В связи с возрастающей ролью банковской системы Российской Федерации в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение финансового состояния банка, составной частью которого выступает учет расходов коммерческого банка.
Как и во всех видах бизнеса, прибыль банка рассчитывается как разница между его доходами и расходами. Банк привлекает средства вкладчиков, кредиторов и выплачивает им проценты. Размещая эти средства, он сам получает проценты или другие формы дохода. Коммерческий банк размещает не только привлеченные средства, но и собственные средства, которые являются для него бесплатными кредитными ресурсами. Размер прибыли банка зависит в основном от маржи, разницы между процентными ставками по сбору и размещению средств.
В настоящее время расширяется список банковских услуг, которые оказываются непосредственно субъектам хозяйствования и физическим лицам, увеличиваются объемы операций, средства граждан и предприятий активнее вовлекаются в банковский оборот, стремительно развиваются информационные банковские технологии.
В связи с тем, что банк является юридическим лицом, в качестве основной цели деятельности которого на законодательном уровне закреплено извлечение прибыли, банк, совершая банковские операции, стремится не только поддерживать объем доходов на уровне, превышающем расходы, но и старается максимизировать данное превышение.
2. Анализ расходов ПАО «СБЕРБАНК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ПАО «Сбербанк России» — один из крупнейших банков России и СНГ с самой большой сетью отделений, предоставляющий полный спектр инвестиционно-банковских услуг. Его активы составляют четвертую часть банковской системы страны. В силу своей организационной формы Банк представляет собой акционерное кредитное учреждение, действующее на основании Устава. Учитывая, что учредителем банка является ЦБ, он является владельцем части имущества ПАО Сбербанк России — контрольного пакета, остальная часть принадлежит акционерам.
Клиенты Сбербанка — это практически все население России и множество корпоративных клиентов разного размера. Банк заинтересован в расширении клиентской базы и углублении взаимоотношений с клиентами.
Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере ОАО Сбербанк)
... провести анализ финансового состояния Банка; разработать и обосновать рекомендации и предложения по совершенствованию финансовой деятельности Банка. Тема диссертации - ОАО «СБЕРБАНК» - кредитная организация, действующая на основании Генеральной лицензии Банка России. Объектом исследования диплома является ...
Главным элементом структуры ПАО «Сбербанк России» выступают отделения. У них могут быть операционные отделы, филиалы, обслуживающие клиентов, и даже создавать агентства в координации с другими организациями. Кроме того, Сбербанк России вправе создавать филиалы с правом юридического лица, собственным капиталом и контрольным пакетом акций, принадлежащим банку, как на территории Российской Федерации, в других странах СНГ, так и за рубежом. Руководители, назначаемые президентами банка, управляют филиалами Сбербанка России». Все учреждения системы ПАО «Сбербанк России» реализуют свою деятельность полагаясь на Положение о соответствующих подразделениях, где определяются ответственность, выполняемые функции и т. д.
3.1. Мероприятия по оптимизации расходами банка
Затраты на персонал являются основным видом непроизводственных затрат банка, поэтому для Сбербанка оптимизация филиальной сети является важнейшим вопросом повышения эффективности его деятельности.
Чтобы выстроить грамотную политику банковского управления, необходимо определить точки прибыльности, отвечающие за ведение конкретных видов бизнеса. Если рассматривать крупные банки, то можно увидеть, что точки прибыльности — это отделения в целом или отдельные виды операций. Как пример можно привести задачи по развитию новых услуг, объемам прибыли и т.д. Помимо оптимизации филиальных сетей для улучшения отдачи расходов банка можно предложить: гибкие системы материального стимулирования; создание технологичных комплексных бюро банковских услуг на основе обменного пункта; перевод банка в цифровой формат; ликвидация устаревшей техники.
Поэтому была предложена методика общей оценки деятельности филиала. На его основе могут быть предложены схемы гибкого использования рабочего времени сотрудников и отдельных функций, позволяющие снизить специфические для банка затраты.
Таким образом, эффективность банка в общем смысле характеризует его способность своевременно и стабильно генерировать денежные потоки. Это также влияет на финансовое положение банка и его стабильность как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Есть несколько факторов, повышающих прибыльность и эффективность коммерческого банка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Коммерческие банки сегодня являются основным компонентом кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов.
Расходы коммерческого банка — это затраты фондов денежного рынка банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.
Методология анализа затрат коммерческих банков определяется набором методик и методов анализа, позволяющих установить причинно-следственные связи и количественно оценить влияние факторов на результаты деятельности.
Методология анализа затрат коммерческих банков — это набор методов, позволяющих определять и анализировать стоимость банковских услуг и влияние затрат на прибыльность банка.
Анализ расходов коммерческих банков используется как один из инструментов для решения ряда управленческих задач, источником информации которых являются расходы коммерческих банков.
Основная задача анализа затрат коммерческого банка — найти способы их снижения.
Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:
(учебные пособия, монографии,
... не включаются. 3. Первым листом работы является титульный лист, оформляемый в соответствии с прилагаемым ... 2. Научная и учебная литература по теме (учебные пособия, монографии, статьи ... и подразделы (например: 2.4.2 Анализ результатов). В нумерации после ... верхнее и нижнее 20 мм (ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированные системы ... центру под изображением, как и изображение, форматирование - как обычный текст. Слово ...
— улучшение условий труда;
— снижение внереализационных расходов;
— механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;
— экономия использования всех видов материальных ресурсов;
— совершенствование механизма управления расходами.
1. Свиридов, О.Ю. Банковское дело. Серия «Экономика и управление»: учебник для вузов/ О.Ю. Свиридов. Издательский центр «МарТ». — Мн.: Новое знание, 2012. – 416 с.
2. Симионов, Ю.Ф. Мировая экономика и международные экономические отношения: учебное пособие для вузов / Ю.Ф. Симионов.-М.: Ростов н/Д, 2015. – 415 с.
3.Малая, Т.А. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие для вузов / Т.А. Купрюшин, Е.С. Пономарев. – Мн.: БГЭУ, 2014. – 391 с.
4. Александрова Н.Г. Банки и банковская деятельность для клиентов: учебное пособие для вузов / Н.Г. Александрова, Н.А. Александров. — СПб.: Питер, 2012.-224 с.
5. Козлова, И.К. Анализ деятельности банков: учебное пособие / И.К. Козлова [и др.]; под общей редакцией И.К. Козловой. — Мн.: Вышэйшая школа, 2013. – 240 с.
6. Бакунц А.Б. Коммерческие банки с развитой филиальной сетью: особенности финансового анализа / А.Б. Бакунц // Банковские услуги. — 2017. — №5. — С. 9-13.
7. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учеб. для вузов / под редакцией Е.Ф. Жукова. — М.: Вузов, учебник, 2014. — 491 с.
8. Банковский аудит: учебное пособие / Л.С. Ефремова, Т.А. Купрюшина, И.И. Татур [и др.]; под редакцией Л.С. Ефремовой. — Минск: БГЭУ, 2018. — 389 с.
9. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие /Л.Г. Батракова. — М.: Логос, 2012. — 152 с.
10. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / В.И. Малая [и др.]; под общей редакцией В.И. Малой. — Минск: Вышэйшая школа, 2018. — 447 с.
11. Быковская Е.В. Методика оценки финансовых результатов деятельности банка для определения его рыночной стоимости методом дисконтированных денежных потоков / Е.В. Быковская // Бухгалтерский учет и анализ. — 2017. — №1. — С. 49-52.
12. Егорова Н.Е. Математические методы финансового анализа банковской деятельности / Егорова Н.Е. // Аудит и финансовый анализ. — 2017. — №2. — С. 75-145.
13. Лемешевский И. Основы анализа финансового положения филиала банка / И. Лемешевский // Банковский вестник. — 2015. — №31. — С. 16-19.
14. Тарасов В. Прибыль банкам не нужна / В. Тарасов // Россияне и рынок. — 2018. — №31. — С. 17-19.
15. Томкович Р. Расходы по банковским вкладам (депозитам) / Роман Томкович // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. — 2017. — №6. — С. 19-21.
Учет и анализ оплаты труда и расчетов с персоналом
... оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам). Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации [22; с. 203]. Начисление оплаты труда по производственным операциям в бухгалтерском учете отражают по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ...
16. Филиппова Л. Бухгалтерский учет доходов и расходов банков /Л. Филиппова // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. — 2017. — №1. — С. 3-7.
17. Филиппова Л. Бухгалтерский учет комиссионных доходов и расходов банков / Л. Филиппова // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. — 2017. — №2. — С. 15-20.
18. Шидловская М.С. Банковский надзор и аудит: учебное пособие / М.С. Шидловская. — Минск: Вышэйшая школа, 2013. — 318 с.
19. Гузнов, А. Г. Регулирование, контроль и надзор на финансовом рынке в Российской Федерации: учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / А. Г. Гузнов, Т. Э. Рождественская. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 438 с. — (Серия: Авторский учебник).
20. Тюкавкин, Николай Михайлович. Основы государственного регулирования экономика: учебное пособие / Н.М. Тюкавкин, М.Е. Цибарева; Самарский государственный университет, [Факультет экономики и управления], Кафедра экономики. — Самара: Самарский университет, 2012.
21. Официальный сайт ПАО «Сбербанк» https://www.sberbank.ru/ru/person [Электронный ресурс].
22. Консолидированная финансовая отчетность Публичного акционерного общества Сбербанк России и его дочерних обществ за 2017 год с заключением независимого аудита.
23. Консолидированная финансовая отчетность Публичного акционерного общества Сбербанк России и его дочерних обществ за 2018 год с заключением независимого аудита.
24. Консолидированная финансовая отчетность Публичного акционерного общества Сбербанк России и его дочерних обществ за 2019 год с заключением независимого аудита.
