сумм.

Рисунок 2 — Динамика обжалуемых и удовлетворенных сумм, тыс. руб.

Сумма удовлетворенных требований (полностью, частично) по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки составила 749 120 тыс. руб., или 22% от оспариваемых требований по актам налоговых проверок, за аналогичный период 2011 года сумма удовлетворенных требований по актам налоговых проверок составила 854 678 тыс. руб., или 36,1% от оспариваемых требований по актам налоговых проверок. Отклонение составило -105 558.

По сравнению с 2011 годом в 2010 году на 1 % уменьшилось количество актов, оспоренных налогоплательщиками на стадии рассмотрения материалов проверки путем представления возражений, также уменьшилась удовлетворенная сумма по возражениям на 14 %.

Указанное уменьшение дает положительную характеристику контрольным блокам Инспекций по проведенным контрольным мероприятиям.

Далее проанализируем результаты урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов проверки за 2013 год в разрезе органов ИФНС по Управлению ФНС России в Ханты-мансийском автономном округе — Югре.

Данные для анализа представлены в таблице 2.

Страхование на случай убытков от перерыва в производстве — это важнейшая часть страхования предпринимательских рисков. Практика его применения зависит от вида бизнеса, который ведет предприятие, иногда и от оценки недополучения дохода, которая очень сложна и зачастую затруднена различными факторами. [17]

«Черная бухгалтерия», ставшая обычным явлением во многих отраслях бизнеса, крайне затрудняет реальную оценку данного риска, например, для теле- и радиовещательных компаний. Впрочем, это касается и сферы производства, где применяются различные схемы ухода от налогов. Условия договора страхования убытков, связанных с перерывом в производстве, формируются при детальном анализе работы предприятия за определенный период. Только после этого устанавливается сумма страхового возмещения. В условиях же, когда предприятие-страхователь систематически занижает прибыль, адекватно оценить его финансовые риски нельзя. Не меньше, чем «черный нал», мешают развитию страхования предпринимательских рисков и взаимозачеты, еще недавно широко распространенные во многих отраслях промышленности. Невозможно оценить риск перерыва в производстве и в том случае, если само это производство началось совсем недавно. С трудом поддается страхованию и риск утраты интеллектуальной собственности. Напротив, сдача в аренду недвижимости, например, считается вполне материальным производством. Арендодатели широко пользуются страхованием этого риска.

Схожие материалы: