Правильные и своевременные договоренности с дебиторами и кредиторами имеют большое значение для любой организации. В этом случае особая роль отводится управлению кредитами и долгами.
Кредиты являются одним из основных источников формирования финансовых потоков организации. Управление ссудой является неотъемлемой частью существующей системы управления капиталом. Применительно к задолженности заказчиков (покупателей) за поставку товаров, оказанные услуги или выполненные работы, оно является одновременно элементом маркетинговой политики организации, направленной на максимизацию объема прибыли, установление взаимовыгодных отношений. И оборот, и прибыльность текущей деятельности организации во многом зависят от кредитного менеджмента.
Для организации очень важно не допустить необоснованного увеличения количества дебиторов и суммы их долгов, избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска, вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты и своевременно принимать меры по истребованию просроченной задолженности.
Кредитный менеджмент должен способствовать расширению объемов продаж продукции, финансовой устойчивости организации. Как и в случае управления другими оборотными активами, любому решению кредитного менеджмента должен предшествовать анализ его состава, уровня и динамики в предыдущем периоде.
Счета к оплате, как и переводной вексель организации, всегда содержат суммы потенциальных платежей, которые необходимо отслеживать и контролировать. необходимо очень внимательно относиться к договорам с кредиторами, своевременно возвращать им долги, иначе организация может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов и будет иметь штрафные санкции за договоренности с контрагентами.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность во многом зависят от состояния договоров с дебиторами и кредиторами. Динамика изменения кредитов и долгов, их состава, структуры и качества, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на финансовое состояние организации, особенно в негативных условиях финансового кризиса.
Актуальность проблемы управления кредитом и долгом в условиях финансового кризиса, недостаточная научная проработка данной проблемы предопределили выбор темы, определили цель и задачи выпускной квалификационной работы.
Целью данной работы является анализ и оценка системы кредитно-дебетового менеджмента, определение направлений ее улучшения в условиях конкретной организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
Организация работы с обращениями граждан (на примере органов ...
... работы с обращениями и нормативным материалом. Вторая глава посвящена основным принципам работы и правового регулирования обращений граждан в Московском регионе. В первом абзаце анализируется организация работы с обращениями граждан в органы государственной власти Московской области. Проанализирована динамика обращений в ...
- изучить теоретические основы расчетов организаций со своими дебиторами и кредиторами;
- определить цели, задачи и методы управления дебиторской и кредиторской задолженности;
- рассмотреть структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности организации;
- сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность по объему, темпам роста и оборачиваемости на примере конкретной организации в разные периоды;
- разработать мероприятия по оптимизации системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Объектом исследования в данной работе является деятельность ООО «Вкуснятки». В соответствии с уставом эта организация осуществляет производство, оптовую и розничную торговлю кондитерскими изделиями.
Предметом исследования являются экономические отношения ООО «Вкуснятки» с дебиторами и кредиторами.
Новопашина Е.А., Шеремет А.Д.
Аналитической базой информации исследования является годовой баланс ООО «Вкуснятки» за 2014-2016 гг.
Методы проведения исследования, использованные в данной работе – приемы и методы финансового анализа, финансового менеджмента (горизонтальный, вертикальный, сравнительный, коэффициентный и факторный анализ).
В совокупности методы анализа позволили гарантировать точность полученных результатов.
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, заключения и трех взаимосвязанных глав. Названия глав отображают их содержание.
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации
1.1. Дебиторская и кредиторская задолженность: понятие и виды
Каждая организация в своей хозяйственной деятельности ведет расчеты с внешними и внутренними контрагентами: плательщиками и получателями, заказчиками и подрядчиками, с налоговыми органами, с учредителями (участниками), банками и другими кредитными организациями, со своими работниками. В зависимости от того, возникают ли обязательства со стороны организации или в связи с ней, принято делить долг на кредиты и долги.
Кредиты — это сумма долгов организации перед юридическими или физическими лицами в результате экономических отношений между ними. Экономическое значение кредитов означает отвлечение денежных средств из обращения данной организации и их использование другими организациями, лицами или учреждениями. Следовательно, организации и лица, являющиеся должниками данной организации, называются должниками. Кроме того, любая организация может выступать как должником, так и кредитором.
Сегодня практически ни один хозяйствующий субъект не существует без дебиторской задолженности, так как ее образование и существование объясняется объективными причинами:
- для организации-должника — это возможность использования дополнительных, причем, бесплатных, оборотных средств;
- для организации-кредитора — это расширение рынка сбыта товаров, работ, услуг.
Оборотный капитал компании слагается из следующих составляющих:
- денежных средств;
- дебиторской задолженности;
- материально-производственных запасов;
- незавершенного производства;
- расходов будущих периодов.
В результате кредиты являются частью оборотного капитала организации и типом активов организации, которые можно продавать, передавать, обменивать на собственность, продукты, результаты работы или услуги.
Методы управления дебиторской задолженностью на предприятии
... Учалинский ГОК» Глава 1. Теоретические принципы управления дебиторской задолженностью 1.1. Дебиторская задолженность: понятие и сущность В финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия осуществляются расчеты ... сущность и функциональное значение дебиторской задолженности; изучить нормативное регулирование организации расчетов и определить формы и методы; провести анализ деятельности ...
В процессе финансово-хозяйственной деятельности, отгрузки продукции или оказания услуг организация, как правило, не сразу получает деньги в счет оплаты. Фактически она ссужает своим клиентам, так как с момента отгрузки продукции до момента получения платежа средства организации списываются в виде кредитов. Средства, составляющие требования организации, отвлекаются от участия в хозяйственном обороте, что не является преимуществом для финансового состояния организации.
Рост кредитов может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому необходимо сократить сроки его получения. Своевременное взыскание задолженности — важнейшая задача бухгалтерии организации. После окончания календарного года, перед составлением годовой отчетности, организации должны произвести инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (в том числе с банками, с бюджетом и с обособленными подразделениями организации), чтобы подтвердить правильность сумм на счетах бухгалтерского учета. Инвентаризация операций с банками и другими кредиторами по кредитам, с балансом, покупателями, поставщиками, менеджерами, сотрудниками, вкладчиками, другими дебиторами и кредиторами должна проверять достоверность сумм на счетах.
Дебиторская задолженность подразделяется на различные виды в зависимости от экономического содержания обязательств, от продолжительности (срока предоставления), от своевременности оплаты.
По содержанию обязательств дебиторская задолженность может быть связана с реализацией продукции, товаров, работ, услуг (задолженность за продукцию, товары, работы и услуги, в том числе обеспеченная векселями) и не связана с ней (задолженность по расчетам с бюджетом, по аренде, по авансам выданным, по начисленным доходам, по внутренним расчетам, прочая задолженность).
По продолжительности задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. Дебиторская задолженность представляется как краткосрочная, если она подлежит погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Долгосрочный — который должен быть погашен не ранее, чем через 12 месяцев после отчетной даты.
По своевременности оплаты дебиторскую задолженность можно подразделить на срочную (нормальную) и просроченную дебиторскую задолженность. Задолженность за отгруженные товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил, но право собственности уже перешло к покупателю, либо поставщику (подрядчику, исполнителю), перечислен аванс за поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) – это срочная дебиторская задолженность.
Причитается кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, не оплаченные в оговоренные договором сроки. Она, в свою очередь, может быть невостребованной, сомнительной и безнадежной.
невостребованной
Безнадежными долгами признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
Управление кредиторской задолженностью
... УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 1 Понятие и структура кредиторской задолженности предприятия Как юридическая категория, долги - это особая часть собственности предприятия, которая является предметом правовых отношений между организацией ... дебиторской задолженности коммерческой организации изменений сумм долгосрочной дебиторской задолженности в целом, краткосрочной дебиторской задолженности ...
Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию, может образоваться вследствие:
- ликвидации должника;
- банкротства должника;
- истечения срока исковой давности без подтверждения задолженности со стороны должника;
- наличия денежных средств на счетах в «проблемном» банке.
С точки зрения финансового менеджмента, кредиты имеют двойственную природу. С одной стороны, «нормальный» рост кредита свидетельствует об увеличении потенциального дохода и повышенной ликвидности. С другой стороны, не все суммы кредитов приемлемы для организации, так как рост необоснованных кредитов также может привести к потере ликвидности.
Долг — это задолженность организации перед другими организациями, сотрудниками и физическими лицами, которые сами называются кредиторами. Экономическая сущность кредиторской задолженности состоит в том, что это не только часть имущества организации, как правило, денежные средства, но и запасы, например, в пассивах по ссуде на товары.
Эта часть имущества, по сути, является долгами организации, чужим имуществом, чужими деньгами, находящимися во владении организации-должника. Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, но она обязана вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют права требования на нее.
Таким образом, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: как часть имущества, она принадлежит организации на праве владения, или даже на праве собственности относительно полученных денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений — это долги организации перед кредиторами, то есть лицами, уполномоченными на истребование или взыскание от организации указанной части имущества.
С одной стороны, долги в определенной степени полезны для организации, поскольку позволяют временно использовать средства, принадлежащие другим организациям. С другой стороны, наличие долгов является неблагоприятным фактором для организации: она отвлекает средства от оборота организации. Долги возникают и сохраняются в течение многих месяцев, а иногда и лет. Рост долга ухудшает финансовое состояние организации и иногда приводит к банкротству.
Кредиторская задолженность подразделяется на различные типы по содержанию обязательств, продолжительности и возможности исполнения обязательств.
По содержанию обязательств кредиторская задолженность может быть связана с приобретением материально-производственных запасов, работ, услуг и не связана с ней (задолженность по расчетам с бюджетом, задолженность перед дочерними и зависимыми обществами, перед персоналом организации, перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочая задолженность).
По срокам долги делятся на долгосрочные и краткосрочные. Краткосрочная кредиторская задолженность должна быть выплачена в операционном цикле или в течение 12 месяцев. Долгосрочные долги со сроком погашения более 12 месяцев обычно возникают при ухудшении финансового состояния организации и могут указывать на высокий риск банкротства.
Организация проектной деятельности учащихся по средствам телекоммуникаций
... сформулированы задачи: 1. На основе анализа литературы и имеющегося педагогического опыта уточнить возможности, особенности и педагогические условия использования телекоммуникационных проектов во внешкольной деятельности. 2. Раскрыть содержание проектной деятельности, раскрыть методологию реализации ...
При возможности исполнения обязательств перед кредиторами задолженность можно разделить на обычную и просроченную. Просроченная кредиторская задолженность — это кредиторская задолженность по обязательствам, срок погашения которых на момент составления финансовой отчетности наступил. При этом в составе просроченной кредиторской задолженности можно выделить два вида задолженности: задолженность, срок исковой давности по которой не истек, и невостребованную задолженность (с истекшим сроком исковой давности).
Нереальность погашения просроченной задолженности может быть связана, например, с истечением срока давности по принудительному взысканию.
К данной классификации можно добавить, что в составе обязательств любой организации условно выделяют также задолженность срочную (задолженность перед бюджетом по оплате труда, по социальному страхованию и обеспечению) и обычную (обязательства перед дочерними и зависимыми обществами, авансы полученные, векселя к уплате, прочим кредиторам; задолженность поставщикам).
Данная классификация часто используется при экономическом анализе.
В конце этого раздела мы можем сделать вывод, что активные и пассивные учетные записи имеют сходства и различия. Общность заключается в том, что оба вида долгов основаны, как правило, на разнице во времени между товарной сделкой и ее оплатой и, следовательно, на разной реализации функции денег как средства платежа. Различия между ними связаны с особенностями функционирования каждого вида долга.
Ссуды фактически являются составной частью собственных средств предприятия, а долги фактически являются компонентом заемных средств.
Информация о дебиторской и кредиторской задолженности организации отражается в формах годовой финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах — 5. Дебиторская и кредиторская задолженность.
По итогам вышесказанного можно сделать вывод, что дебиторская и кредиторская задолженность – это следствие системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
Состояние кредитов и долгов, их размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации.
1.2. Подходы к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации
На финансовое состояние организации оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Таким образом, оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства и периодичности погашения кредиторской задолженности.
По сути, выручка от продаж — единственное средство погашения всех видов долгов. Получение денежных средств от продаж определяет способность организации погашать долги перед кредиторами. Как правило, большая часть кредитов формируется в виде долгов покупателей.
Разработка мероприятий совершенствования управления дебиторской ...
... Предметом исследования Цель работы заключается в разработке мероприятий по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО «Велес». Для достижения поставленной цели необходимо решить ... других юридических и физических лиц, у нее возникает задолженность. В состав кредиторской задолженности организации включается задолженность бюджету по налогам, в том числе по ...
Установление договорных отношений с покупателями, которые обеспечивают своевременное и достаточное получение средств для осуществления платежей кредиторам, является основной задачей управления обработкой дебиторской задолженности. Таким образом, речь идет об одновременном управлении движением как дебиторской, так и кредиторской задолженности.
Практическая реализация такого управления предполагает наличие информации о реальном состоянии дебиторской и кредиторской задолженности и их оборачиваемости, об оценке движения дебиторской и кредиторской задолженности за определенный период. Долги, относящиеся к этому конкретному периоду, следует принимать в качестве исходных данных для такой оценки. Другими словами, основные средства и просроченные статьи должны быть исключены из балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, т.е те элементы долга, преобразование которых в денежные средства относится к другим временным периодам. Оставшаяся после этого часть дебиторской и кредиторской задолженности — основа для оценки периодичности поступления долгов покупателей, достаточного погашения кредиторской задолженности, а также балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода при условии их оборачиваемости в соответствии с договорными условиями или установленным порядком расчетов.
В конечном итоге все это позволяет ответить на вопрос, гарантируют ли договорные условия соглашений с покупателями и поставщиками потребность организации в денежных средствах и достаточный уровень ее платежеспособности.
Поэтому при установлении условий договоров с покупателями и поставщиками организация во многих случаях должна делать выбор между наличием свободных денежных средств в обращении и поддержанием необходимого уровня платежеспособности. В зависимости от конкретных условий и показателей деятельности определяется, что важнее в данном периоде для улучшения финансового состояния — свободные средства в обороте или повышение платежеспособности.
Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики. Кредитная политика — это свод правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности. Она подразумевает ответ на три вопроса: кому предоставлять кредит, на каких условиях и в каком количестве. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия.
Формирование политики управления дебиторской задолженностью организации осуществляется по этапам.
- Анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде. Основной задачей анализа является оценка уровня и состава дебиторской задолженности организации, а также эффективности инвестированных в нее финансовых средств. На первом этапе анализа оценивается уровень дебиторской задолженности организации и его динамика в предшествующем периоде. На втором этапе анализа определяются средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде. Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течение определенного периода. На третьем этапе анализа оценивается состав дебиторской задолженности организации по предусмотренным срокам ее инкассации. Результаты анализа используются в процессе последующей разработки отдельных параметров кредитной политики организации.
- Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции. Здесь решаются два основных вопроса: в каких формах осуществлять реализацию продукции в кредит; какой тип кредитной политики следует избрать организации. Нормами гражданского права предусмотрено два возможных варианта оплаты товаров, приобретенных покупателями в кредит: оплата покупателем производится через определенное время со дня его передачи или оплата товара осуществляется в рассрочку.
Тип кредитной политики делится на: консервативный, умеренный и агрессивный. Консервативный тип кредитной политики направлен на минимизацию кредитного риска. Умеренный тип кредитной политики фирмы характеризует типичные условия ее осуществления в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа. Агрессивный (мягкий) тип кредитной политики приоритетной целью ставит повышение рентабельности (максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации товара в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает эти операции).
Управление дебиторской задолженностью
... фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности; ·Разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью; ·Контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности. методы Кроме того, в предлагаемой ...
Жесткий (консервативный) ее вариант отрицательно влияет на рост объема операционной деятельности организации и формирование устойчивых коммерческих связей. Мягкий (агрессивный) вариант кредитной политики может вызвать чрезмерное отвлечение финансовых средств, снизить уровень платежеспособности организации, вызвать впоследствии значительные расходы по взысканию долгов, а в конечном итоге снизить рентабельность оборотных активов и используемого капитала.
Формирование системы кредитных условий. В состав этих условий входят следующие элементы: срок предоставления кредита (кредитный период), размер предоставляемого кредита (кредитный лимит), стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию), система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями.
Срок предоставления кредита характеризует предельный период, то есть время, которым располагают покупатели, прежде чем им придется заплатить за товар. Увеличение срока предоставления кредита стимулирует объем реализации продукции (при прочих равных условиях), однако приводит в то же время к увеличению суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, и увеличению продолжительности финансового и всего операционного цикла организации.
Размер предоставляемого кредита характеризует максимальный предел суммы задолженности покупателя по предоставляемому товарному (коммерческому) или потребительскому кредиту. Он устанавливается с учетом типа осуществляемой кредитной политики, планируемого объема реализации продукции на условиях отсрочки платежей, среднего объема сделок по реализации готовой продукции, финансового состояния организации кредитора и других факторов.
Банковский кредит в финансировании деятельности предприятия
... работы: изучить понятие и сущность банковского кредита, его необходимость и роль в деятельности предприятия; изучить кредитоспособность хозяйствующих субъектов; изучить понятие эффекта финансового ... процедурой оценки целесообразности использования банковского кредита в качестве инструмента внешнего финансирования. Расчет потребности в банковской ссуде основывается на следующих основных условиях. Во ...
Стоимость предоставления кредита характеризуется системой ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию. В сочетании со сроком предоставления кредита такая ценовая скидка характеризует норму процентной ставки за предоставляемый кредит, рассчитываемой для сопоставления в годовом исчислении.
Гораздо больший эффект имеют методы поощрения, к которым относится предоставление скидки покупателям. Предоставление скидки выгодно как покупателю, так и продавцу. Первый имеет прямую выгоду от снижения затрат на покупку товаров, второй получает косвенную выгоду в связи с ускорением оборачиваемости средств, вложенных в дебиторскую задолженность.
В экономически развитых странах одной из наиболее распространенных является схема типа «d/k число n» (d/k net n), означающая, что:
- а) покупатель получает скидку в размере d% в случае оплаты полученного товара в течение k дней с начала периода кредитования (с момента получения или отгрузки товара);
- б) покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с (k+1) по n-й день кредитного периода (отсюда, кстати, видна смысловая нагрузка слова net: к концу срока кредитования покупатель обязан «расчистить» свои обязательства перед поставщиком);
- в) в случае неуплаты в течение n дней покупатель будет вынужден заплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты.
Система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями, формируемая в процессе разработки кредитных условий, должна предусматривать соответствующие пени, штрафы и неустойки. Размеры этих штрафных санкций должны полностью возмещать все финансовые потери организации-кредитора (потерю дохода, инфляционные потери, возмещение риска снижения уровня платежеспособности и другие).
Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. В основе установления стандартов оценки покупателей лежит их кредитоспособность. Она характеризует систему условий, определяющих его способность привлекать кредит в разных формах и в полном объеме в предусмотренные сроки выполнять все связанные с ним финансовые обязательства. Формирование системы стандартов оценки покупателей включает следующие основные элементы: определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей, формирование и экспертизу информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей, выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей, группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности, дифференциацию кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей.
Информационная база, используемая для этих целей, состоит: из сведений, предоставляемых непосредственно покупателем (их перечень дифференцируется в разрезе форм кредита), из данных, формируемых из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер), из информации, формируемой из внешних источников (коммерческого банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.).
Рейтинговая оценка деятельности банков
... Можно выделить следующие задачи работы: рассмотреть понятие рейтинговой оценки банков; рассмотреть зарубежную и российскую практику рейтинговой оценки кредитоспособности банка; провести анализ финансовых деятельности и результатов в ... литературе. Но, к сожалению, вся эта работа направлена на улучшение отдельных элементов рейтинговой оценки банка и не дает рекомендаций по совершенствованию ...
Экспертиза полученной информации осуществляется путем логической ее проверки, в процессе ведения коммерческих переговоров с покупателями, путем непосредственного посещения клиента с целью проверки состояния его имущества и в других формах, в соответствии с объемом кредитования.
Выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей определяется содержанием оцениваемых характеристик. В этих целях при оценке отдельных характеристик кредитоспособности покупателей, могут быть использованы статистический, нормативный, экспертный, балльный и другие методы.
Группировка покупателей продукции по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает, обычно, выделение следующих их категорий: покупатели, которым кредит может быть предоставлен в максимальном объеме, то есть на уровне установленного кредитного лимита (группа первоклассных заемщиков); покупатели, которым кредит может быть предоставлен в ограниченном объеме, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга; покупатели, которым кредит не предоставляется (при недопустимом уровне риска невозврата долга, определяемом типом избранной кредитной политики)
1
