Внутренний контроль — это комплекс мероприятий, осуществляемых уполномоченным лицом или группой лиц, по инициативе руководителя (с целью предупреждения возможных угроз).
Согласно определению, внутренний контроль в первую очередь направлен на выявление недостатков и их устранение во избежание последствий при проверке различными органами, в том числе государственными.
Внутренний контроль выполняет, среди прочего, регулирующую функцию. Надежная и продуманная система мониторинга деятельности сотрудников компании исключает возможность совершения противоправных действий.
Как известно, преступления совершаются там, где нет порядка. Внутренний контроль призван обеспечить последовательность и последовательность действий, выполняемых каждым сотрудником компании.
Внутренний контроль выстраивает сотрудников компании в определенную иерархию, что подразумевает взаимный контроль за соблюдением служебных обязанностей.
Внутренний аудит, как правило, проводится по инициативе собственников компании, инвесторов, в некоторых случаях — управленческих структур, отвечающих за управление ключевыми экономическими ресурсами предприятия.
Концепция аудита в странах с большим опытом экономического развития в рыночных условиях существует уже давно. Появление соответствующего типа контроля эксперты связывают, прежде всего, с эволюционными изменениями в структуре национальных экономик.
Необходимость внедрения полноценной системы внутреннего контроля в ООО «Директ Импорт» продиктована его перспективами развития и выхода на международный рынок. С этим связана необходимость предоставлять надежную финансовую отчетность международным инвесторам. Внедрение системы внутреннего контроля сократит расходы дорогих аудиторских компаний и приведет к более глубокому аудиту в вашей компании.
В целом руководству предприятия будет полезно более подробно, а особенно в денежном выражении, разобраться, что с ним происходит на различных этапах производства, закупки сырья, реализации готовой продукции и принять меры по снизить затраты. Это позволит выделить дополнительные возможности организации, оценить возможность перераспределения денежных потоков как внутри организации, так и по отношению к поставщикам и потребителям.
Работа службы внутренних аудиторов даст возможность выявить возможные нарушения технологических процессов, злоупотребление служебным положением в корыстных целях, хищения, отпуск сырья и готовой продукции на сторону, неправомерность исчисления затрат отделами организации. Выявление виновных и принятие к ним самых строгих мер поможет нормализовать деятельность предприятия, тем самым исключив ненужные затраты в обычной деятельности, а также снизив стоимость брака и его последующей обработки.
Внутренняя и внешняя среда организации
... данной работы является изучение внешней и внутренней среды организации для принятия более эффективных управленческих решений, необходимых для нормального функционирования компании. Данная тема является актуальной, как и вся теория менеджмента. В новом тысячелетии ...
Рынок становится все более конкурентным. И поэтому частные компании стремятся полностью соответствовать критериям правильности ведения финансовой и бухгалтерской отчетности, а также положениям регулирующего законодательства.
Этот признак становится одним из конкурентных преимуществ в условиях свободного рынка: инвестор или потенциальный партнер, вероятно, предпочтет иметь дело с фирмой, деятельность которой полностью законна, а финансовая и бухгалтерская политика — максимально прозрачна.
С другой стороны, роль государства в национальной экономике остается значительной даже в тех странах, где уровень рыночной свободы бесспорно высок.
Согласно Закону от 06.12.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее — Закон № 402-ФЗ) организация обязана организовывать и осуществлять
внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни, а если её бухгалтерская (финансовая) отчётность подлежит обязательному аудиту, то она обязана организовывать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учёта и составления бухгалтерской (финансовой) отчётности (за исключением случаев, когда её руководитель принял обязанность ведения бухгалтерского учёта на себя).
Закон № 402-ФЗ не описывает, как и в какой степени должен осуществляться внутренний контроль.
Контроль должен быть достаточным для обеспечения достоверности фактов хозяйственной жизни и бухгалтерской (финансовой) отчётности организации.
В процедуры внутреннего контроля в ООО «Директ Импорт» целесообразно включать следующие основные элементы:
1. Определение и документальное закрепление порядка деятельности (действий и взаимоотношений) определенного круга работников организации по поводу планирования, организации, регулирования, контроля, учета и анализа в процессе реализации конкретных финансовых и хозяйственных операций организации;
2. Определение круга первичных документов или других носителей информации, где отражаются данные, свидетельствующие об исполнении соответствующими работниками своих функций и о реализации этапов соответствующих финансовых или хозяйственных операций; определение порядка движения документов или иных носителей информации от момента их возникновения до архивирования;
3. Определение точек контроля для оценки различных аспектов реализации конкретных финансовых или хозяйственных операций и оценки состояния или наличия ресурсов организации; установление контролируемых параметров объектов контроля; установление критических точек контроля, где риск возникновения ошибок, искажений и других нежелательных явлений особенно велик;
4. Выбор типов и методов проведения контроля.
В процессе написания дипломной работы было выявлено, что в ООО «Директ Импорт»:
1. По согласованию работы внутренних аудиторов с другими подразделениями внедрение новых информационных технологий не осуществляется. Предприятию, имеющему достаточно устойчивую организационную и финансовую структуру, с резервами роста, налаженными процессами снабжения и сбыта, целесообразно поэтапно переходить на новые качественные программные технологии, в том числе полнофункциональные, реализованные на основе единого информационного пространства. Это позволит повысить продуктивность контрольной деятельности сотрудников, обеспечить управление организацией в режиме реального времени, обеспечить эффективное и согласованное взаимодействие между подразделениями, исключив дублирование информации.
Организация внутреннего аудита на предприятии
... проверками отдельных объектов контроля, а в других - проведением экономического анализа, прогнозированием бизнеса предприятия, контролем за эффективным использованием ресурсов в процессе производства. Широкому внедрению Службы внутреннего аудита в украинских организациях и предприятиях будет ...
2. Отсутствует автоматизация внутреннего контроля, что в конечном итоге приводит к увеличению трудозатрат на выполнение стандартных операций. Стоит подумать об автоматизации внутреннего аудита, а не о заполнении распечатанных листов и производстве макулатуры, потому что за ограниченное время невозможно проанализировать большой объем информации, сделать на его основе выводы и суждения.
3. Имеются случаи несанкционированного отпуска МПЗ в производство. При правильно организованном производственном цикле выпуск товарных запасов со склада на производство не может производиться в произвольных количествах только на основе спроса. необходимо усилить контроль в сфере выпуска товаров в производство.
4. Имеются факты преждевременной капитализации и списания запасов, что приводит к искажению реальных остатков запасов. необходимо наладить процессы капитализации и сторнирования запасов, чтобы исключить перебои в производстве из-за недостаточного количества материалов.
5. Иногда признаются недостаточно документально подтвержденные расходы. необходимо усилить контроль за документооборотом и правильность признания расходов.
6. Иногда несвоевременное и неверное отражение курсовой разницы, иногда признается, искажает результаты затрат на закупку материалов. вам необходимо проверить или установить, если они отсутствуют, в настройках в 1С автоматически отражать курс на день оплаты.
Рекомендуется провести предварительную диагностику внутреннего контроля. На основе установочных интервью с руководителями предприятия уточняются границы бизнеса (продуктов); лица и подразделения, ответственные за бизнес-процессы и ключевые функции, текущие и стратегические цели.
Далее определяются направления аудиторского обследования (стратегия организации, технические аспекты управления, линейное управление), круг проблем и стоящих задач, значимые точки проверки.
Проблема сконфигурирована как положительное утверждение, которое должно быть доказано или отклонено на последующих этапах аудита. Проводится подготовка программы процедур управленческого аудита; составляется план-график проведения мероприятий, конкретизируемый и уточняемый в ходе последующих этапов аудита.
Выбираются оптимальные подходы к исследованию, например, использование метода сравнения (в том числе, по вопросам соответствия политики в области управления персоналом и законодательства), внешние авторитетные суждения, статистики и т.п.
В диссертации предлагается разработанная нами процедура проверки оценки неотъемлемого риска и оценки системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, в том числе для базовой организации.
Мы также рекомендуем использовать во внутреннем аудите образцы форм генерального плана и программ внутреннего аудита доходов от обычной деятельности, в том числе для базовой организации, которые мы разработали.
Планирование и контроль производственной деятельности предприятия ...
... основы планирования и контроля производственной деятельности предприятия 1.1 Содержание и роль планирования и контроля производственной деятельности в управлении предприятием План ... организации. А, во-вторых, обеспечить функционирование эффективной системы документации и отчетности, разделения властей, авторизации, мониторинга для достижения поставленных целей и решения задач, которые необходимо ...
В последнее время все большее значение приобретает контроль на производстве. Его наиболее существенными элементами являются:
- отделение функций по осуществлению реальной коммерческой и финансово-хозяйственной деятельности от функций по ведению бухгалтерского учета;
- разделение функций по ведению бухгалтерского учета;
- установление ответственности каждого работника предприятия;
- приказом определяется круг должностных лиц, которые имеют право подписи документов на отпуск материальных ценностей, на расход денежных средств и т.д.;
- использование бланков строгой отчетности;
- организация хранения ценностей;
- надежные средства охраны;
- внезапные проверки;
- квалификация персонала.
Для повышения эффективности системы внутреннего контроля в ООО «Директ Импорт» считаем особенно приоритетным:
1. Предоставлять достоверную информацию руководству компании и принимать наиболее эффективные и своевременные управленческие решения.
Так, например, если уменьшается спрос на продукцию, которую производит предприятие, то необходимо своевременно обеспечивать руководство предприятия информацией о причинах снижения спроса для принятия наиболее эффективных и своевременных управленческих решений, о способах учета предпочтений покупателей и координации деятельности в целях снижения расходов.
2. Обеспечение сохранности активов, документов и регистров предприятия.
Материальные активы компании должны быть защищены надежной системой контроля, чтобы предотвратить их кражу, ненадлежащее использование или случайное уничтожение.
Документы, включающие соглашения и контракты, а также бухгалтерские записи, также требуют серьезной защиты и контроля.
Поскольку ИТ-системы постоянно развиваются, необходимо принимать адекватные меры для обеспечения безопасности объема информации, хранящейся на ИТ-носителях.
3. Обеспечение эффективности хозяйственной деятельности в целях
избежания непроизводительных затрат во всех областях хозяйственной деятельности, а также для предотвращения неэффективного использования всех прочих ресурсов.
Таким образом, целью внутреннего контроля ООО «Директ Импорт» является выявление возможных ошибок отдельных сотрудников компании в части обеспечения соответствия выполняемой работы финансовой стратегии, принятой организацией.
